Beneficii fiscale din Cipru pentru companii și persoane fizice (2026)

Principalele caracteristici fiscale din Cipru includ a 15% cota impozitului pe profit de la 2026, o regulă generală de reținere la sursă zero pentru dividendele ordinare de ieșire care fac obiectul măsurilor defensive statutare, scutire condiționată non-dom de la SDC, an IP Box capabile să producă o rată efectivă de aproximativ 3% privind venitul eligibil și scutirea condiționată a câștigurilor de titluri. Eligibilitatea, substanța, anti-abuzul, GHS, taxele străine și regulile tratatelor trebuie verificate.

Aceste beneficii nu sunt teoretice. La Philippou Law Firm, ajutăm clienții să structureze companii, să obțină rezidența fiscală și să înființeze structuri holding în Cipru în fiecare săptămână. Acest ghid explică fiecare beneficiu cu ratele, condițiile și scutirile specifice care se aplică în 2026, pe baza legislației actuale publicate de Departamentul Fiscal din Cipru.

Beneficiile fiscale din Cipru dintr-o privire

Impozitul corporativ la 15%

Cipru percepe un impozit pe profit fix 15% pe profitul net. Profitul net înseamnă că veniturile minus cheltuielile de afaceri permise, salariile, chiria, taxele profesionale, marketingul, dobânda la împrumut și amortizarea activelor sunt toate deductibile. Tariful se aplică atât companiilor încorporate în Cipru, cât și companiilor străine care sunt administrate și controlate din Cipru.

Nu există un impozit separat pe venitul intern față de cel internațional. O companie din Cipru care obține venituri de la clienți din Germania, Regatul Unit sau SUA plătește același 15% din profitul net ca o companie care deservește piața locală.

Pentru o defalcare detaliată a cheltuielilor deductibile, consultați articolul nostru despre beneficiile fiscale ale înregistrării unei companii în Cipru. De asemenea, vă puteți modela propriul scenariu cu Calculator de impozit pe profit.

Cum se compară Cipru cu alte țări din UE

Cipru se potrivește cu rata Irlandei, oferind în același timp avantaje suplimentare pe care Irlanda nu le oferă, în special în ceea ce privește impozitarea dividendelor și impozitul personal pentru non-doms.

Regula generală de reținere la sursă zero pentru dividendele de ieșire

Regula internă generală a Ciprului este reținerea nulă asupra dividendelor obișnuite plătite nerezidenților și nu depinde de scutirea tratatului. Nu este o regulă absolută: măsurile defensive se pot aplica destinatarilor din jurisdicțiile UE necooperante și, de la 2026, destinatarilor companiilor afiliate sau asociate din jurisdicții cu impozitare scăzută. Impozitarea din țara beneficiară și orice tratat aplicabil contează în continuare.

Pentru acționarii din Cipru cu statut de non-dom, dividendele sunt scutite de la 5% Contribuția specială pentru apărare (SDC). Singura taxă este o contribuție 2.65% la sistemul general de asistență medicală (GHS), plafonată la 180,000 EUR din venitul anual din dividende. Aceasta înseamnă că un acționar din afara țării care primește EUR 100,000 în dividende plătește EUR 2,650, o rată efectivă de 2.65%.

Comparați acest lucru cu Marea Britanie, unde dividendele depășesc GBP 500 alocația sunt impozitate la 8.75% la 39.35%, sau Germania, unde este rata forfetară a dividendelor 26.375% inclusiv suprataxa de solidaritate.

Vă explicăm mecanica completă în ghid pentru dividendele companiei din Cipru.

Statut de non-dom pentru persoane fizice

Statutul de non-domiciliat (non-dom) este o clasificare fiscală disponibilă persoanelor fizice care devin rezidenți fiscali în Cipru, dar care nu au domiciliul în Cipru. În practică, aceasta acoperă majoritatea cetățenilor străini care se mută în Cipru; vă calificați automat dacă nu sunteți născut în Cipru și nu ați fost rezident fiscal în Cipru pentru 17 din ultimii 20 ani.

