Κύπρος vs Βουλγαρία: φορολογία ιδρυτών

Πολλοί ιδρυτές συγκρίνουν την Κύπρο και τη Βουλγαρία με βάση έναν αριθμό: τον συντελεστή εταιρικού φόρου. Το 10% της Βουλγαρίας είναι χαμηλότερο από το 15% της Κύπρου, οπότε η απόφαση φαίνεται απλή. Δεν είναι. Η πραγματική σύγκριση αφορά τη φορολογική κατοικία, το δίκτυο συμβάσεων, τον τρόπο μεταχείρισης των μερισμάτων και τη νομική δομή γύρω από την εταιρεία. Δείτε πώς συγκρίνονται οι δύο χώρες όταν κοιτάξετε πέρα από τον ονομαστικό συντελεστή.

Βουλγαρία vs Κύπρος: τα βασικά νούμερα

Το επιχείρημα υπέρ της Βουλγαρίας: ο χαμηλότερος συντελεστής

Η Βουλγαρία έχει τον χαμηλότερο ονομαστικό εταιρικό φόρο στην ΕΕ, στο 10%, σταθερό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 10% και φόρο 5% στα μερίσματα. Για μια απλή επιχείρηση με τοπική εστίαση, τα μαθηματικά είναι ελκυστικά και ο φόρτος συμμόρφωσης ελαφρύς.

Τα όρια εμφανίζονται όταν η επιχείρηση είναι διεθνής. Το δίκτυο συμβάσεων της Βουλγαρίας είναι μικρότερο από αυτό της Κύπρου, ο φόρος μερισμάτων αποτελεί ένα πραγματικό δεύτερο επίπεδο και το πλαίσιο για εταιρείες συμμετοχών είναι λιγότερο ανεπτυγμένο. Για έναν ιδρυτή του οποίου το εισόδημα ρέει διασυνοριακά, το ονομαστικό 10% δεν λέει όλη την ιστορία.

Το επιχείρημα υπέρ της Κύπρου: η καλύτερη δομή

Η Κύπρος επιβάλλει εταιρικό φόρο 15%, αλλά η δομή γύρω από αυτόν είναι χτισμένη για τη διεθνή επιχειρηματική δραστηριότητα:

• Καμία παρακράτηση φόρου στα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους, έναντι του φόρου μερισμάτων 5% της Βουλγαρίας.
• Οι non-dom κάτοικοι δεν πληρώνουν φόρο στα μερίσματα, μόνο τη συνεισφορά υγείας 2,65%, με ανώτατο όριο.
• Η απαλλαγή συμμετοχής στα μερίσματα και η απουσία φόρου κεφαλαιουχικών κερδών στις εκποιήσεις μετοχών καθιστούν την Κύπρο ισχυρή δικαιοδοσία για εταιρείες συμμετοχών.
• Το καθεστώς IP Box μπορεί να μειώσει τον αποτελεσματικό συντελεστή στο εισόδημα που πληροί τις προϋποθέσεις από πνευματική ιδιοκτησία σε περίπου 3%.
• Περισσότερες από 65 συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας, καθώς και πρόσβαση στις οδηγίες της ΕΕ.

Ποια ταιριάζει στην επιχείρησή σας

Αν η επιχείρηση είναι μικρή, τοπική και απλή, το σταθερό 10% της Βουλγαρίας δύσκολα ξεπερνιέται σε κόστος. Αν το εισόδημα διασχίζει σύνορα, αν σχεδιάζετε να κατέχετε θυγατρικές ή αν στον ορίζοντα υπάρχει ενδεχόμενη πώληση, η Κύπρος συνήθως παράγει καθαρότερο αποτέλεσμα λόγω του δικτύου συμβάσεων, της μεταχείρισης των μερισμάτων και της απαλλαγής από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.

Η σωστή απάντηση εξαρτάται από τις ροές εισοδήματός σας, τη φορολογική σας κατοικία και το μακροπρόθεσμο σχέδιό σας. Για να δείτε πώς λειτουργεί μια κυπριακή δομή εταιρείας συμμετοχών, διαβάστε γιατί η Κύπρος λειτουργεί ως δικαιοδοσία εταιρείας συμμετοχών ή επικοινωνήστε μαζί μας για να συγκρίνουμε τις δύο για την επιχείρησή σας.