4 Ważne Rzeczy, które należy wiedzieć o Podatku od Zysków Kapitałowych na Cyprze

Zrozumienie zawiłości podatku od zysków kapitałowych (CGT) na Cyprze, szczególnie w odniesieniu do podatku dochodowego, jest kluczowe dla osób i podmiotów angażujących się w transakcje nieruchomościowe lub posiadających udziały w spółkach z nieruchomościami na Cyprze. Ten przewodnik ma na celu wyjaśnienie regulacji CGT na Cyprze, obejmując obliczenia, odliczenia, ulgi życiowe, zwolnienia oraz ekspertyzę, jaką oferuje nasza kancelaria w tej dziedzinie.

Obliczanie Podlegającego Opodatkowaniu Zysku

Podczas sprzedaży nieruchomości na Cyprze lub sprzedaży udziałów w spółkach posiadających taką nieruchomość, Podatek od Zysków Kapitałowych na Cyprze jest nakładany w wysokości 20% na zysk (z zastrzeżeniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania) niezależnie od rezydencji podatkowej spółki lub osoby fizycznej. Podatek dotyczy zysków z zbycia nieruchomości położonych na Cyprze.

Podlegający opodatkowaniu zysk oblicza się poprzez odjęcie pierwotnej ceny zakupu, skorygowanej o inflację, od aktualnej ceny sprzedaży. Obliczenie to obejmuje również wszelkie wydatki na renowację po zakupie, wraz z dodatkowymi wydatkami, jak wyjaśniono poniżej.

Wartość rynkowa nieruchomości jest wykorzystywana do obliczania podlegającego opodatkowaniu zysku, zapewniając dokładne oceny finansowe i zgodność z wymogami regulacyjnymi.

Całkowity koszt nieruchomości powinien być skorygowany o wzrost wartości od daty zakupu, która musi przypadać na lub po 01/01/1980, przy użyciu cypryjskiego indeksu cen konsumpcyjnych.

Przykład:

Cena sprzedaży nieruchomości (na 01/04/2024): €400.000

Koszt zakupu nieruchomości (na 01/01/2000): €250.000

Mniej inflacji (01/01/2000 – 01/04/2024): €250.000 x (251,17/167,89) = €374.009,75

Zysk podlegający opodatkowaniu: €400.000 – €374.009,75 = €25.990,25

Odliczenia

Istnieją różne odliczenia, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować zobowiązanie podatkowe dla takiej nieruchomości:

a) Kwota, którą osoba zapłaciła w Rejestrze Gruntów za opłaty transferowe (aby przenieść akt na swoje nazwisko);

b) Dodatkowe lub dodatkowe prace wykonane na nieruchomości mogą być uwzględnione przez Departament Podatkowy, pod warunkiem, że zostaną przedłożone odpowiednie faktury i rachunki. Akceptowane dodatki obejmują strukturalne lub stałe zmiany, takie jak basen, garaż/wiata na samochód lub centralne ogrzewanie, pod warunkiem, że posiadają odpowiednie pozwolenia. Jednakże, prace dekoracyjne (takie jak malowanie) lub koszty umeblowania nieruchomości nie są akceptowane przez Departament Podatkowy.

c) Prowizja zapłacona zarejestrowanemu agentowi nieruchomości na Cyprze. Wszelkie kwoty zapłacone niezarejestrowanemu agentowi nieruchomości za opłaty marketingowe lub inne nie podlegają odliczeniu od CGT; oraz

d) Opłaty prawne zapłacone przedstawicielowi prawnemu.

Ulgi życiowe

Obecnie istnieją trzy ulgi życiowe podlegające ogólnemu maksymalnemu limitowi, które można odliczyć od podlegających opodatkowaniu zysków kapitałowych. Ważne jest, aby zauważyć, że osoba fizyczna ma prawo do ulgi tylko przy pierwszej sprzedaży nieruchomości, ale jeśli wcześniej sprzedała nieruchomość na Cyprze, ale nie wykorzystała całej swojej ulgi, reszta ulgi przechodzi na następną sprzedaż. Oto podział trzech głównych ulg:

1.   Pierwsza ulga: Każda osoba ma prawo do osobistej ulgi podatkowej w wysokości €30.000 przy sprzedaży nieruchomości. W przypadku współwłasności, ulga ta dotyczy każdego właściciela indywidualnie.