De ce sunt scutite non-doms

Non-dom-urile sunt pe deplin scutite de contribuția specială pentru apărare (SDC) pentru trei tipuri de venituri:

• Dividende, 0% SDC (rezidenții domiciliați plătesc 5% de la 2026)
• Dobândă, 0% SDC (rezidenții domiciliați plătesc 17%)
• Venituri din închiriere, 0% SDC (SDC din veniturile din chirii eliminate pentru toți de la 2026; non-dom-urile erau deja scutite)

Non-domanii încă plătesc impozit pe venit standard pe veniturile din muncă și din afaceri, folosind aceleași paranteze ca toți rezidenții fiscali din Cipru.

Cum să vă calificați pentru rezidența fiscală în Cipru

Există două rute:

1. 183-zile, petreceți mai mult de 183 zile în Cipru în cursul anului calendaristic. Fara alte conditii.
2. 60-zile, petreceți cel puțin 60 zile în Cipru, nu petreceți mai mult de 183 zile în nicio altă țară și fie conduceți o afacere în Cipru, dețineți o companie angajată în Cipru, fie angajat într-un Cipru. De asemenea, trebuie să mențineți o casă permanentă în Cipru (deținută sau închiriată).

Nu sunteți sigur care rută vi se aplică? Folosiți instrument de calificare a rezidenței fiscale pentru a vă înregistra în mai puțin de două minute.

Non-dom este o calificare juridică și factuală ce impune analiza domiciliului de origine și de alegere, a excepțiilor legale și a testului de 17 ani din 20; nu este un beneficiu automat fix de 17 ani. Articolul 3D nu prelungește non-dom, ci prevede o metodă SDC alternativă, separată și cu plată, pentru anumite persoane eligibile considerate domiciliate. GHS și celelalte impozite se analizează separat.

Pentru detalii complete, inclusiv modificările reformei 2026, citiți ghid complet pentru statutul fiscal non-dom al Ciprului. Pentru a vedea exact cât ați putea economisi, încercați calculator pentru economii fiscale non-dom.

Regimul IP Box: 3% impozit efectiv

Regimul IP Box din Cipru permite companiilor să plătească o cotă efectivă de impozitare de aproximativ 3% pentru veniturile obținute din proprietatea intelectuală eligibilă. Funcționează prin acordarea unui 80% deducerea venitului net eligibil din IP, deci numai 20% din acel venit este supus standardului 15% rata impozitului pe profit (20% x 15% = 3%).

Activele IP eligibile includ brevete, software protejat prin drepturi de autor și alte drepturi de proprietate intelectuală care rezultă din activitatea de cercetare și dezvoltare. Regimul urmează abordarea nexus modificată a OCDE, beneficiul fiscal este proporțional cu cheltuielile de cercetare și dezvoltare suportate efectiv de către contribuabil. Cipru este unul dintre puținele state membre ale UE în care rata efectivă IP Box scade sub 5%.

Pentru o privire mai profundă asupra modului în care funcționează regimul, consultați articolul nostru despre Regimul IP Box din Cipru, sau citiți cum fondatorii tehnologiei folosesc IP Box pentru a atinge o cotă efectivă de impozitare de 3%.

Câștiguri de capital fără impozit pe titluri de valoare

Cipru nu impozitează câștigurile de capital din cedarea de acțiuni, obligațiuni, obligațiuni sau alte titluri de valoare. Acest lucru se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților și acoperă acțiunile din Cipru și companiile străine deopotrivă. Nu există o perioadă minimă de deținere și nici un prag, toate câștigurile sunt scutite.

Impozitul pe câștigurile de capital de 20% se aplică numai profiturilor din vânzarea proprietăților imobile situate în Cipru sau acțiunilor în companii a căror valoare derivă în principal din proprietățile imobile din Cipru. Alte cedări, cum ar fi acțiunile listate și ieșirile de capital privat, nu se încadrează în impozitul pe câștigurile de capital. Tranzacționarea cu criptomonede este impozitată separat în regimul fix 8% Articolul 20E din 2026.

Acesta este un avantaj clar față de jurisdicții precum Regatul Unit (până la 24% CGT), Franța (30% impozit unic) sau Germania (26.375% privind câștigurile din titluri).

