4 lucruri importante de știut despre impozitul pe câștigurile de capital în Cipru

Înțelegerea complexităților impozitului pe câștigurile de capital (CGT) în Cipru, în special în raport cu impozitul pe venit, este esențială pentru persoanele și entitățile care participă la tranzacții imobiliare sau dețin acțiuni în companii cu proprietăți imobiliare în Cipru. Acest ghid își propune să clarifice reglementările CGT din Cipru, acoperind calculele, deducerile, alocațiile pe viață, excepțiile și expertiza pe care firma noastră de avocatură o oferă în acest domeniu.

Calculul câștigului impozabil

Când vindeți o proprietate imobiliară în Cipru sau vindeți acțiuni în companii care dețin astfel de proprietăți, Impozitul pe câștigurile de capital în Cipru se impune la o rată de 20% pe profit (sub rezerva prevederilor de dublă impozitare), indiferent de reședința fiscală a unei companii sau a unei persoane. Impozitul se aplică câștigurilor din vânzările de proprietăți imobiliare situate în Cipru.

Câștigul impozabil se calculează prin scăderea prețului de achiziție inițial, ajustat pentru inflație, din prețul actual de vânzare. Această calculare include, de asemenea, orice cheltuieli de renovare post-achiziție, împreună cu cheltuieli suplimentare, așa cum este explicat mai jos.

Costul total al proprietății imobiliare ar trebui să fie ajustat pentru a include creșterea valorii de la data achiziției, care trebuie să fie la sau după 01/01/1980, folosind indicele prețurilor de consum din Cipru.

Exemplu:

• Prețul de vânzare al proprietății (la 01/04/2024): €400,000
• Costul achiziției proprietății (la 01/01/2000): €250,000
• Minus inflația (01/01/2000 – 01/04/2024): €250,000 x (251.17/167.89) = €374,009.75
• Profit impozabil: €400,000 – €374,009.75 = €25,990.25

Deduceri

Există diverse deduceri disponibile, care pot reduce sau elimina obligația fiscală pentru astfel de proprietăți imobiliare:

• Suma pe care o persoană a plătit la Registrul de Carte Funciară pentru taxele de transfer (pentru a obține actul transferat pe numele său);
• Lucrările suplimentare sau de îmbunătățire efectuate asupra proprietății pot fi luate în considerare de către Departamentul Fiscal, cu condiția ca facturile și chitanțele corespunzătoare să fie prezentate. Extrasurile acceptabile includ modificări structurale sau permanente, cum ar fi o piscină, garaj/loc de parcare sau încălzire centrală, cu condiția ca acestea să aibă permisiunile corecte. Cu toate acestea, lucrările decorative (cum ar fi vopsirea) sau costurile pentru mobilarea proprietății nu sunt acceptate de către Departamentul Fiscal.
• Comisionul plătit unui agent imobiliar înregistrat în Cipru. Orice sumă plătită unui agent imobiliar neînregistrat pentru taxe de marketing sau altceva nu este deductibilă CGT;
• Onorariile legale plătite reprezentantului legal.

Alocații pe viață

În prezent, există trei excepții pe viață supuse unui plafon maxim general care poate fi dedus din câștigurile de capital impozabile. Este important de menționat că o persoană are dreptul la alocație doar pentru prima sa vânzare de proprietate, dar dacă a vândut anterior proprietăți în Cipru, dar nu a folosit toată alocația sa, soldul alocației se transferă la următoarea vânzare. Iată o defalcare a celor trei alocații principale:

1. Prima alocație: Fiecare persoană are dreptul la o alocație personală scutită de impozit de €30,000 pentru vânzarea unei proprietăți. În cazurile de proprietate comună, această alocație se aplică fiecărui proprietar în parte.

   Exemplu:

   • Profit impozabil (1 proprietar): €25,990.25 – €30,000 x 20% = €0
   • Profit impozabil (2 proprietari): €25,990.25 – €60,000 x 20% = 0

2. A doua alocație: Alocația de €30,000 poate crește la €150,000 dacă se poate dovedi că proprietatea a fost reședința principală privată a individului timp de cel puțin ultimii 5 ani. Dovezi substanțiale trebuie prezentate Departamentului Fiscal pentru a susține această cerere.

   Exemplu:

   • Profit impozabil: €25,990.25 – €150,000 x 20% = Fără profit
   În cazurile în care o persoană se califică pentru alocația maximă de €150,000, dar co-deține proprietatea cu alții, este esențial să se împartă această alocație în funcție de părțile respective deținute de fiecare parte.

3. A treia alocație: Fermierii care vând terenuri agricole au dreptul la o alocație personală scutită de impozit de €50,000. Această alocație poate fi dedusă din câștigul de capital impozabil asociat vânzării.

Excepții

Următoarele dispoziții de proprietate imobiliară sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital în Cipru:

1. Transferul din cauza decesului (succesiune prin moștenire);
2. Cadou și/sau donație între rude până la gradul trei de rudenie;
3. Cadou și/sau donație către o companie unde acționarii companiei sunt membri ai familiei donatorului, iar acționarii continuă să fie membri ai familiei timp de cinci ani de la data transferului;
4. Cadou și/sau donație dintr-o companie de familie către acționarii săi dacă compania a dobândit obiectul cadoului și prin cadou, sub rezerva condițiilor;
5. Cadou și/sau donație către instituții de caritate sau către Republică sau către un partid politic;
6. Transferul de proprietate imobiliară între persoane care și-au desfăcut căsătoria;
7. Transferul din cauza restructurării creditului (sub anumite condiții);
8. Transferul în cazul reorganizării companiilor; și
9. Exproprieri.

În plus, acțiunile listate pe o bursă recunoscută sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital.

Concluzie

În concluzie, firma noastră de avocatură oferă expertiză cuprinzătoare în navigarea impozitului pe câștigurile de capital în Cipru, oferind îndrumare personalizată pentru a ajuta clienții să își maximizeze rezultatele financiare. De la calcularea câștigurilor impozabile până la utilizarea excepțiilor și alocațiilor disponibile, echipa noastră este dedicată asigurării că clienții își minimizează obligațiile CGT în timp ce rămân complet conformi cu cerințele legale.

CITIȚI ȘI

• REȘEDINȚA FISCALĂ ÎN CIPRU PENTRU PERSOANE FIZICE ȘI STATUTUL NEDOMICILIAT
• UN GHID SIMPLU PENTRU ÎNREGISTRAREA UNEI AFACERI ÎN CIPRU
• OBȚINEȚI INFORMAȚII VALOROASE DESPRE REGIMUL FISCAL DIN CIPRU