Przykład:

Zysk podlegający opodatkowaniu (1 właściciel): €25.990,25 – €30.000 x 20% = €0

Zysk podlegający opodatkowaniu (2 właścicieli): €25.990,25 – €60.000 x 20% = 0

2.   Druga ulga: Ulga w wysokości €30.000 może wzrosnąć do €150.000, jeśli można udowodnić, że nieruchomość była prywatnym głównym miejscem zamieszkania osoby przez co najmniej ostatnie 5 lat. Należy przedłożyć znaczące dowody do Departamentu Podatkowego, aby poprzeć to roszczenie.

Przykład:

Zysk podlegający opodatkowaniu: €25.990,25 – €150.000 x 20% = Brak zysku

Uwaga: W przypadkach, gdy osoba kwalifikuje się do maksymalnej ulgi w wysokości €150.000, ale współwłaścicielem nieruchomości z innymi, konieczne jest podzielenie tej ulgi przez odpowiednie udziały posiadane przez każdą stronę. Na przykład, jeśli osoba posiada ½ udziału w nieruchomości, każdy współwłaściciel byłby uprawniony do €75.000 ulgi.

3.   Trzecia ulga: Rolnicy sprzedający swoje grunty rolne mają prawo do osobistej ulgi podatkowej w wysokości €50.000. Ulga ta może być odliczona od podlegającego opodatkowaniu zysku kapitałowego związanego ze sprzedażą.

Zwolnienia

Następujące zbycia nieruchomości są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych na Cyprze:

1. Przeniesienie z powodu śmierci (dziedziczenie);

2. Darowizna i/lub darowizna między krewnymi do trzeciego stopnia pokrewieństwa;

3. Darowizna i/lub darowizna na rzecz spółki, której udziałowcami są członkowie rodziny darczyńcy, a udziałowcy pozostają członkami rodziny przez pięć lat po dniu przeniesienia;

4. Darowizna i/lub darowizna od spółki rodzinnej na rzecz jej udziałowców, jeśli spółka nabyła przedmiot darowizny również w drodze darowizny, z zastrzeżeniem warunków;

5. Darowizna i/lub darowizna na rzecz instytucji charytatywnych lub na rzecz Republiki lub partii politycznej;

6. Przeniesienie nieruchomości między osobami, które rozwiązały swoje małżeństwo;

7. Przeniesienie z powodu restrukturyzacji kredytu (na określonych warunkach);

8. Przeniesienie w przypadku reorganizacji spółek; oraz

9. Wywłaszczenia.

Dodatkowo, akcje notowane na uznanej giełdzie są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych.

Podsumowanie

Podsumowując, nasza kancelaria oferuje kompleksową ekspertyzę w zakresie nawigacji Podatku od Zysków Kapitałowych na Cyprze, zapewniając spersonalizowane doradztwo, aby pomóc klientom maksymalizować ich wyniki finansowe. Od obliczania podlegających opodatkowaniu zysków po wykorzystanie dostępnych zwolnień i ulg, nasz zespół jest zaangażowany w zapewnienie, że klienci minimalizują swoje zobowiązania CGT, pozostając w pełni zgodni z wymogami prawnymi.

PRZECZYTAJ TAKŻE

• REZYDENCJA PODATKOWA NA CYPRZE DLA OSÓB FIZYCZNYCH I STATUS NIEZAMIESZKAŁYCH
• PROSTY PRZEWODNIK PO REJESTRACJI FIRMY NA CYPRZE
• ZDOBĄDŹ CENNE INFORMACJE NA TEMAT SYSTEMU PODATKOWEGO NA CYPRZE