Avantajele companiei holding

Cipru este una dintre cele mai utilizate jurisdicții din UE pentru holdinguri. Combinația dintre scutiri de dividende, câștiguri de capital zero pe acțiuni și Directiva UE privind mamă-filiala creează o structură în care profiturile pot circula printr-un holding din Cipru cu fricțiuni fiscale minime.

Beneficiile specifice:

• Dividendele primite, dividendele primite de un holding din Cipru de la filialele sale (în Cipru sau în străinătate) sunt scutite de impozitul pe profit, cu condiția să fie îndeplinite anumite condiții
• Dividende în ieșire, dividendele obișnuite nu implică în general reținere la sursă în Cipru, sub rezerva măsurilor defensive statutare și a impozitării țării beneficiare
• Vânzarea de acțiuni, profiturile din vânzarea acțiunilor subsidiare nu sunt impozitate
• Directiva UE privind filiala-mamă, elimină reținerea la sursă asupra dividendelor între companiile-mamă și filialele din statele membre ale UE
• Exceptare de participare, profiturile unui sediu permanent din străinătate sunt în general scutite de impozitul din Cipru

Un grup multinațional care utilizează un holding din Cipru poate primi dividende de la filiale din mai multe țări și poate redistribui aceste fonduri către acționarii finali, fără taxe suplimentare la nivelul Ciprului. Pentru o analiză completă, citiți articolul nostru despre holdinguri din Cipru.

Contracte de dubla impunere

Cipru a semnat acorduri de dubla impunere (DTA) cu mai mult de 65 țări. Aceste tratate bilaterale alocă drepturi de impozitare între Cipru și țara parteneră, împiedicând impozitarea aceluiași venit în ambele jurisdicții.

Printre partenerii cheie din tratat se numără Regatul Unit, Germania, Franța, Italia, Rusia, India, China, Emiratele Arabe Unite, Canada și Statele Unite. În mod obișnuit, tratatele reduc ratele impozitului reținut la sursă pentru plățile transfrontaliere de dividende, dobânzi și redevențe către 0-10%, în funcție de tratat.

Pentru întreprinderile care operează la nivel internațional, rețeaua DTA poate reduce impozitul din țara sursă în cazul în care sunt îndeplinite condițiile din tratat. O distribuție ulterioară din Cipru urmează, în general, regula națională de reținere zero pentru dividendele obișnuite, dar trebuie verificate măsurile defensive, proprietatea efectivă, anti-abuz și impozitul din țara beneficiară. Lista tratatelor este publicată de Departamentul Fiscal din Cipru.

Fara impozit pe mostenire sau avere

Cipru nu are nicio taxă de moștenire, nicio taxă pe avere, nicio taxă la proprietate și nicio taxă pe cadouri. Acest lucru se aplică tuturor rezidenților, indiferent de statutul de domiciliu sau naționalitate și nu există nicio indicație privind modificările planificate.

Pentru persoanele fizice care iau în considerare o mutare pe termen lung în Cipru, acesta este un beneficiu suplimentar semnificativ dincolo de economiile pe venit și impozitul corporativ. Activele, inclusiv proprietăți, investiții și interese comerciale, pot fi transferate între generații fără un eveniment fiscal. În combinație cu statutul de non-dom și absența câștigurilor de capital pe titluri de valoare, Cipru este una dintre cele mai eficiente jurisdicții fiscale din Europa pentru conservarea averii pe termen lung.

Beneficii fiscale pentru expatriați și pensionari

Cipru este din ce în ce mai popular în rândul expaților și al pensionarilor, în mare parte din cauza cât de favorabil tratează sistemul fiscal veniturile din străinătate.

Pentru pensionari, venitul din pensie străină este impozitat la un 5%, primul 5,000 EUR pe an scutit. Un pensionar care primește o pensie anuală EUR 30,000 din Regatul Unit sau Germania ar plăti aproximativ EUR 1,250 impozit din Cipru, mult mai puțin decât în ​​majoritatea țărilor din Europa de Vest. Pensionarii pot alege, în mod alternativ, să fie impozitați în limitele standard de impozit pe venit dacă acest lucru produce o datorie mai mică (de exemplu, dacă venitul total rămâne în limita alocației scutite de impozit EUR 22,000).

