Кипр против Болгарии: налоги для основателей

Многие основатели сравнивают Кипр и Болгарию по одному показателю: ставке корпоративного налога. Болгарские 10% ниже кипрских 15%, поэтому решение выглядит простым. Но это не так. Настоящее сравнение касается налогового резидентства, сети налоговых соглашений, порядка налогообложения дивидендов и правовой структуры вокруг компании. Ниже показано, как эти две юрисдикции соотносятся, если посмотреть дальше заявленной ставки.

Болгария против Кипра: ключевые цифры

Аргумент в пользу Болгарии: более низкая ставка

Болгария имеет самую низкую заявленную ставку корпоративного налога в ЕС на уровне 10%, фиксированный налог на личный доход 10% и налог на дивиденды 5%. Для простого, ориентированного на местный рынок бизнеса арифметика привлекательна, а нагрузка по соблюдению требований невелика.

Ограничения проявляются, когда бизнес становится международным. Сеть налоговых соглашений Болгарии меньше, чем у Кипра, налог на дивиденды представляет собой реальный второй уровень налогообложения, а рамки для холдинговых компаний менее развиты. Для основателя, чьи доходы проходят через границы, заявленные 10% не отражают всю картину.

Аргумент в пользу Кипра: более удачная структура

Кипр взимает 15% корпоративного налога, но выстроенная вокруг него структура создана для международного бизнеса:

• Отсутствие налога на удержание с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, против болгарского налога на дивиденды в 5%.
• Резиденты со статусом non-dom не платят налог с дивидендов, только взнос на здравоохранение 2.65%, с установленным лимитом.
• Освобождение по участию для дивидендов и отсутствие налога на прирост капитала при отчуждении долей делают Кипр сильной холдинговой юрисдикцией.
• Режим IP Box может снизить эффективную ставку по квалифицируемому доходу от интеллектуальной собственности примерно до 3%.
• Более 65 соглашений об избежании двойного налогообложения, плюс доступ к директивам ЕС.

Что подходит именно вашему бизнесу

Если бизнес небольшой, местный и простой, фиксированные 10% Болгарии трудно превзойти по стоимости. Если доход пересекает границы, если вы планируете держать дочерние компании или если на горизонте возможная продажа, Кипр обычно дает более чистый результат благодаря своей сети соглашений, порядку налогообложения дивидендов и освобождению от налога на прирост капитала.

Правильный ответ зависит от ваших денежных потоков, вашего налогового резидентства и вашего долгосрочного плана. Чтобы понять, как работает кипрская холдинговая структура, прочитайте почему Кипр подходит как холдинговая юрисдикция, или свяжитесь с нами, чтобы сравнить обе юрисдикции для вашего бизнеса.