Cypr kontra Bułgaria: podatki dla założycieli

Wielu założycieli porównuje Cypr i Bułgarię na podstawie jednej liczby: stawki podatku od osób prawnych. Bułgarskie 10% jest niższe niż cypryjskie 15%, więc decyzja wydaje się prosta. Tak nie jest. Prawdziwe porównanie dotyczy rezydencji podatkowej, sieci umów, sposobu traktowania dywidend oraz struktury prawnej wokół spółki. Oto jak wypadają obie jurysdykcje, gdy spojrzeć poza podstawową stawkę.

Bułgaria kontra Cypr: podstawowe liczby

Argumenty za Bułgarią: niższa stawka

Bułgaria ma najniższą podstawową stawkę podatku od osób prawnych w UE, wynoszącą 10%, liniowy podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 10% oraz 5% podatku od dywidend. Dla prostego, lokalnie ukierunkowanego biznesu rachunek jest atrakcyjny, a ciężar obowiązków zgodnościowych niewielki.

Ograniczenia ujawniają się, gdy działalność ma charakter międzynarodowy. Sieć umów Bułgarii jest mniejsza niż cypryjska, podatek od dywidend stanowi rzeczywistą drugą warstwę, a ramy dla spółek holdingowych są słabiej rozwinięte. Dla założyciela, którego dochody przepływają przez granice, podstawowe 10% nie oddaje całej sytuacji.

Argumenty za Cyprem: lepsza struktura

Cypr pobiera 15% podatku od osób prawnych, ale struktura wokół niego jest zbudowana z myślą o działalności międzynarodowej:

• Brak podatku u źródła od dywidend wypłacanych nierezydentom, w przeciwieństwie do bułgarskiego 5% podatku od dywidend.
• Rezydenci non-dom nie płacą podatku od dywidend, a jedynie składkę zdrowotną w wysokości 2,65%, objętą górnym limitem.
• Zwolnienie partycypacyjne dla dywidend oraz brak podatku od zysków kapitałowych przy zbyciu udziałów czynią z Cypru silną jurysdykcję holdingową.
• Reżim IP Box może obniżyć efektywną stawkę od kwalifikujących się dochodów z własności intelektualnej do około 3%.
• Ponad 65 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dostęp do dyrektyw unijnych.

Który pasuje do Twojego biznesu

Jeśli działalność jest mała, lokalna i prosta, bułgarskie liniowe 10% trudno pobić pod względem kosztów. Jeśli dochody przekraczają granice, jeśli planujesz posiadać spółki zależne albo jeśli na horyzoncie majaczy ewentualna sprzedaż, Cypr zwykle daje czystszy wynik dzięki sieci umów, traktowaniu dywidend oraz zwolnieniu z podatku od zysków kapitałowych.

Właściwa odpowiedź zależy od Twoich przepływów dochodów, rezydencji podatkowej i długoterminowego planu. Aby zobaczyć, jak działa cypryjska struktura holdingowa, przeczytaj dlaczego Cypr sprawdza się jako jurysdykcja spółki holdingowej, albo skontaktuj się z nami, aby porównać obie jurysdykcje dla Twojego biznesu.