4 важных аспекта налога на прирост капитала на Кипре

Понимание тонкостей налога на прирост капитала (CGT) на Кипре, особенно в отношении налога на доходы, имеет решающее значение для физических и юридических лиц, занимающихся сделками с недвижимостью или владеющих акциями компаний с недвижимым имуществом на Кипре. Этот гид направлен на разъяснение правил CGT на Кипре, охватывающих расчеты, вычеты, пожизненные льготы, освобождения и экспертизу, которую предлагает наша юридическая фирма в этой области.

Расчет налогооблагаемой прибыли

При продаже недвижимого имущества на Кипре или продаже акций компаний, владеющих таким имуществом, Налог на прирост капитала на Кипре взимается по ставке 20% на прибыль (с учетом положений о двойном налогообложении), независимо от налогового резидентства компании или физического лица. Налог применяется к прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем вычитания первоначальной цены покупки, скорректированной на инфляцию, из текущей цены продажи. Этот расчет также включает любые расходы на ремонт после покупки, а также дополнительные расходы, как объяснено ниже.

Общая стоимость недвижимого имущества должна быть скорректирована с учетом увеличения его стоимости с момента покупки, которая должна быть на или после 01/01/1980, с использованием индекса потребительских цен Кипра.

Пример:

• Цена продажи имущества (на 01/04/2024): €400,000
• Стоимость покупки имущества (на 01/01/2000): €250,000
• За вычетом инфляции (01/01/2000 – 01/04/2024): €250,000 x (251.17/167.89) = €374,009.75
• Налогооблагаемая прибыль: €400,000 – €374,009.75 = €25,990.25

Вычеты

Существуют различные вычеты, которые могут уменьшить или устранить налоговые обязательства по такому недвижимому имуществу:

• Сумма, которую физическое лицо заплатило Земельному реестру за регистрационные сборы (для передачи акта на свое имя);
• Дополнительные работы или улучшения, выполненные на имуществе, могут быть учтены Налоговым департаментом, при условии, что представлены соответствующие счета и квитанции. Приемлемые дополнительные работы включают структурные или постоянные изменения, такие как бассейн, гараж/автостоянка или центральное отопление, при условии, что на них получены соответствующие разрешения. Однако декоративные работы (такие как покраска) или расходы на обустройство имущества не принимаются Налоговым департаментом.
• Комиссия, выплаченная зарегистрированному агенту по недвижимости на Кипре. Любая сумма, выплаченная незарегистрированному агенту по недвижимости за маркетинговые сборы или иным образом, не подлежит вычету по CGT;
• Юридические сборы, уплаченные юридическому представителю.

Пожизненные льготы

В настоящее время существует три пожизненные освобождения, которые подлежат общему максимальному лимиту, который можно вычесть из налогооблагаемых приростов капитала. Важно отметить, что физическое лицо имеет право на льготу только при первой продаже имущества, но если он ранее продавал имущество на Кипре и не использовал всю свою льготу, остаток льготы переносится на следующую продажу. Вот разбивка трех основных льгот:

1. Первая льгота: Каждое физическое лицо имеет право на личную налоговую льготу в размере €30,000 при продаже имущества. В случаях совместной собственности эта льгота применяется к каждому владельцу индивидуально.

   Пример:

   • Налогооблагаемая прибыль (1 владелец): €25,990.25 – €30,000 x 20% = €0
   • Налогооблагаемая прибыль (2 владельца): €25,990.25 – €60,000 x 20% = 0

2. Вторая льгота: Льгота в размере €30,000 может увеличиться до €150,000, если будет доказано, что имущество было частным основным местом жительства физического лица как минимум последние 5 лет. Существенные доказательства должны быть представлены Налоговому департаменту для поддержки этого требования.

   Пример:

   • Налогооблагаемая прибыль: €25,990.25 – €150,000 x 20% = Нет прибыли
   В случаях, когда физическое лицо имеет право на максимальную льготу в размере €150,000, но совместно владеет имуществом с другими, необходимо разделить эту льготу на соответствующие доли, принадлежащие каждой стороне.

3. Третья льгота: Фермеры, продающие свою сельскохозяйственную землю, имеют право на личную налоговую льготу в размере €50,000. Эта льгота может быть вычтена из налогооблагаемого прироста капитала, связанного с продажей.

Освобождения

Следующие передачи недвижимого имущества освобождены от налога на прирост капитала на Кипре:

1. Передача в связи со смертью (наследование);
2. Подарок и/или пожертвование между родственниками до третьей степени родства;
3. Подарок и/или пожертвование компании, где акционеры компании являются членами семьи дарителя, и акционеры продолжают быть членами семьи в течение пяти лет после дня передачи;
4. Подарок и/или пожертвование от семейной компании своим акционерам, если компания также приобрела объект подарка путем подарка, при соблюдении условий;
5. Подарок и/или пожертвование благотворительным учреждениям или Республике или политической партии;
6. Передача недвижимого имущества между лицами, расторгнувшими свой брак;
7. Передача в случае реструктуризации кредита (при определенных условиях);
8. Передача в случае реорганизации компаний; и
9. Экспроприация.

Кроме того, акции, котирующиеся на признанной фондовой бирже, освобождены от налога на прирост капитала.

Заключение

В заключение, наша юридическая фирма предлагает всестороннюю экспертизу в навигации по налогу на прирост капитала на Кипре, предоставляя персонализированное руководство, чтобы помочь клиентам максимизировать их финансовые результаты. От расчета налогооблагаемых приростов до использования доступных освобождений и льгот, наша команда стремится обеспечить минимизацию налоговых обязательств по CGT, оставаясь при этом полностью в соответствии с юридическими требованиями.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

• НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНТНОСТЬ НА КИПРЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТАТУС НЕДОМИЦИЛИРОВАННЫХ
• ПРОСТОЕ РУКОВОДСТВО ПО РЕГИСТРАЦИИ БИЗНЕСА НА КИПРЕ
• ПОЛУЧИТЕ ЦЕННЫЕ ЗНАНИЯ О НАЛОГОВОМ РЕЖИМЕ НА КИПРЕ