Налоговые льготы Кипра для юридических и физических лиц (2026)

Основные налоговые особенности Кипра включают ставку корпоративного налога 15% от 2026, общее правило нулевого удержания для обычных исходящих дивидендов, подпадающих под действие законодательных защитных мер, условное освобождение от налогов от SDC, IP Box способен обеспечить эффективную ставку около 3% на квалификационный доход и условное освобождение от прибыли по ценным бумагам. Должны быть проверены право на участие, содержание, борьба со злоупотреблениями, GHS, иностранные налоги и договорные правила.

Эти преимущества не являются теоретическими. В юридической фирме Philippou мы каждую неделю помогаем клиентам структурировать компании, получать налоговое резидентство и создавать холдинговые структуры на Кипре. В этом руководстве объясняется каждая льгота с указанием конкретных ставок, условий и исключений, которые применяются в 2026, на основе действующего законодательства, опубликованного Налоговый департамент Кипра.

Налоговые льготы Кипра: краткий обзор

Корпоративный налог 15%

Кипр взимает фиксированный корпоративный подоходный налог 15% с чистой прибыли. Чистая прибыль означает выручку за вычетом допустимых деловых расходов, заработной платы, арендной платы, профессиональных гонораров, маркетинга, процентов по кредиту и амортизации активов, которые подлежат вычету. Ставка применяется как к компаниям, зарегистрированным на Кипре, так и к иностранным компаниям, управление и контроль которых осуществляется с Кипра.

Отдельного налога на внутренний и международный доход не существует. Кипрская компания, получающая доход от клиентов в Германии, Великобритании или США, платит ту же сумму 15% от своей чистой прибыли, что и компания, обслуживающая местный рынок.

Подробную разбивку расходов, подлежащих вычету, можно найти в нашей статье корпоративные налоговые льготы при регистрации компании на Кипре. Вы также можете смоделировать свой собственный сценарий с помощью нашего калькулятор корпоративного налога.

Чем Кипр отличается от других стран ЕС

Кипр соответствует ставке Ирландии, но предлагает дополнительные преимущества, которых нет в Ирландии, особенно в отношении налогообложения дивидендов и личного налога для лиц, не являющихся резидентами.

Общее правило нулевого удержания исходящих дивидендов

Общее внутреннее правило Кипра предусматривает нулевое удержание налога на обычные дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, и не зависит от льгот, предусмотренных договором. Это не абсолютное правило: защитные меры могут применяться к получателям в юрисдикциях ЕС, не сотрудничающих с ЕС, а также, начиная с 2026, к получателям связанных или ассоциированных компаний в юрисдикциях с низкими налогами. Налогообложение страны-получателя и любые применимые соглашения по-прежнему имеют значение.

Для кипрских акционеров со статусом нерезидента дивиденды освобождаются от специального взноса на оборону 5% (SDC). Единственным платежом является взнос 2.65% в общую систему здравоохранения (GHS), ограниченный суммой 180,000 в евро годового дивидендного дохода. Это означает, что акционер, не являющийся домохозяйством, получающий EUR 100,000 в виде дивидендов, платит EUR 2,650, эффективную ставку 2.65%.

Сравните это с Великобританией, где дивиденды, превышающие сумму в фунтах стерлингов 500, облагаются налогом по ставке от 8.75% до 39.35%, или с Германией, где фиксированная ставка на дивиденды составляет 26.375%, включая надбавку солидарности.

Мы объясняем всю механику в нашем руководство по дивидендам кипрских компаний.

Недомовой статус для физических лиц

Non-dom — это юридическая и фактическая квалификация, требующая анализа домицилия происхождения и выбора, законодательных исключений и критерия 17 из 20 лет; это не автоматическая фиксированная льгота на 17 лет. Статья 3D не продлевает non-dom, а устанавливает отдельный платный альтернативный метод SDC для некоторых отвечающих условиям лиц, считающихся домицилированными. GHS и другие налоги анализируются отдельно.

От чего освобождаются лица, не являющиеся домохозяйствами

Нерезиденты полностью освобождаются от специального взноса на оборону (SDC) по трем видам доходов:

• Дивиденды, 0% SDC (резиденты, имеющие постоянное место жительства, платят 5% от 2026)
• Проценты, 0% SDC (резиденты, имеющие постоянное место жительства, платят 17%)
• Доход от аренды, 0% SDC (SDC о доходе от аренды отменен для всех с 2026; лица, не являющиеся жильцами, уже были освобождены от налога)

Нерезиденты по-прежнему платят стандартный подоходный налог с доходов от трудоустройства и бизнеса, используя те же ставки, что и все налоговые резиденты Кипра.

Как получить налоговое резидентство Кипра

Есть два маршрута:

1. 183-дней, проводите на Кипре более 183 дней в течение календарного года. Никаких других условий.
2. 60-дней, проводите на Кипре не менее 60 дней, не проводите более 183 дней в любой другой отдельной стране и либо ведите бизнес на Кипре, либо занимайте должность директора в кипрской компании, либо работайте у кипрского работодателя. Вы также должны иметь постоянный дом на Кипре (собственный или арендованный).

