Налоговые льготы на Кипре для бизнеса и частных лиц (2026)

Основные налоговые льготы Кипра: ставка корпоративного налога 15% (одна из самых низких в ЕС), ноль налога на удержание на выездные дивиденды, статус non-domiciled (non-dom), который освобождает физических лиц от налога на дивиденды и проценты, режим IP Box с эффективной ставкой 3% на доходы от квалифицированной интеллектуальной собственности, отсутствие налога на прирост капитала по ценным бумагам и отсутствие налога на наследство или богатство. У Кипра также есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами.

Эти льготы не являются теоретическими. В Philippou Law Firm мы помогаем клиентам структурировать компании, получать налоговое резидентство и создавать холдинговые структуры на Кипре каждую неделю. Этот гид объясняет каждую льготу с конкретными ставками, условиями и освобождениями, которые будут действовать в 2026 году, на основе текущего законодательства, опубликованного Налоговым управлением Кипра.

Налоговые льготы Кипра в кратком обзоре

Налоговая льгота	Ставка / статус	Кому это относится
Корпоративный налог	15% на чистую прибыль	Все компании-резиденты Кипра
Налог на удержание на дивиденды	0%	Нерезиденты-акционеры
Освобождение от SDC для non-dom	0% на дивиденды, проценты, аренду	Налоговые резиденты без места жительства
Режим IP Box	~3% эффективная ставка	Компании с квалифицированным доходом от ИС
Прирост капитала по ценным бумагам	0%	Все лица (резиденты и нерезиденты)
Прирост капитала по недвижимости	20%	Продажа только кипрской недвижимости
Налог на наследство	Нет	Все лица
Налог на богатство	Нет	Все лица
Соглашения об избежании двойного налогообложения	65+ стран	Трансакции с доходами через границу

Корпоративный налог 15%

Кипр взимает фиксированный корпоративный налог в размере 15% на чистую прибыль. Чистая прибыль означает доход за вычетом допустимых бизнес-расходов — зарплаты, аренда, профессиональные услуги, маркетинг, проценты по займам и амортизация активов подлежат вычету. Ставка применяется как к кипрским компаниям, так и к иностранным компаниям, которые управляются и контролируются с Кипра.

Отдельного налога на внутренний и международный доход нет. Кипрская компания, получающая доход от клиентов в Германии, Великобритании или США, платит такой же 15% налог на свою чистую прибыль, как и компания, обслуживающая местный рынок.

Для подробного разбора вычитаемых расходов смотрите нашу статью о налоговых льготах корпоративного налога при регистрации компании на Кипре. Вы также можете смоделировать свою собственную ситуацию с помощью нашего калькулятора корпоративного налога.

Как Кипр сравнивается с другими странами ЕС

Страна	Ставка корпоративного налога
Кипр	15%
Ирландия	15% (с 2024 года)
Венгрия	9%
Болгария	10%
Германия	~30% (в совокупности)
Франция	25%
Италия	24% (+ 3.9% IRAP)
Нидерланды	25.8%

Кипр соответствует ставке Ирландии, предлагая дополнительные преимущества, которых нет в Ирландии — особенно в отношении налогообложения дивидендов и личного налога для non-doms.

Нет налога на удержание на дивиденды

Кипр не взимает налог на удержание на дивиденды, выплачиваемые акционерам за пределами Кипра. Это относится ко всем нерезидентам-акционерам, независимо от национальности или наличия соглашения об избежании двойного налогообложения с их страной.

Для акционеров, базирующихся на Кипре и имеющих статус non-dom, дивиденды освобождены от 5% Специального взноса по обороне (SDC). Единственным сбором является 2.65% взнос в Общую систему здравоохранения (GHS), ограниченный 180,000 евро годового дохода от дивидендов. Это означает, что акционер non-dom, получающий 100,000 евро в виде дивидендов, платит 2,650 евро — эффективная ставка 2.65%.

