4 Σημαντικά Πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε για τον Φόρο Κεφαλαιουχικών Κερδών στην Κύπρο

Η κατανόηση των λεπτομερειών του φόρου κερδών κεφαλαίου (CGT) στην Κύπρο, ιδίως σε σχέση με τον φόρο εισοδήματος, είναι καθοριστική για άτομα και οντότητες που συμμετέχουν σε συναλλαγές ακινήτων ή κατέχουν μετοχές σε εταιρείες με ακίνητα στην Κύπρο. Αυτός ο οδηγός στοχεύει να διευκρινίσει τους κανονισμούς CGT της Κύπρου, καλύπτοντας υπολογισμούς, εκπτώσεις, διαρκείς εκπτώσεις, εξαιρέσεις και την εμπειρία που προσφέρει το δικηγορικό μας γραφείο σε αυτόν τον τομέα.

Υπολογισμός Φορολογητέας Κέρδους

Όταν πουλάτε ένα ακίνητο στην Κύπρο ή πουλάτε μετοχές σε εταιρείες που κατέχουν τέτοιο ακίνητο, Ο Φόρος Κερδών Κεφαλαίου στην Κύπρο επιβάλλεται με συντελεστή 20% στα κέρδη (υπόκειται σε διατάξεις διπλής φορολογίας) ανεξαρτήτως της φορολογικής κατοικίας μιας εταιρείας ή ενός ατόμου. Ο φόρος εφαρμόζεται στα κέρδη από πωλήσεις ακινήτων που βρίσκονται στην Κύπρο.

Το φορολογητέο κέρδος υπολογίζεται αφαιρώντας την αρχική τιμή αγοράς, προσαρμοσμένη για τον πληθωρισμό, από την τρέχουσα τιμή πώλησης. Αυτός ο υπολογισμός περιλαμβάνει επίσης τυχόν δαπάνες ανακαίνισης μετά την αγορά, καθώς και επιπλέον δαπάνες όπως εξηγείται παρακάτω.

Το συνολικό κόστος του ακινήτου θα πρέπει να προσαρμοστεί ώστε να περιλαμβάνει την αύξηση της αξίας από την ημερομηνία αγοράς του, η οποία πρέπει να είναι στις 01/01/1980 ή μετά, χρησιμοποιώντας τον δείκτη τιμών καταναλωτή της Κύπρου.

Παράδειγμα:

• Τιμή πώλησης του ακινήτου (στις 01/04/2024): €400,000
• Κόστος αγοράς του ακινήτου (στις 01/01/2000): €250,000
• Λιγότερος πληθωρισμός (01/01/2000 – 01/04/2024): €250,000 x (251.17/167.89) = €374,009.75
• Φορολογητέο κέρδος: €400,000 – €374,009.75 = €25,990.25

Εκπτώσεις

Υπάρχουν διάφορες εκπτώσεις διαθέσιμες, οι οποίες μπορεί να μειώσουν ή να εξαλείψουν την φορολογική υποχρέωση για τέτοια ακίνητα:

• Το ποσό που κατέβαλε ένα άτομο στο Κτηματολόγιο για τα τέλη μεταφοράς (για να μεταφερθεί η πράξη στο όνομά του);
• Πρόσθετες ή επιπλέον εργασίες που έγιναν στο ακίνητο μπορεί να ληφθούν υπόψη από το Υπουργείο Οικονομικών, εφόσον υποβληθούν σωστά τιμολόγια και αποδείξεις. Αποδεκτές πρόσθετες εργασίες περιλαμβάνουν δομικές ή μόνιμες τροποποιήσεις, όπως πισίνα, γκαράζ/αυλή ή κεντρική θέρμανση, εφόσον έχουν τις σωστές άδειες. Ωστόσο, διακοσμητικές εργασίες (όπως βαφή) ή δαπάνες για επίπλωση του ακινήτου δεν γίνονται αποδεκτές από το Υπουργείο Οικονομικών.
• Προμήθεια που καταβλήθηκε σε καταχωρημένο μεσίτη ακινήτων στην Κύπρο. Οποιοδήποτε ποσό καταβληθεί σε μη καταχωρημένο μεσίτη ακινήτων για τέλη μάρκετινγκ ή αλλιώς δεν είναι εκπεστέο από τον CGT.
• Νομικά έξοδα που καταβλήθηκαν στον νομικό εκπρόσωπο.

Διαρκείς Εκπτώσεις

Αυτή τη στιγμή, υπάρχουν τρεις διαρκείς εξαιρέσεις που υπόκεινται σε συνολικό μέγιστο όριο το οποίο μπορεί να αφαιρεθεί από τα φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ένα άτομο δικαιούται την έκπτωση μόνο για την πρώτη πώληση ακινήτου, αλλά αν έχει προηγουμένως πουλήσει ακίνητο στην Κύπρο αλλά δεν έχει χρησιμοποιήσει όλη την έκπτωση του, το υπόλοιπο της έκπτωσης μεταφέρεται στην επόμενη πώληση. Ακολουθεί μια ανάλυση των τριών κύριων εκπτώσεων:

1. Πρώτη έκπτωση: Κάθε άτομο δικαιούται μια προσωπική αφορολόγητη έκπτωση ύψους €30,000 για την πώληση ενός ακινήτου. Σε περιπτώσεις κοινής ιδιοκτησίας, αυτή η έκπτωση ισχύει για κάθε ιδιοκτήτη ξεχωριστά.

