Beneficiile fiscale din Cipru pentru afaceri și persoane fizice (2026)

Beneficiile fiscale principale ale Ciprului sunt: o rată a impozitului pe profit de 15% (una dintre cele mai mici din UE), zero impozit pe dividendele externe, statut non-domiciliat (non-dom) care scutește indivizii de impozit pe dividende și dobânzi, un regim IP Box cu o rată efectivă de 3% pe veniturile de proprietate intelectuală calificate, fără impozit pe câștigurile de capital pe valori mobiliare și fără impozit pe moștenire sau pe avere. Cipru are, de asemenea, acorduri de evitare a dublei impozitări cu peste 65 de țări.

Aceste beneficii nu sunt teoretice. La Philippou Law Firm, ajutăm clienții să structureze companii, să obțină rezidență fiscală și să înființeze structuri de holding în Cipru în fiecare săptămână. Acest ghid explică fiecare beneficiu cu ratele, condițiile și scutirile specifice care se aplică în 2026, pe baza legislației actuale publicate de Departamentul Fiscal din Cipru.

Beneficiile fiscale din Cipru pe scurt

Beneficiu fiscal	Rată / statut	Cui se aplică
Impozit pe profit	15% din profitul net	Toate companiile rezidente fiscal în Cipru
Impozit pe dividende	0%	Acționarii nerezidenți
Exonerare SDC pentru non-domi	0% pe dividende, dobânzi, chirii	Rezidenți fiscali non-domiciliati
Regimul IP Box	~3% rată efectivă	Companii cu venituri IP calificate
Câștiguri de capital pe valori mobiliare	0%	Toate persoanele (rezidente și nerezidente)
Câștiguri de capital pe proprietăți	20%	Vânzări de proprietăți imobile din Cipru
Impozit pe moștenire	Niciunul	Toate persoanele
Impozit pe avere	Niciunul	Toate persoanele
Acorduri de evitare a dublei impozitări	65+ țări	Fluxuri de venituri transfrontaliere

Impozitul pe profit de 15%

Cipru percepe un impozit pe profit de 15% pe profitul net. Profitul net înseamnă venitul minus cheltuielile de afaceri deductibile — salariile, chiria, onorariile profesionale, marketingul, dobânzile la împrumuturi și amortizarea activelor sunt toate deductibile. Rata se aplică atât companiilor înființate în Cipru, cât și companiilor străine care sunt gestionate și controlate din Cipru.

Nu există un impozit separat pe veniturile interne versus cele internaționale. O companie cipriotă care câștigă venituri de la clienți din Germania, Marea Britanie sau SUA plătește aceeași rată de 15% pe profitul net ca o companie care deservește piața locală.

Pentru o detaliere a cheltuielilor deductibile, consultați articolul nostru despre beneficiile fiscale ale înregistrării unei companii în Cipru. De asemenea, puteți modela propriul scenariu cu ajutorul calculatorului nostru de impozit pe profit.

Cum se compară Cipru cu alte țări din UE

Țară	Rata impozitului pe profit
Cipru	15%
Irlanda	15% (începând din 2024)
Ungaria	9%
Bulgaria	10%
Germania	~30% (combinat)
Franța	25%
Italia	24% (+ 3.9% IRAP)
Olanda	25.8%

Cipru se aliniază la rata Irlandei, oferind în același timp avantaje suplimentare pe care Irlanda nu le are — în special în ceea ce privește impozitarea dividendelor și impozitul personal pentru non-domi.

Fără impozit pe dividende

Cipru nu percepe impozit pe dividendele plătite acționarilor din afara Ciprului. Aceasta se aplică tuturor acționarilor nerezidenți, indiferent de naționalitate sau dacă există un acord de evitare a dublei impozitări cu țara lor.

Pentru acționarii cu sediul în Cipru care au statut non-dom, dividendele sunt scutite de contribuția specială de apărare (SDC) de 5%. Singura taxă este o contribuție de 2.65% la Sistemul General de Sănătate (GHS), limitată la 180,000 EUR din venitul anual din dividende. Aceasta înseamnă că un acționar non-dom care primește 100,000 EUR în dividende plătește 2,650 EUR — o rată efectivă de 2.65%.

Comparativ cu Marea Britanie, unde dividendele peste limita de 500 GBP sunt impozitate cu 8.75% până la 39.35%, sau Germania, unde rata fixă pe dividende este de 26.375%, inclusiv suprataxa de solidaritate.