Сравните это с Великобританией, где дивиденды выше 500 фунтов стерлингов облагаются налогом по ставке от 8.75% до 39.35%, или с Германией, где фиксированная ставка на дивиденды составляет 26.375%, включая надбавку на солидарность.

Мы объясняем все механизмы в нашем гиде по дивидендам кипрских компаний.

Статус non-dom для физических лиц

Статус non-domiciled (non-dom) — это налоговая классификация, доступная для физических лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но не имеют места жительства на Кипре. На практике это охватывает большинство иностранных граждан, которые переезжают на Кипр — вы автоматически квалифицируетесь, если не родились на Кипре и не были налоговым резидентом Кипра в течение 17 или более последовательных лет.

От чего освобождены non-doms

Non-doms полностью освобождены от Специального взноса по обороне (SDC) на три типа дохода:

• Дивиденды — 0% SDC (резиденты с местом жительства платят 5% с 2026 года)
• Проценты — 0% SDC (резиденты с местом жительства платят 30%)
• Арендный доход — 0% SDC (SDC на арендный доход отменен для всех с 2026 года; non-doms уже были освобождены)

Non-doms все еще платят стандартный подоходный налог на доход от трудовой деятельности и бизнеса, используя те же налоговые ставки, что и все налоговые резиденты Кипра.

Как получить налоговое резидентство Кипра

Существует два пути:

1. Правило 183 дней — провести более 183 дней на Кипре в течение календарного года. Без других условий.
2. Правило 60 дней — провести как минимум 60 дней на Кипре, не проводить более 183 дней в любой другой стране, не быть налоговым резидентом в другом месте и либо вести бизнес на Кипре, занимать должность в кипрской компании, либо работать на кипрского работодателя. Вы также должны поддерживать постоянное жилье на Кипре (собственное или арендованное).

Не уверены, какой путь подходит вам? Используйте наш инструмент для проверки налогового резидентства, чтобы проверить за две минуты.

Статус non-dom действует до 17 лет. Налоговая реформа 2026 года ввела возможность продлить его на два дополнительных 5-летних периода, заплатив 250,000 евро за период.

Для получения полной информации — включая изменения реформы 2026 года — прочитайте наш полный гид по налоговому статусу non-dom на Кипре. Чтобы увидеть, сколько вы можете сэкономить, попробуйте наш калькулятор налоговых сбережений для non-dom.

Режим IP Box: 3% эффективный налог

Режим IP Box на Кипре позволяет компаниям платить эффективную налоговую ставку примерно 3% на доход, полученный от квалифицированной интеллектуальной собственности. Это достигается за счет предоставления 80% вычета на чистый квалифицированный доход от ИС, таким образом, только 20% этого дохода подлежит стандартной ставке корпоративного налога в 15% (20% x 15% = 3%).

Квалифицированные активы ИС включают патенты, авторские права на программное обеспечение и другие права ИС, возникающие в результате НИОКР. Режим следует модифицированному подходу nexus ОЭСР — налоговая льгота пропорциональна расходам на НИОКР, фактически понесенным налогоплательщиком. Кипр является одним из немногих государств-членов ЕС, где эффективная ставка IP Box составляет менее 5%.

Для более глубокого понимания работы режима смотрите нашу статью о режиме IP Box на Кипре, или читайте о том, как основатели технологий используют IP Box для достижения эффективной налоговой ставки 3%.

Налоговые льготы на прирост капитала по ценным бумагам

Кипр не облагает налогом прирост капитала от продажи акций, облигаций, дебентур или других ценных бумаг. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам и охватывает акции как кипрских, так и иностранных компаний. Нет минимального срока владения и нет порога — все приросты освобождены от налога.

Налог на прирост капитала в 20% применяется только к прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или акций компаний, стоимость которых в основном зависит от кипрской недвижимости. Все остальное — акции, выходы из частного капитала, продажи токенов, связанных с криптовалютой (где классифицируются как ценные бумаги) — не облагается налогом.

