Vermogenswinstbelasting in Cyprus: 4 belangrijke zaken

Inzicht in de fijne kneepjes van de vermogenswinstbelasting (CGT) in Cyprus, met name in relatie tot de inkomstenbelasting, is van cruciaal belang voor personen en entiteiten die vastgoedtransacties verrichten of aandelen houden in bedrijven met onroerend goed in Cyprus. Deze gids wil de Cypriotische CGT-regelgeving verduidelijken en behandelt de berekeningen, aftrekposten, levenslange toelagen, vrijstellingen en de expertise die ons advocatenkantoor op dit gebied biedt.

Berekening van Belastbare Winst

Bij de verkoop van onroerend goed in Cyprus of de verkoop van aandelen in bedrijven die dergelijk onroerend goed bezitten, wordt vermogenswinstbelasting in Cyprus geheven tegen een tarief van 20% over de winst (onder voorbehoud van de bepalingen inzake dubbele belasting), ongeacht de fiscale woonplaats van een bedrijf of persoon. De belasting is van toepassing op winsten uit de vervreemding van onroerend goed dat in Cyprus is gelegen.

De belastbare winst wordt berekend door de oorspronkelijke aankoopprijs, gecorrigeerd voor inflatie, af te trekken van de huidige verkoopprijs. In deze berekening worden ook eventuele renovatiekosten na aankoop meegenomen, samen met de aanvullende kosten die hieronder worden toegelicht.

De totale kostprijs van het onroerend goed moet worden gecorrigeerd voor de waardestijging vanaf de aankoopdatum, die op of na 01/01/1980 moet liggen, aan de hand van de Cypriotische consumentenprijsindex.

Voorbeeld:

• Verkoopprijs van het onroerend goed (op 01/04/2024): €400,000
• Aankoopkosten van het onroerend goed (op 01/01/2000): €250,000
• Minus inflatie (01/01/2000-01/04/2024): €250,000 x (251.17/167.89) = €374,009.75
• Belastbare winst: €400,000-€374,009.75 = €25,990.25

Aftrekken

Er zijn verschillende aftrekposten beschikbaar die de belastingplicht voor dergelijk onroerend goed kunnen verminderen of wegnemen:

• Het bedrag dat een persoon aan het kadaster heeft betaald voor de overdrachtskosten (om de akte op zijn naam te laten overschrijven);
• Extra's of aanvullende werkzaamheden aan het onroerend goed kunnen door de Belastingdienst in aanmerking worden genomen, mits de juiste facturen en ontvangstbewijzen worden overgelegd. Aanvaardbare extra's zijn structurele of permanente aanpassingen, zoals een zwembad, garage/carport of centrale verwarming, mits deze over de juiste vergunningen beschikken. Decoratieve werkzaamheden (zoals schilderwerk) of kosten voor de inrichting van het onroerend goed worden echter niet door de Belastingdienst aanvaard.
• Commissie betaald aan een geregistreerde makelaar in Cyprus. Elk bedrag dat aan een niet-geregistreerde makelaar wordt betaald voor marketingkosten of anderszins is niet aftrekbaar voor de CGT;
• Juridische kosten betaald aan de juridische vertegenwoordiger.

Levenslange Toelagen

Op dit moment zijn er drie levenslange vrijstellingen, onderworpen aan een algeheel maximumbedrag, die kunnen worden afgetrokken van de belastbare vermogenswinst. Het is belangrijk op te merken dat een persoon alleen recht heeft op de toelage bij zijn eerste verkoop van onroerend goed, maar als hij eerder onroerend goed in Cyprus heeft verkocht zonder zijn volledige toelage te hebben benut, wordt het resterende deel van de toelage doorgeschoven naar de volgende verkoop. Hieronder volgt een overzicht van de drie belangrijkste toelagen:

1. Eerste toelage: Elke persoon heeft recht op een persoonlijke belastingvrije toelage van €30,000 voor de verkoop van een onroerend goed. In gevallen van gezamenlijke eigendom, geldt deze toelage voor elke eigenaar afzonderlijk.

   Voorbeeld:

   • Belastbare winst (1 eigenaar): €25,990.25-€30,000 x 20% = €0
   • Belastbare winst (2 eigenaren): €25,990.25-€60,000 x 20% = 0

2. Tweede toelage: De €30,000 toelage kan stijgen tot €150,000 als kan worden bewezen dat het onroerend goed de privé hoofdverblijfplaats van de persoon is geweest gedurende ten minste de afgelopen 5 jaar. Substantieel bewijs moet aan de Belastingdienst worden overlegd ter ondersteuning van deze claim.

   Voorbeeld:

   • Belastbare winst: €25,990.25-€150,000 x 20% = Geen winst
   In gevallen waarin een persoon in aanmerking komt voor de maximale toelage van €150,000 maar het onroerend goed samen met anderen bezit, is het essentieel om deze toelage te verdelen naar de respectieve aandelen die door elke partij worden bezeten.

3. Derde toelage: Boeren die hun landbouwgrond verkopen, hebben recht op een persoonlijke belastingvrije toelage van €50,000. Deze toelage kan worden afgetrokken van de belastbare meerwaarde die verband houdt met de verkoop.

Vrijstellingen

De volgende beschikkingen over onroerend goed zijn in Cyprus vrijgesteld van vermogenswinstbelasting:

1. Overdracht wegens overlijden (erfopvolging);
2. Schenking en/of gift tussen bloedverwanten tot in de derde graad;
3. Schenking en/of gift aan een bedrijf waarvan de aandeelhouders familieleden van de schenker zijn, waarbij de aandeelhouders gedurende vijf jaar na de dag van overdracht familielid blijven;
4. Schenking en/of gift van een familiebedrijf aan zijn aandeelhouders, indien het bedrijf het voorwerp van de schenking eveneens via een schenking had verkregen, onder voorwaarden;
5. Schenking en/of gift aan liefdadigheidsinstellingen, aan de Republiek of aan een politieke partij;
6. Overdracht van onroerend goed tussen personen die hun huwelijk hebben ontbonden;
7. Overdracht wegens herstructurering van een lening (onder bepaalde voorwaarden);
8. Overdracht in geval van reorganisatie van bedrijven; en
9. Onteigeningen.

Daarnaast zijn aandelen die zijn genoteerd aan een erkende effectenbeurs vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.

Conclusie

In conclusie, ons advocatenkantoor biedt uitgebreide expertise in het navigeren van Vermogenswinstbelasting in Cyprus, met persoonlijke begeleiding om cliënten te helpen hun financiële resultaten te maximaliseren. Van het berekenen van belastbare winsten tot het benutten van beschikbare vrijstellingen en toelagen, ons team is toegewijd aan het waarborgen dat cliënten hun CGT-verplichtingen minimaliseren terwijl ze volledig voldoen aan de wettelijke vereisten.

OOK LEZEN

• FISCALE WOONPLAATS IN CYPRUS VOOR PARTICULIEREN EN DE NON-DOMICILED STATUS
• EEN EENVOUDIGE GIDS VOOR HET REGISTREREN VAN EEN BEDRIJF IN CYPRUS
• WAARDEVOLLE INZICHTEN IN HET CYPRIOTISCHE BELASTINGSTELSEL