4 lucruri importante de știut despre impozitul pe câștigurile de capital în Cipru

Înțelegerea complexităților impozitului pe câștigurile de capital (CGT) în Cipru, în special în legătură cu impozitul pe venit, este esențială pentru persoanele și entitățile care se implică în tranzacții imobiliare sau dețin acțiuni în companii cu proprietăți imobiliare în Cipru. Acest ghid își propune să clarifice reglementările CGT din Cipru, acoperind calculele, deducerile, alocațiile pe viață, scutirile și expertiza pe care firma noastră de avocatură o oferă în acest domeniu.

Calculul câștigului impozabil

Când vindeți o proprietate imobiliară în Cipru sau vindeți acțiuni în companii care dețin astfel de proprietăți, impozitul pe câștigurile de capital în Cipru este impus la o rată de 20% asupra profitului (sub rezerva prevederilor privind dubla impozitare), indiferent de rezidența fiscală a unei companii sau a unei persoane. Impozitul se aplică câștigurilor din cesiunea proprietăților imobiliare situate în Cipru.

Câștigul impozabil se calculează prin deducerea prețului de achiziție inițial, ajustat pentru inflație, din prețul actual de vânzare. Acest calcul include, de asemenea, orice cheltuieli de renovare post-achiziție, împreună cu cheltuieli suplimentare explicate mai jos.

Valoarea de piață a proprietății este utilizată în calculul câștigului impozabil, asigurând evaluări financiare precise și conformitate cu cerințele de reglementare.

Costul total al proprietății imobiliare ar trebui ajustat pentru a include creșterea valorii de la data achiziției, care trebuie să fie la sau după 01/01/1980, folosind indicele prețurilor de consum din Cipru.

Exemplu:

Prețul de vânzare al proprietății (la 01/04/2024): €400.000

Costul achiziției proprietății (la 01/01/2000): €250.000

Mai puțin inflația (01/01/2000 – 01/04/2024): €250.000 x (251,17/167,89) = €374.009,75

Profit impozabil: €400.000 – €374.009,75 = €25.990,25

Deduceri

Există diverse deduceri disponibile, care pot reduce sau elimina obligația fiscală pentru astfel de proprietăți imobiliare:

a) Suma plătită de o persoană la Registrul Funciar pentru taxele de transfer (pentru a obține actul transferat pe numele său);

b) Extra sau lucrări suplimentare efectuate la proprietate pot fi luate în considerare de Departamentul Fiscal, cu condiția ca facturile și chitanțele corespunzătoare să fie prezentate. Extra acceptabile includ modificări structurale sau permanente, cum ar fi o piscină, un garaj/carport sau încălzire centrală, cu condiția ca acestea să aibă permisiunile corecte. Totuși, lucrările decorative (cum ar fi vopsirea) sau costurile pentru mobilarea proprietății nu sunt acceptate de Departamentul Fiscal.

c) Comisionul plătit unui agent imobiliar înregistrat în Cipru. Orice sumă plătită unui agent imobiliar neînregistrat pentru taxe de marketing sau altfel nu este deductibilă CGT; și

d) Onorariile plătite reprezentantului legal.

Alocații pe viață

În prezent, există trei scutiri pe viață supuse unei limite maxime totale care pot fi deduse din câștigurile de capital impozabile. Este important de menționat că o persoană are dreptul la alocație doar pentru prima sa vânzare de proprietate, dar dacă a vândut anterior proprietăți în Cipru, dar nu și-a utilizat întreaga alocație, soldul alocației se transferă la următoarea vânzare. Iată o prezentare a celor trei alocații principale:

1.   Prima alocație: Fiecare persoană are dreptul la o alocație personală neimpozabilă de €30.000 pentru vânzarea unei proprietăți. În cazurile de coproprietate, această alocație se aplică fiecărui proprietar individual.

Exemplu:

Profit impozabil (1 proprietar): €25.990,25 – €30.000 x 20% = €0

Profit impozabil (2 proprietari): €25.990,25 – €60.000 x 20% = 0

2.   A doua alocație: Alocația de €30.000 poate crește la €150.000 dacă se poate demonstra că proprietatea a fost reședința principală privată a persoanei pentru cel puțin ultimii 5 ani. Dovezi substanțiale trebuie prezentate Departamentului Fiscal pentru a susține această cerere.

Exemplu:

Profit impozabil: €25.990,25 – €150.000 x 20% = Niciun profit

Notă: În cazurile în care o persoană se califică pentru alocația maximă de €150.000, dar deține proprietatea împreună cu alții, este esențial să se împartă această alocație în funcție de cotele deținute de fiecare parte. De exemplu, dacă o persoană deține ½ cotă din proprietate, fiecare coproprietar ar fi eligibil pentru €75.000 din alocație.

3.   A treia alocație: Fermierii care vând terenuri agricole au dreptul la o alocație personală neimpozabilă de €50.000. Această alocație poate fi dedusă din câștigul de capital impozabil asociat cu vânzarea.

Scutiri

Următoarele cesiuni de proprietăți imobiliare sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital în Cipru:

1. Transferul datorat decesului (succesiune ereditară);

2. Cadou și/sau donație între rude până la gradul trei de rudenie;

3. Cadou și/sau donație către o companie în care acționarii companiei sunt membri ai familiei donatorului, iar acționarii continuă să fie membri ai familiei timp de cinci ani după ziua transferului;

4. Cadou și/sau donație de la o companie de familie către acționarii săi dacă compania a achiziționat obiectul cadoului tot printr-un cadou, sub rezerva unor condiții;

5. Cadou și/sau donație către instituții caritabile sau către Republică sau către un partid politic;

6. Transferul de proprietăți imobiliare între persoane care și-au dizolvat căsătoria;

7. Transferul datorat restructurării unui împrumut (în anumite condiții);

8. Transferul în cazul reorganizării companiilor; și

9. Exproprieri.

În plus, acțiunile listate pe o bursă de valori recunoscută sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital.

Concluzie

În concluzie, firma noastră de avocatură oferă expertiză cuprinzătoare în navigarea impozitului pe câștigurile de capital în Cipru, oferind îndrumări personalizate pentru a ajuta clienții să își maximizeze rezultatele financiare. De la calcularea câștigurilor impozabile până la utilizarea scutirilor și alocațiilor disponibile, echipa noastră este dedicată să asigure că clienții își minimizează obligațiile CGT, rămânând în același timp pe deplin conformi cu cerințele legale.

CITIȚI ȘI

• REZIDENȚA FISCALĂ ÎN CIPRU PENTRU PERSOANE FIZICE ȘI STATUTUL DE NON-DOMICILIAT
• UN GHID SIMPLU PENTRU ÎNREGISTRAREA UNEI AFACERI ÎN CIPRU
• OBȚINEȚI INFORMAȚII VALOROASE DESPRE REGIMUL FISCAL DIN CIPRU