Это явное преимущество по сравнению с юрисдикциями, такими как Великобритания (до 24% CGT), Франция (30% фиксированный налог) или Германия (26.375% на прирост капитала по ценным бумагам).

Преимущества холдинговой компании

Кипр является одной из самых широко используемых юрисдикций в ЕС для холдинговых компаний. Сочетание освобождений от дивидендов, нуля налога на прирост капитала по акциям и Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях создает структуру, при которой прибыль может проходить через кипрскую холдинговую компанию с минимальными налоговыми затратами.

Конкретные преимущества:

• Входящие дивиденды — дивиденды, полученные кипрской холдинговой компанией от ее дочерних компаний (как на Кипре, так и за границей), освобождены от корпоративного налога, при условии выполнения определенных условий
• Исходящие дивиденды — дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией своим акционерам, не облагаются налогом на удержание
• Продажа акций — прибыль от продажи акций дочерних компаний не облагается налогом
• Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях — устраняет налог на удержание на дивиденды между материнскими компаниями и дочерними компаниями в государствах-членах ЕС
• Освобождение от участия — прибыль от постоянного представительства за границей, как правило, освобождена от налога на Кипре

Многонациональная группа, использующая кипрскую холдинговую компанию, может получать дивиденды от дочерних компаний в нескольких странах и перераспределять эти средства конечным акционерам без дополнительных налогов на уровне Кипра. Для полного анализа читайте нашу статью о холдинговых компаниях на Кипре.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 65 странами. Эти двусторонние соглашения распределяют налоговые права между Кипром и страной-партнером, предотвращая налогообложение одного и того же дохода в обеих юрисдикциях.

Ключевые партнеры по соглашениям включают Великобританию, Германию, Францию, Италию, Россию, Индию, Китай, Объединенные Арабские Эмираты, Канаду и Соединенные Штаты. Соглашения обычно снижают ставки налога на удержание на трансакции с дивидендами, процентами и роялти до 0-10%, в зависимости от соглашения.

Для бизнеса, работающего на международном уровне, сеть СИДН означает, что Кипр может служить хабом для получения дохода из нескольких стран по сниженным налоговым ставкам, а затем перераспределять его без налога на удержание. Полный список налоговых соглашений Кипра опубликован на сайте Налогового управления Кипра.

Нет налога на наследство или богатство

На Кипре нет налога на наследство, налога на богатство, налога на имущество и налога на подарки. Это относится ко всем резидентам, независимо от статуса места жительства или национальности, и нет никаких признаков планируемых изменений.

Для физических лиц, рассматривающих долгосрочный переезд на Кипр, это значительное дополнительное преимущество помимо экономии на подоходном и корпоративном налогах. Активы — включая недвижимость, инвестиции и бизнес-интересы — могут передаваться между поколениями без налоговых последствий. В сочетании со статусом non-dom и отсутствием налога на прирост капитала по ценным бумагам, Кипр является одной из самых налогово эффективных юрисдикций в Европе для долгосрочного сохранения богатства.

Налоговые льготы для экспатов и пенсионеров

Кипр становится все более популярным среди экспатов и пенсионеров, во многом благодаря тому, как благоприятно налоговая система относится к иностранному доходу.

Для пенсионеров иностранный пенсионный доход облагается налогом по фиксированной ставке 5%, при этом первые 3,420 евро в год освобождены от налога. Пенсионер, получающий 30,000 евро ежегодной пенсии из Великобритании или Германии, заплатит примерно 1,329 евро налога на Кипре — значительно меньше, чем в большинстве стран Западной Европы. Пенсионеры также могут выбрать налогообложение по стандартным ставкам подоходного налога, если это приводит к меньшей налоговой нагрузке (например, если общий доход остается в пределах необлагаемого лимита в 22,000 евро).