   Παράδειγμα:

   • Φορολογητέο κέρδος (1 ιδιοκτήτης): €25,990.25 – €30,000 x 20% = €0
   • Φορολογητέο κέρδος (2 ιδιοκτήτες): €25,990.25 – €60,000 x 20% = 0

2. Δεύτερη έκπτωση: Η έκπτωση των €30,000 μπορεί να αυξηθεί σε €150,000 εάν αποδειχθεί ότι το ακίνητο έχει χρησιμοποιηθεί ως η κύρια κατοικία του ατόμου για τουλάχιστον τα τελευταία 5 χρόνια. Σημαντικά αποδεικτικά στοιχεία πρέπει να υποβληθούν στο Υπουργείο Οικονομικών για να υποστηρίξουν αυτή την αξίωση.

   Παράδειγμα:

   • Φορολογητέο κέρδος: €25,990.25 – €150,000 x 20% = Χωρίς κέρδος
   Σε περιπτώσεις όπου ένα άτομο πληροί τις προϋποθέσεις για τη μέγιστη έκπτωση των €150,000 αλλά συνιδιοκτήτες του ακινήτου με άλλους, είναι απαραίτητο να διαιρεθεί αυτή η έκπτωση ανάλογα με τα αντίστοιχα μερίδια που κατέχει κάθε μέρος.

3. Τρίτη έκπτωση: Οι αγρότες που πωλούν τη γεωργική τους γη δικαιούνται μια προσωπική αφορολόγητη έκπτωση ύψους €50,000. Αυτή η έκπτωση μπορεί να αφαιρεθεί από το φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου που σχετίζεται με την πώληση.

Εξαιρέσεις

Οι παρακάτω μεταβιβάσεις ακινήτων είναι απαλλαγμένες από τον φόρο κερδών κεφαλαίου στην Κύπρο:

1. Μεταβίβαση λόγω θανάτου (κληρονομική διαδοχή);
2. Δώρο και/ή δωρεά μεταξύ συγγενών μέχρι τον τρίτο βαθμό συγγένειας;
3. Δώρο και/ή δωρεά σε εταιρεία όπου οι μέτοχοι της εταιρείας είναι μέλη της οικογένειας του δωρητή, και οι μέτοχοι συνεχίζουν να είναι μέλη της οικογένειας για πέντε χρόνια μετά την ημέρα της μεταβίβασης;
4. Δώρο και/ή δωρεά από οικογενειακή εταιρεία στους μετόχους της εάν η εταιρεία είχε αποκτήσει το αντικείμενο του δώρου επίσης μέσω δώρου, υπόκειται σε προϋποθέσεις;
5. Δώρο και/ή δωρεά σε φιλανθρωπικά ιδρύματα ή στην Δημοκρατία ή σε πολιτικό κόμμα;
6. Μεταβίβαση ακινήτου μεταξύ προσώπων που έχουν διαλύσει τον γάμο τους;
7. Μεταβίβαση λόγω αναδιάρθρωσης δανείου (υπό ορισμένες προϋποθέσεις);
8. Μεταβίβαση σε περίπτωση αναδιοργάνωσης εταιρειών; και
9. Απαλλοτριώσεις.

Επιπλέον, οι μετοχές που είναι καταχωρημένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο είναι απαλλαγμένες από τον φόρο κερδών κεφαλαίου.

Συμπέρασμα

Συμπερασματικά, το δικηγορικό μας γραφείο προσφέρει εκτενή εμπειρία στην πλοήγηση του Φόρου Κερδών Κεφαλαίου στην Κύπρο, παρέχοντας εξατομικευμένη καθοδήγηση για να βοηθήσει τους πελάτες να μεγιστοποιήσουν τα οικονομικά τους αποτελέσματα. Από τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών έως τη χρήση διαθέσιμων εξαιρέσεων και εκπτώσεων, η ομάδα μας είναι αφοσιωμένη στο να διασφαλίσει ότι οι πελάτες ελαχιστοποιούν τις υποχρεώσεις CGT τους ενώ παραμένουν πλήρως συμμορφωμένοι με τις νομικές απαιτήσεις.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ

• ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΚΥΠΡΟΥ ΓΙΑ ΑΤΟΜΑ ΚΑΙ ΜΗ ΔΙΑΜΕΝΟΝΤΕΣ
• ΜΙΑ ΑΠΛΗ ΟΔΗΓΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΓΓΡΑΦΗ ΜΙΑΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ
• ΑΠΟΚΤΗΣΤΕ ΑΞΙΟΛΟΓΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