Explicăm întreaga mecanică în ghidul nostru despre dividendele companiilor cipriote.

Statut non-domiciliat pentru indivizi

Statutul non-domiciliat (non-dom) este o clasificare fiscală disponibilă pentru indivizii care devin rezidenți fiscali în Cipru, dar nu sunt domiciliați în Cipru. În practică, aceasta acoperă majoritatea cetățenilor străini care se relocă în Cipru — te califici automat dacă nu te-ai născut în Cipru și nu ai fost rezident fiscal în Cipru timp de 17 sau mai mulți ani consecutivi.

De ce sunt scutiți non-domiciliatii

Non-domi sunt complet scutiți de Contribuția Specială de Apărare (SDC) pe trei tipuri de venituri:

• Dividende — 0% SDC (rezidenții domiciliați plătesc 5% din 2026)
• Dobânzi — 0% SDC (rezidenții domiciliați plătesc 30%)
• Venituri din chirii — 0% SDC (SDC pe veniturile din chirii abolit pentru toți din 2026; non-domi erau deja scutiți)

Non-domi plătesc în continuare impozitul pe venit standard pe veniturile din muncă și afaceri folosind aceleași plafoane ca toți rezidenții fiscali din Cipru.

Cum să te califici pentru rezidența fiscală în Cipru

Există două căi:

1. Regula celor 183 de zile — petrece mai mult de 183 de zile în Cipru în timpul anului calendaristic. Fără alte condiții.
2. Regula celor 60 de zile — petrece cel puțin 60 de zile în Cipru, nu petrece mai mult de 183 de zile în nici o altă țară, nu ești rezident fiscal în altă parte și fie conduci o afacere în Cipru, deții un post de conducere într-o companie cipriotă, fie ești angajat de un angajator cipriot. Trebuie, de asemenea, să menții o locuință permanentă în Cipru (proprie sau închiriată).

Nu ești sigur care cale se aplică pentru tine? Folosește instrumentul nostru de calificare a rezidenței fiscale pentru a verifica în mai puțin de două minute.

Statutul non-dom durează până la 17 ani. Reforma fiscală din 2026 a introdus opțiunea de a-l extinde pentru două perioade suplimentare de 5 ani prin plata a 250,000 EUR pe perioadă.

Pentru detalii complete — inclusiv modificările reformei din 2026 — citește ghidul nostru complet despre statutul fiscal non-dom din Cipru. Pentru a vedea exact cât ai putea economisi, încearcă calculatorul nostru de economii fiscale pentru non-domi.

Regimul IP Box: impozit efectiv de 3%

Regimul IP Box din Cipru permite companiilor să plătească o rată efectivă de impozit de aproximativ 3% pe veniturile obținute din proprietatea intelectuală calificată. Funcționează prin acordarea unei deduceri de 80% pe veniturile nete IP calificate, astfel încât doar 20% din acele venituri sunt supuse ratei standard de impozit pe profit de 15% (20% x 15% = 3%).

Activele IP calificate includ brevete, software protejat prin drepturi de autor și alte drepturi de proprietate intelectuală care rezultă din activități de cercetare și dezvoltare. Regimul urmează abordarea modificată a nexusului a OCDE — beneficiul fiscal este proporțional cu cheltuielile de cercetare și dezvoltare efectiv suportate de contribuabil. Cipru este una dintre puținele state membre ale UE unde rata efectivă a IP Box-ului scade sub 5%.

Pentru o privire mai profundă asupra modului în care funcționează regimul, consultați articolul nostru despre regimul IP Box din Cipru, sau citiți cum fondatorii din domeniul tehnologiei folosesc IP Box pentru a obține o rată efectivă de impozit de 3%.

Câștiguri de capital fără impozit pe valori mobiliare

Cipru nu impozitează câștigurile de capital obținute din vânzarea acțiunilor, obligațiunilor, debenturilor sau altor valori mobiliare. Aceasta se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților și acoperă acțiunile din companii cipriote și străine deopotrivă. Nu există o perioadă minimă de deținere și nu există un prag — toate câștigurile sunt scutite.