Для экспатов, начинающих работу на Кипре, два освобождения могут значительно снизить налогооблагаемый доход:

• 50% освобождение — доступно для физических лиц, зарабатывающих более 55,000 евро в год, которые не были налоговыми резидентами Кипра в течение трех лет до начала работы. Это освобождение применяется в течение до 17 лет.
• 20% освобождение — доступно для всех новых сотрудников, которые ранее не были налоговыми резидентами Кипра, с ограничением вычета до 8,550 евро в год.

Оба освобождения снижают эффективную ставку подоходного налога значительно ниже верхней ставки в 35%.

В сочетании со статусом non-dom (который устраняет SDC на дивиденды и проценты), отсутствием налога на наследство и налога на богатство, Кипр предлагает пенсионерам и экспатам одну из самых налогово эффективных опций резидентства в ЕС. Для полного разбора смотрите наш гид по налогам на Кипре.

Кто больше всего выигрывает от налоговых правил Кипра

Не каждый бизнес или физическое лицо будет получать одинаковую выгоду от налоговых правил Кипра. Исходя из нашего опыта работы с сотнями клиентов, вот профили, которые получают наибольшую выгоду:

• Технологические компании с ИС — ставка IP Box в 3% может сэкономить сотни тысяч в налогах ежегодно для компаний по разработке программного обеспечения, SaaS-бизнесов и владельцев патентов
• Международные холдинговые группы — сочетание освобождений от дивидендов, нуля налога на прирост капитала по акциям и более 65 соглашений о налогообложении делает Кипр труднопреодолимым в качестве холдинговой юрисдикции
• Владельцы бизнеса, которые выплачивают себе дивиденды — статус non-dom означает почти нулевое налогообложение на доход от дивидендов по сравнению с 30%+ в большинстве стран Западной Европы
• Удаленные работники и цифровые кочевники с инвестиционным доходом — правило 60 дней позволяет получить налоговое резидентство с относительно коротким физическим присутствием, а статус non-dom освобождает пассивный доход от SDC
• Электронная коммерция и дропшиппинг — ставка 15%, рамки НДС ЕС и ноль налога на удержание на дивиденды делают Кипр сильной базой для онлайн-бизнеса. Смотрите наш гид для компаний электронной коммерции на Кипре
• Пенсионеры с иностранными пенсиями — фиксированный налог в 5% на пенсионный доход, отсутствие налога на наследство и освобождения для non-dom делают Кипр одним из лучших мест для выхода на пенсию в ЕС с налоговой точки зрения
• Лица с высоким уровнем дохода — отсутствие налога на богатство, отсутствие налога на наследство и статус non-dom создают одну из самых благоприятных налоговых сред для физических лиц в ЕС

Как воспользоваться налоговыми льготами Кипра

Правильный подход зависит от вашей ситуации. Общие отправные точки:

• Зарегистрировать компанию на Кипре — смотрите наш пошаговый гид по регистрации компании и наш разбор стоимости регистрации компании на Кипре
• Установить личное налоговое резидентство — квалифицируйтесь по правилу 183 дней или 60 дней и получите статус non-dom
• Создать холдинговую компанию — для эффективного управления дочерними компаниями и налогообложением инвестиционного дохода
• Структурировать ИС через Кипр — чтобы воспользоваться эффективной ставкой 3% по режиму IP Box

Хотите оценить свою личную налоговую нагрузку? Попробуйте наш калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть, как работают ставки 2026 года.

Каждая структура требует правильного планирования, чтобы обеспечить полное соблюдение налогового законодательства Кипра, регламентов ЕС и международных обязательств по отчетности, таких как CRS и DAC6. Наша команда в Philippou Law Firm работает с клиентами от начальной консультации до формирования компании, подачи заявлений на налоговое резидентство и текущего соблюдения. Мы занимаемся этим в Пафосе с 1984 года.