Pentru expații care se angajează în Cipru, două scutiri pot reduce semnificativ venitul impozabil:

• ** Scutire 50%**, disponibilă numai în cazul în care sunt îndeplinite condițiile aplicabile ale articolului 8(23) sau 8(23A). În cadrul obișnuit post-Iunie 2023, acesta include pragul EUR 55,000 și un test 15 de non-reședință anterior cu un an; regulile tranzitorii depind de data începerii angajării.
• ** Scutire 20%**, disponibilă numai în cazul în care articolul relevant 8(21) sau 8(21A) angajarea anterioară în străinătate, prima angajare, data începerii și alte condiții sunt îndeplinite, în funcție de limita și durata legală.

Ambele scutiri reduc cota efectivă a impozitului pe venit cu mult sub limita 35% de sus.

În combinație cu statutul de non-dom (care elimină SDC la dividende și dobândă), zero impozit pe moștenire și fără impozit pe avere, Cipru oferă pensionarilor și expaților una dintre cele mai eficiente opțiuni de rezidență din UE. Pentru o defalcare completă, consultați ghid de taxe în Cipru.

Cine beneficiază cel mai mult de regulile fiscale din Cipru

Nu toate afacerile sau individul vor beneficia în mod egal de regulile fiscale din Cipru. Pe baza experienței noastre de consiliere a sute de clienți, acestea sunt profilurile care câștigă cel mai mult:

• Companiile de tehnologie cu IP, rata 3% IP Box poate economisi sute de mii de taxe anual pentru companiile de software, companiile SaaS și deținătorii de brevete
• Grupurile internaționale de holding, combinația de scutiri de dividende, câștiguri de capital zero pe acțiuni și tratatele fiscale 65+ fac Ciprul să fie greu de depășit ca jurisdicție holding
• Proprietari de afaceri care se plătesc prin dividende, statutul de non-dom înseamnă impozit aproape de zero pe veniturile din dividende, în comparație cu 30%+ în cea mai mare parte a Europei de Vest
• Lucrători la distanță și nomazi digitali cu venituri din investiții, regula zilelor 60 permite rezidența fiscală cu prezență fizică relativ scurtă, iar statutul de non-dom scutește veniturile pasive de la SDC
• Afacerile de comerț electronic și dropshipping, rata 15%, cadrul UE de TVA și regula generală de reținere la sursă nulă pentru dividendele obișnuite de ieșire pot fi relevante, sub rezerva fondului, măsurilor defensive și impozitului din țara beneficiară. Consultați ghid pentru companiile de comerț electronic din Cipru
• Pensii străini, impozitul fix 5% pe venitul din pensii, impozitul pe moștenire zero și scutiri din afara țării fac din Cipru una dintre cele mai bune destinații de pensionare din UE din punct de vedere fiscal
• Persoane fizice cu valoare netă ridicată, fără impozit pe avere, fără impozit pe moștenire și statutul de non-dom se combină pentru a crea unul dintre cele mai favorabile medii fiscale personale din UE

Cum să profitați de avantajele fiscale din Cipru

Abordarea corectă depinde de situația dvs. Puncte de plecare comune:

• Înregistrați o companie în Cipru, consultați ghid pas cu pas pentru înregistrarea companiei și defalcarea noastră a Costurile de înregistrare a companiei din Cipru
• Stabiliți rezidența fiscală personală, calificați-vă conform regulii 183 sau 60 zile și revendicați statutul de non-dom
• Înființați un holding, pentru a gestiona filialele și veniturile din investiții în mod eficient din punct de vedere fiscal
• Structurați IP prin Cipru, pentru a beneficia de rata efectivă 3% în regimul IP Box

Doriți să vă estimați obligația fiscală personală? Încercați Calculator de impozit pe venitul personal pentru a vedea parantezele 2026 în acțiune.

Fiecare structură necesită o planificare adecvată pentru a asigura conformitatea deplină cu legislația fiscală a Ciprului, reglementările UE și obligațiile internaționale de raportare, cum ar fi CRS și DAC6. Echipa noastră de la Philippou Law Firm lucrează cu clienții de la consilierea inițială până la formarea companiei, cererile de rezidență fiscală și conformitatea continuă. Facem acest lucru în Paphos de la 1984.