4 Важные аспекты налога на прирост капитала на Кипре

Понимание тонкостей налога на прирост капитала (CGT) на Кипре, особенно в отношении подоходного налога, является ключевым для лиц и организаций, участвующих в сделках с недвижимостью или владеющих акциями компаний с недвижимым имуществом на Кипре. Это руководство направлено на разъяснение правил CGT на Кипре, охватывая расчеты, вычеты, пожизненные льготы, освобождения и опыт, который наша юридическая фирма предлагает в этой области.

Расчет налогооблагаемой прибыли

При продаже недвижимого имущества на Кипре или продаже акций компаний, владеющих таким имуществом, налог на прирост капитала на Кипре взимается по ставке 20% от прибыли (с учетом положений о двойном налогообложении) независимо от налогового резидентства компании или физического лица. Налог применяется к прибыли от отчуждения недвижимого имущества, расположенного на Кипре.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем вычитания первоначальной цены покупки, скорректированной на инфляцию, из текущей цены продажи. Этот расчет также включает любые расходы на ремонт после покупки, а также дополнительные расходы, как объяснено ниже.

Рыночная стоимость имущества используется при расчете налогооблагаемой прибыли, обеспечивая точные финансовые оценки и соблюдение нормативных требований.

Общая стоимость недвижимого имущества должна быть скорректирована с учетом увеличения стоимости с даты его покупки, которая должна быть не ранее 01/01/1980, с использованием индекса потребительских цен Кипра.

Пример:

Цена продажи имущества (на 01/04/2024): €400.000

Стоимость покупки имущества (на 01/01/2000): €250.000

Минус инфляция (01/01/2000 – 01/04/2024): €250.000 x (251,17/167,89) = €374.009,75

Налогооблагаемая прибыль: €400.000 – €374.009,75 = €25.990,25

Вычеты

Существуют различные вычеты, которые могут уменьшить или устранить налоговые обязательства по такому недвижимому имуществу:

a) Сумма, уплаченная физическим лицом в Земельный реестр за регистрационные сборы (для перевода акта на его имя);

b) Дополнительные или дополнительные работы, выполненные на объекте, могут быть учтены Налоговым департаментом, при условии предоставления надлежащих счетов и квитанций. Допустимые дополнения включают структурные или постоянные изменения, такие как бассейн, гараж/навес для автомобиля или центральное отопление, при условии, что они имеют соответствующие разрешения. Однако декоративные работы (такие как покраска) или затраты на меблировку имущества не принимаются Налоговым департаментом.

c) Комиссия, уплаченная зарегистрированному агенту по недвижимости на Кипре. Любая сумма, уплаченная незарегистрированному агенту по недвижимости за маркетинговые сборы или иным образом, не подлежит вычету CGT; и

d) Юридические сборы, уплаченные юридическому представителю.

Пожизненные льготы

В настоящее время существуют три пожизненные льготы, подлежащие общему максимальному лимиту, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого прироста капитала. Важно отметить, что физическое лицо имеет право на льготу только при первой продаже имущества, но если оно ранее продало имущество на Кипре, но не использовало всю свою льготу, остаток льготы переносится на следующую продажу. Вот разбивка трех основных льгот:

1.   Первая льгота: Каждое физическое лицо имеет право на личную налоговую льготу в размере €30.000 при продаже имущества. В случае совместного владения эта льгота применяется к каждому владельцу индивидуально.

Пример:

Налогооблагаемая прибыль (1 владелец): €25.990,25 – €30.000 x 20% = €0

Налогооблагаемая прибыль (2 владельца): €25.990,25 – €60.000 x 20% = 0

2.   Вторая льгота: Льгота в размере €30.000 может увеличиться до €150.000, если будет доказано, что имущество было частной основной резиденцией физического лица как минимум последние 5 лет. Для подтверждения этого заявления в Налоговый департамент необходимо предоставить существенные доказательства.

Пример:

Налогооблагаемая прибыль: €25.990,25 – €150.000 x 20% = Нет прибыли

Примечание: В случаях, когда физическое лицо имеет право на максимальную льготу в размере €150.000, но совместно владеет имуществом с другими, важно разделить эту льготу по долям, принадлежащим каждой стороне. Например, если физическое лицо владеет ½ долей имущества, каждый совладелец будет иметь право на льготу в размере €75.000.

3.   Третья льгота: Фермеры, продающие свои сельскохозяйственные земли, имеют право на личную налоговую льготу в размере €50.000. Эта льгота может быть вычтена из налогооблагаемого прироста капитала, связанного с продажей.

Освобождения

Следующие отчуждения недвижимого имущества освобождаются от налога на прирост капитала на Кипре:

1. Передача в связи со смертью (наследование);

2. Дарение и/или пожертвование между родственниками до третьей степени родства;

3. Дарение и/или пожертвование компании, где акционеры компании являются членами семьи дарителя, и акционеры остаются членами семьи в течение пяти лет после дня передачи;

4. Дарение и/или пожертвование от семейной компании своим акционерам, если компания также приобрела объект дарения путем дарения, при соблюдении условий;

5. Дарение и/или пожертвование благотворительным учреждениям или Республике или политической партии;

6. Передача недвижимого имущества между лицами, расторгнувшими брак;

7. Передача в связи с реструктуризацией кредита (при определенных условиях);

8. Передача в случае реорганизации компаний; и

9. Экспроприации.

Кроме того, акции, котирующиеся на признанной фондовой бирже, освобождаются от налога на прирост капитала.

Заключение

В заключение, наша юридическая фирма предлагает всесторонний опыт в навигации по налогу на прирост капитала на Кипре, предоставляя персонализированные рекомендации, чтобы помочь клиентам максимизировать их финансовые результаты. От расчета налогооблагаемой прибыли до использования доступных освобождений и льгот, наша команда стремится к тому, чтобы клиенты минимизировали свои обязательства по CGT, оставаясь в полном соответствии с юридическими требованиями.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

• НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО НА КИПРЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И НЕ-ДОМИЦИЛИРОВАННЫЙ СТАТУС
• ПРОСТОЕ РУКОВОДСТВО ПО РЕГИСТРАЦИИ БИЗНЕСА НА КИПРЕ
• ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О НАЛОГОВОМ РЕЖИМЕ НА КИПРЕ