Не знаете, какой маршрут вам подходит? Используйте наш инструмент определения налогового резидентства, чтобы зарегистрироваться менее чем за две минуты.

Non-dom — это не простые часы 17 с указанием года. Должны быть проверены место жительства происхождения, любое приобретенное место жительства, установленные законом исключения и правило предполагаемого места жительства в течение как минимум 17 налоговых лет резидента Кипра в течение непосредственно предшествующих 20 лет. Статья 3D является альтернативным методом SDC, а не продолжением статуса нерезидента или сохраненным исключением 0% SDC: она позволяет правомочному лицу без постоянного места жительства на Кипре, которое стало считаться постоянным местом жительства, подать заявку на безотзывную альтернативу. SDC сбор в размере EUR 50,000 в год в течение пяти лет подряд, выплачиваемый одним платежом в EUR 250,000. Закон допускает не более двух таких периодов и запрещает возмещение, зачет или кредит иностранного налога по этому сбору.

Подробную информацию, включая изменения в реформе 2026, можно найти в нашем Полное руководство по налоговому статусу нерезидента Кипра. Чтобы узнать, сколько именно вы можете сэкономить, попробуйте Калькулятор налоговых сбережений для лиц, не являющихся домохозяйствами.

Режим IP Box: эффективный налог 3%

Кипрский режим IP Box позволяет компаниям платить эффективную ставку налога в размере приблизительно 3% на доход, полученный от соответствующей интеллектуальной собственности. Он работает путем предоставления вычета 80% из чистого квалификационного дохода от интеллектуальной собственности, поэтому только 20% этого дохода облагается стандартной ставкой корпоративного налога 15% (20% x 15% = 3%).

К соответствующим активам ИС относятся патенты, программное обеспечение, защищенное авторским правом, и другие права ИС, возникшие в результате НИОКР. Этот режим соответствует модифицированному нексусному подходу ОЭСР: налоговые льготы пропорциональны расходам на НИОКР, фактически понесенным налогоплательщиком. Кипр — одно из немногих государств-членов ЕС, где эффективная ставка IP Box падает ниже 5%.

Более подробно о том, как работает этот режим, можно прочитать в нашей статье о Режим IP Box на Кипре или прочитать, как Основатели технологических компаний используют IP Box для достижения эффективной ставки налога 3%..

Необлагаемый налогом прирост капитала по ценным бумагам

Кипр не облагает налогом прирост капитала от продажи акций, облигаций, долговых обязательств или других ценных бумаг. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам и распространяется как на акции кипрских, так и на акции иностранных компаний. Минимального периода владения и порога не существует, все доходы освобождены от налога.

Налог на прирост капитала в размере 20% применяется только к прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или акций компаний, стоимость которых определяется в основном кипрской недвижимой собственностью. Другие продажи, такие как котирующиеся на бирже акции и выход из прямых инвестиций, не подпадают под действие налога на прирост капитала. Торговля криптовалютой облагается отдельным налогом в соответствии с единым режимом 8% статьи 20E от 2026.

Это явное преимущество перед такими юрисдикциями, как Великобритания (до 24% CGT), Франция (30% фиксированный налог) или Германия (26.375% по доходам от ценных бумаг).

Преимущества холдинговой компании

Кипр является одной из наиболее широко используемых юрисдикций ЕС для холдинговых компаний. Сочетание освобождения от дивидендов, нулевого прироста капитала по акциям и Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях создает структуру, в которой прибыль может проходить через кипрскую холдинговую компанию с минимальными налоговыми трудностями.

Конкретные преимущества:

• Входящие дивиденды, дивиденды, полученные кипрской холдинговой компанией от ее дочерних компаний (на Кипре или за рубежом), освобождаются от корпоративного налога при соблюдении определенных условий.
• Исходящие дивиденды, обычные дивиденды обычно не облагаются кипрским налогом, при условии соблюдения установленных законом защитных мер. и налогообложение страны-получателя
• Выбытие акций, прибыль от продажи дочерних акций не облагается налогом.
• Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях, устраняет удерживаемый налог на дивиденды между материнскими компаниями и дочерними компаниями в государствах-членах ЕС.
• Освобождение от участия, прибыль от постоянного представительства за границей обычно освобождается от налога на Кипре

Многонациональная группа, использующая кипрскую холдинговую компанию, может получать дивиденды от дочерних компаний в нескольких странах и перераспределять эти средства между конечными акционерами без дополнительного налога на уровне Кипра. Полный анализ читайте в нашей статье о Кипрские холдинговые компании.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 65 странами. Эти двусторонние соглашения распределяют налоговые права между Кипром и страной-партнером, предотвращая обложение налогом одного и того же дохода в обеих юрисдикциях.

В число ключевых партнеров по договору входят Великобритания, Германия, Франция, Италия, Россия, Индия, Китай, Объединенные Арабские Эмираты, Канада и США. Соглашения обычно снижают ставки налога у источника выплаты при трансграничных выплатах дивидендов, процентов и роялти до 0-10%, в зависимости от соглашения.

