Podatek od zysków kapitałowych na Cyprze: 4 fakty

Zrozumienie zawirowań podatku od zysków kapitałowych (CGT) na Cyprze, szczególnie w odniesieniu do podatku dochodowego, jest kluczowe dla osób i podmiotów angażujących się w transakcje nieruchomości lub posiadających udziały w firmach posiadających nieruchomości na Cyprze. Ten przewodnik ma na celu wyjaśnienie przepisów dotyczących CGT na Cyprze, obejmując obliczenia, odliczenia, ulgi na życie, zwolnienia oraz wiedzę, jaką nasza kancelaria prawna oferuje w tej dziedzinie.

Obliczanie Zysku Podlegającego Opodatkowaniu

Kiedy sprzedajesz nieruchomość na Cyprze lub sprzedajesz udziały w firmach posiadających taką nieruchomość, Podatek od Zysków Kapitałowych na Cyprze jest nakładany w wysokości 20% na zysk (zgodnie z przepisami o podwójnym opodatkowaniu), niezależnie od miejsca opodatkowania firmy lub osoby fizycznej. Podatek dotyczy zysków ze sprzedaży nieruchomości znajdujących się na Cyprze.

Zysk podlegający opodatkowaniu oblicza się, odejmując pierwotną cenę zakupu, skorygowaną o inflację, od aktualnej ceny sprzedaży. To obliczenie obejmuje również wszelkie wydatki na remonty po zakupie, a także dodatkowe wydatki, jak wyjaśniono poniżej.

Całkowity koszt nieruchomości powinien być skorygowany o wzrost wartości od daty zakupu, która musi przypadać na dzień 01/01/1980 lub później, z wykorzystaniem wskaźnika cen konsumpcyjnych na Cyprze.

Przykład:

• Cena sprzedaży nieruchomości (w dniu 01/04/2024): 400 000 €
• Koszt zakupu nieruchomości (w dniu 01/01/2000): 250 000 €
• Mniej inflacja (01/01/2000-01/04/2024): 250 000 € x (251,17/167,89) = 374 009,75 €
• Zysk podlegający opodatkowaniu: 400 000 €-374 009,75 € = 25 990,25 €

Odliczenia

Istnieje wiele odliczeń, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować zobowiązania podatkowe związane z taką nieruchomością:

• Kwota, którą osoba fizyczna zapłaciła w Urzędzie Ziemi za opłaty transferowe (aby przenieść akt własności na swoje nazwisko);
• Dodatki lub dodatkowe prace wykonane przy nieruchomości mogą być brane pod uwagę przez Departament Podatkowy, pod warunkiem, że zostaną przedstawione odpowiednie faktury i paragony. Akceptowalne dodatki obejmują zmiany strukturalne lub trwałe, takie jak basen, garaż/miejsce parkingowe lub centralne ogrzewanie, pod warunkiem, że mają one odpowiednie zezwolenia. Jednak prace dekoracyjne (takie jak malowanie) lub koszty umeblowania nieruchomości nie są akceptowane przez Departament Podatkowy.
• Prowizja zapłacona zarejestrowanemu agentowi nieruchomości na Cyprze. Jakakolwiek kwota zapłacona niezarejestrowanemu agentowi nieruchomości za opłaty marketingowe lub inne nie jest odliczana od CGT;
• Koszty prawne zapłacone przedstawicielowi prawnemu.

Ulgi na Życie

Obecnie istnieją trzy ulgi na życie, które podlegają ogólnemu maksymalnemu limitowi, który można odliczyć od zysków kapitałowych podlegających opodatkowaniu. Ważne jest, aby zauważyć, że osoba fizyczna ma prawo do ulgi tylko przy swojej pierwszej sprzedaży nieruchomości, ale jeśli wcześniej sprzedała nieruchomość na Cyprze i nie wykorzystała całej swojej ulgi, pozostała część ulgi przechodzi na następną sprzedaż. Oto podział trzech głównych ulg:

1. Pierwsza ulga: Każda osoba fizyczna ma prawo do osobistej ulgi wolnej od podatku w wysokości 30 000 € przy sprzedaży nieruchomości. W przypadku współwłasności, ta ulga dotyczy każdego właściciela indywidualnie.

   Przykład:

   • Zysk podlegający opodatkowaniu (1 właściciel): 25 990,25 €-30 000 € x 20% = 0 €
   • Zysk podlegający opodatkowaniu (2 właścicieli): 25 990,25 €-60 000 € x 20% = 0

2. Druga ulga: Ulga w wysokości 30 000 € może wzrosnąć do 150 000 €, jeśli można udowodnić, że nieruchomość była prywatnym głównym miejscem zamieszkania osoby przez co najmniej ostatnie 5 lat. Należy przedstawić istotne dowody Departamentowi Podatkowemu, aby poprzeć to roszczenie.

   Przykład:

   • Zysk podlegający opodatkowaniu: 25 990,25 €-150 000 € x 20% = Brak zysku
   W przypadkach, gdy osoba kwalifikuje się do maksymalnej ulgi w wysokości 150 000 €, ale współwłasność nieruchomości z innymi, niezbędne jest podzielenie tej ulgi według odpowiednich udziałów posiadanych przez każdą stronę.

3. Trzecia ulga: Rolnicy sprzedający swoją ziemię rolną mają prawo do osobistej ulgi wolnej od podatku w wysokości 50 000 €. Ta ulga może być odliczona od zysku kapitałowego podlegającego opodatkowaniu związanym ze sprzedażą.

Zwolnienia

Następujące zbycia nieruchomości są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych na Cyprze:

1. Przeniesienie z powodu śmierci (dziedziczenie);
2. Darowizna i/lub przekazanie między krewnymi do trzeciego stopnia pokrewieństwa;
3. Darowizna i/lub przekazanie na rzecz firmy, w której akcjonariusze są członkami rodziny darczyńcy, a akcjonariusze pozostają członkami rodziny przez pięć lat po dniu przeniesienia;
4. Darowizna i/lub przekazanie z firmy rodzinnej do jej akcjonariuszy, jeśli firma nabyła przedmiot darowizny również w drodze darowizny, pod warunkiem spełnienia określonych warunków;
5. Darowizna i/lub przekazanie na rzecz instytucji charytatywnych lub na rzecz Republiki lub partii politycznej;
6. Przeniesienie nieruchomości między osobami, które rozwiązały swoje małżeństwo;
7. Przeniesienie z powodu restrukturyzacji kredytu (na określonych warunkach);
8. Przeniesienie w przypadku reorganizacji firm; oraz
9. Wywłaszczenia.

Dodatkowo, akcje notowane na uznawanej giełdzie papierów wartościowych są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych.

Podsumowanie

Podsumowując, nasza kancelaria prawna oferuje kompleksową wiedzę w zakresie nawigacji po podatku od zysków kapitałowych na Cyprze, zapewniając spersonalizowane doradztwo, aby pomóc klientom maksymalizować ich wyniki finansowe. Od obliczania zysków podlegających opodatkowaniu po wykorzystanie dostępnych zwolnień i ulg, nasz zespół zobowiązuje się do zapewnienia, że klienci minimalizują swoje zobowiązania CGT, pozostając jednocześnie w pełni zgodni z wymaganiami prawnymi.

ALSO READ

• REZYDENCJA PODATKOWA NA CYPRZE DLA OSÓB FIZYCZNYCH I STATUS NIEZAMIESZKAŁY
• PROSTY PRZEWODNIK PO REJESTRACJI FIRMY NA CYPRZE
• ZDOBĄDŹ CENNE INFORMACJE NA TEMAT REŻIMU PODATKOWEGO NA CYPRZE