Impozitul pe câștigurile de capital de 20% se aplică doar profiturilor din vânzarea proprietăților imobile situate în Cipru sau acțiunilor în companii al căror valoare derivă în principal din proprietăți imobile din Cipru. Tot ce este altceva — acțiuni listate, ieșiri din capital privat, vânzări de tokenuri legate de criptomonede (unde sunt clasificate ca valori mobiliare) — nu este impozitat.

Aceasta este un avantaj clar față de jurisdicții precum Marea Britanie (până la 24% CGT), Franța (30% impozit fix) sau Germania (26.375% pe câștigurile din valori mobiliare).

Avantajele companiilor de holding

Cipru este una dintre cele mai utilizate jurisdicții din UE pentru companiile de holding. Combinația de scutiri de dividende, zero câștiguri de capital pe acțiuni și Directiva UE privind Părinții și Filialele creează o structură în care profiturile pot circula printr-o companie de holding cipriotă cu o fricțiune fiscală minimă.

Beneficiile specifice:

• Dividendele încasate — dividendele primite de o companie de holding cipriotă de la filialele sale (în Cipru sau în străinătate) sunt scutite de impozitul pe profit, cu condiția să fie îndeplinite anumite condiții
• Dividendele plătite — dividendele plătite de compania de holding acționarilor săi nu au impozit pe reținere
• Vânzarea acțiunilor — profiturile din vânzarea acțiunilor filialelor nu sunt impozitate
• Directiva UE privind Părinții și Filialele — elimină impozitul pe reținere pe dividende între companiile mamă și filialele din statele membre ale UE
• Exonerarea de participare — profiturile dintr-un sediu permanent în străinătate sunt, în general, scutite de impozitul cipriot

Un grup multinațional care folosește o companie de holding cipriotă poate primi dividende de la filialele din mai multe țări și redistribui acele fonduri către acționarii finali, fără impozit suplimentar la nivelul Ciprului. Pentru o analiză completă, citiți articolul nostru despre companiile de holding din Cipru.

Acorduri de evitare a dublei impozitări

Cipru a semnat acorduri de evitare a dublei impozitări (DTA) cu mai mult de 65 de țări. Aceste tratate bilaterale alocă drepturile de impozitare între Cipru și țara partener, prevenind impozitarea aceleași venituri în ambele jurisdicții.

Partenerii cheie ai tratatului includ Regatul Unit, Germania, Franța, Italia, Rusia, India, China, Emiratele Arabe Unite, Canada și Statele Unite. Tratamentele reduc, în general, ratele impozitului pe reținere pe plățile transfrontaliere de dividende, dobânzi și redevențe la 0-10%, în funcție de tratat.

Pentru afacerile care operează internațional, rețeaua DTA înseamnă că Cipru poate servi ca un hub pentru primirea veniturilor din mai multe țări la rate reduse de impozitare, apoi redistribuirea acestora fără impozit pe reținere. Lista completă a tratatelor fiscale din Cipru este publicată pe site-ul Departamentului Fiscal din Cipru.

Fără impozit pe moștenire sau pe avere

Cipru nu are impozit pe moștenire, nu are impozit pe avere, nu are impozit pe proprietate și nu are impozit pe cadouri. Aceasta se aplică tuturor rezidenților, indiferent de statutul de domiciliu sau naționalitate, și nu există indicii despre vreo schimbare planificată.

Pentru persoanele care iau în considerare o mutare pe termen lung în Cipru, acesta este un beneficiu suplimentar semnificativ pe lângă economiile de impozit pe venit și pe profit. Activele — inclusiv proprietăți, investiții și interese de afaceri — pot fi transferate între generații fără un eveniment fiscal. Combinat cu statutul non-dom și absența impozitului pe câștigurile de capital pe valori mobiliare, Cipru este una dintre cele mai eficiente jurisdicții fiscale din Europa pentru păstrarea pe termen lung a averii.

Beneficii fiscale pentru expați și pensionari

Cipru devine din ce în ce mai popular printre expați și pensionari, în mare parte datorită modului favorabil în care sistemul fiscal tratează veniturile străine.

Pentru pensionari, venitul din pensii străine este impozitat cu o rată fixă de 5%, cu primii 3,420 EUR pe an scutiți. Un pensionar care primește o pensie anuală de 30,000 EUR din Marea Britanie sau Germania ar plăti aproximativ 1,329 EUR impozit în Cipru — mult mai puțin decât în majoritatea țărilor din Europa de Vest. Pensionarii pot alege, de asemenea, să fie impozitați conform plafoanelor standard de impozit pe venit dacă aceasta produce o responsabilitate mai mică (de exemplu, dacă venitul total rămâne în limita scutirii de 22,000 EUR).

