Cypern vs Bulgarien: skattesammenligning for stiftere

Mange stiftere sammenligner Cypern og Bulgarien på ét tal: selskabsskattesatsen. Bulgariens 10% er lavere end Cyperns 15%, så beslutningen ser enkel ud. Det er den ikke. Den reelle sammenligning handler om skattemæssigt hjemsted, netværket af overenskomster, hvordan udbytte behandles, og den juridiske struktur omkring selskabet. Her er, hvordan de to står i forhold til hinanden, når du ser ud over den overordnede sats.

Bulgarien vs Cypern: de overordnede tal

Argumentet for Bulgarien: den lavere sats

Bulgarien har den laveste overordnede selskabsskat i EU på 10%, en flad personlig indkomstskat på 10% og en udbytteskat på 5%. For en enkel, lokalt fokuseret virksomhed er regnestykket attraktivt, og den administrative byrde er let.

Grænserne viser sig, når virksomheden er international. Bulgariens netværk af overenskomster er mindre end Cyperns, udbytteskatten er et reelt andet lag, og rammen for holdingselskaber er mindre udviklet. For en stifter, hvis indkomst strømmer på tværs af grænser, fortæller de overordnede 10% ikke hele historien.

Argumentet for Cypern: den bedre struktur

Cypern opkræver 15% selskabsskat, men strukturen omkring den er bygget til international forretning:

• Ingen kildeskat på udbytte udbetalt til ikke-hjemmehørende, over for Bulgariens udbytteskat på 5%.
• Non-dom-residenter betaler ingen skat på udbytte, kun bidraget til sundhedssystemet på 2.65%, med et loft.
• En participation exemption for udbytte og ingen kapitalgevinstskat på afhændelse af aktier gør Cypern til en stærk holdingjurisdiktion.
• IP Box-ordningen kan bringe den effektive sats på kvalificeret indkomst fra intellektuel ejendom ned på omkring 3%.
• Mere end 65 dobbeltbeskatningsoverenskomster samt adgang til EU-direktiver.

Hvilken passer til din virksomhed

Er virksomheden lille, lokal og enkel, er Bulgariens flade 10% svær at slå på omkostning. Krydser indkomsten grænser, planlægger du at eje datterselskaber, eller er et eventuelt salg i horisonten, giver Cypern som regel et renere resultat på grund af sit netværk af overenskomster, sin behandling af udbytte og sin fritagelse for kapitalgevinstskat.

Det rigtige svar afhænger af dine indkomststrømme, dit skattemæssige hjemsted og din langsigtede plan. For at se, hvordan en cypriotisk holdingstruktur fungerer, så læs hvorfor Cypern fungerer som holdingselskabsjurisdiktion, eller kontakt os for at sammenligne de to for din virksomhed.