Pentru expații care își încep activitatea în Cipru, două scutiri pot reduce semnificativ venitul impozabil:

• Scutire de 50% — disponibilă pentru persoanele care câștigă mai mult de 55,000 EUR anual și care nu au fost rezidenți fiscali în Cipru în cei trei ani anterior începerii activității. Această scutire se aplică timp de până la 17 ani.
• Scutire de 20% — disponibilă pentru toți angajații noi care nu au fost anterior rezidenți fiscali în Cipru, limitând deducerea la 8,550 EUR pe an.

Ambele scutiri reduc rata efectivă a impozitului pe venit bine sub plafoanele de 35%.

Combinat cu statutul non-dom (care elimină SDC pe dividende și dobânzi), fără impozit pe moștenire și fără impozit pe avere, Cipru oferă pensionarilor și expaților unele dintre cele mai eficiente opțiuni de rezidență fiscală din UE. Pentru o detaliere completă, consultați ghidul nostru despre impozitele din Cipru.

Cine beneficiază cel mai mult de pe urma regulilor fiscale din Cipru

Nu fiecare afacere sau individ va beneficia în mod egal de pe urma regulilor fiscale din Cipru. Pe baza experienței noastre de consultanță pentru sute de clienți, acestea sunt profilurile care câștigă cel mai mult:

• Companii de tehnologie cu IP — rata de 3% IP Box poate economisi sute de mii de impozit anual pentru companiile de software, afacerile SaaS și deținătorii de brevete
• Grupuri internaționale de holding — combinația de scutiri de dividende, zero câștiguri de capital pe acțiuni și 65+ de tratate fiscale face ca Cipru să fie greu de depășit ca jurisdicție de holding
• Proprietarii de afaceri care se plătesc prin dividende — statutul non-dom înseamnă impozit aproape zero pe venitul din dividende, comparativ cu 30%+ în majoritatea Europei de Vest
• Lucrători la distanță și nomazi digitali cu venituri din investiții — regula celor 60 de zile permite rezidența fiscală cu o prezență fizică relativ scurtă, iar statutul non-dom scutește venitul pasiv de SDC
• Afacerile de comerț electronic și dropshipping — rata de 15%, cadrul TVA al UE și zero reținere pe dividende fac din Cipru o bază puternică pentru afacerile online. Consultați ghidul nostru pentru companiile de comerț electronic din Cipru
• Pensionarii cu pensii străine — impozitul fix de 5% pe venitul din pensii, fără impozit pe moștenire și scutirile non-dom fac din Cipru una dintre cele mai bune destinații de pensionare din UE din perspectiva fiscală
• Persoanele cu averi mari — fără impozit pe avere, fără impozit pe moștenire și statutul non-dom se combină pentru a crea unul dintre cele mai favorabile medii fiscale personale din UE

Cum să profiți de beneficiile fiscale din Cipru

Abordarea corectă depinde de situația ta. Puncte de plecare comune:

• Înregistrează o companie în Cipru — vezi ghidul nostru pas cu pas pentru înregistrarea unei companii și detalierea costurilor de înregistrare a unei companii în Cipru
• Stabilește rezidența fiscală personală — califică-te conform regulii celor 183 de zile sau celor 60 de zile și revendică statutul non-dom
• Înființează o companie de holding — pentru a gestiona filialele și veniturile din investiții în mod eficient din punct de vedere fiscal
• Structura IP prin Cipru — pentru a beneficia de rata efectivă de 3% în cadrul regimului IP Box

Vrei să estimezi responsabilitatea ta fiscală personală? Încearcă calculatorul nostru de impozit pe venit personal pentru a vedea plafoanele din 2026 în acțiune.

Fiecare structură necesită o planificare adecvată pentru a asigura conformitatea totală cu legislația fiscală din Cipru, reglementările UE și obligațiile internaționale de raportare, cum ar fi CRS și DAC6. Echipa noastră de la Philippou Law Firm colaborează cu clienții de la consultanța inițială până la formarea companiei, aplicațiile pentru rezidență fiscală și conformitatea continuă. Facem acest lucru în Paphos din 1984.