Для предприятий, работающих на международном уровне, сеть DTA может снизить налог в стране происхождения, если соблюдаются условия соглашения. Дальнейшее распределение с Кипра обычно соответствует внутреннему правилу об отсутствии удержания для обычных дивидендов, но необходимо проверить защитные меры, бенефициарное право, борьбу со злоупотреблениями и налог страны-получателя. Список договоров публикуется Налоговым департаментом Кипра.

Нет налога на наследство или богатство

На Кипре нет налога на наследство, налога на имущество, налога на наследство и налога на дарение. Это относится ко всем жителям, независимо от статуса проживания или гражданства, и нет никаких признаков запланированных изменений.

Для людей, рассматривающих долгосрочный переезд на Кипр, это значительная дополнительная выгода помимо экономии на подоходном налоге и корпоративном налоге. Активы, включая имущество, инвестиции и деловые интересы, могут передаваться из поколения в поколение без налогового события. В сочетании со статусом нерезидента и отсутствием прироста капитала по ценным бумагам Кипр является одной из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения юрисдикций в Европе для долгосрочного сохранения богатства.

Налоговые льготы для иностранцев и пенсионеров

Кипр становится все более популярным среди эмигрантов и пенсионеров, во многом из-за того, насколько благоприятно налоговая система относится к иностранным доходам.

Для пенсионеров иностранный пенсионный доход облагается налогом по фиксированной ставке 5%, при этом первый евро 5,000 в год освобождается от налога. Пенсионер, получающий годовую пенсию в евро 30,000 из Великобритании или Германии, будет платить приблизительно EUR 1,250 в виде налога на Кипре, что намного меньше, чем в большинстве стран Западной Европы. Пенсионеры могут в качестве альтернативы выбрать налогообложение по стандартным категориям подоходного налога, если это приводит к снижению обязательств (например, если общий доход остается в пределах необлагаемой налогом суммы EUR 22,000).

Для эмигрантов, устраивающихся на работу на Кипре, два освобождения могут значительно снизить налогооблагаемый доход:

• Освобождение от 50% доступно только при соблюдении применимых условий статьи 8(23) или 8(23A). В рамках обычной системы после июня 2023 это включает в себя пороговое значение 55,000 в евро и 15 предшествующий тест на отсутствие проживания; переходные правила зависят от даты начала приема на работу.
• Освобождение от 20% доступно только при соблюдении соответствующей статьи 8(21) или 8(21A) предшествующего трудоустройства за границей, первого трудоустройства, даты начала работы и других условий, при условии соблюдения установленный законом предел и продолжительность.

Оба освобождения снижают эффективную ставку подоходного налога значительно ниже верхней скобки заголовка 35%.

В сочетании со статусом нерезидента (который отменяет SDC на дивиденды и проценты), нулевым налогом на наследство и отсутствием налога на богатство, Кипр предлагает пенсионерам и эмигрантам один из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения вариантов проживания в ЕС. Полную информацию см. в нашем руководство по налогам на Кипре.

Кто больше всего выигрывает от налоговых правил Кипра

Не каждое предприятие или физическое лицо получит равную выгоду от налоговых правил Кипра. Основываясь на нашем опыте консультирования сотен клиентов, следующие профили приносят наибольшую выгоду:

• Технологические компании с интеллектуальной собственностью: ставка 3% IP Box может сэкономить сотни тысяч налогов ежегодно для компаний-разработчиков программного обеспечения, предприятий SaaS и владельцев патентов.
• Международные холдинговые группы, сочетание освобождения от дивидендов, нулевого прироста капитала по акциям и налоговых соглашений 65+ делают Кипр труднопревзойденным в качестве холдинговой юрисдикции.
• Владельцы бизнеса, которые выплачивают себе дивиденды, статус нерезидента означает практически нулевой налог на доход в виде дивидендов по сравнению с 30%+ в большинстве стран Западной Европы.
• Удаленные работники и цифровые кочевники с инвестиционным доходом, правило 60-day разрешает налоговое резидентство с относительно коротким физическим присутствием, а статус нерезидента освобождает пассивный доход от SDC
• Компании электронной коммерции и дропшиппинг, ставка 15%, система НДС ЕС и общее правило нулевого удержания для обычных исходящих дивидендов могут иметь значение, с учетом существа, защитных мер и налога страны-получателя. См. наше руководство для компаний электронной коммерции на Кипре.
• Пенсионеры с иностранными пенсиями, фиксированный налог 5% на пенсионный доход, нулевой налог на наследство и льготы для лиц, не имеющих постоянного места жительства, делают Кипр одним из лучших направлений для выхода на пенсию в ЕС с налоговой точки зрения.
• Состоятельные лица, отсутствие налога на имущество, отсутствие налога на наследство и статус нерезидента в совокупности создают одну из самых благоприятных налоговых условий для физических лиц в ЕС.

Как воспользоваться налоговыми льготами Кипра

Правильный подход зависит от вашей ситуации. Общие отправные точки:

• Зарегистрируйте компанию на Кипре, см. наш пошаговая инструкция регистрации компании и нашу разбивку Стоимость регистрации компании на Кипре.
• Установите личное налоговое резидентство, подпадайте под правило 183-day или 60-day и претендуйте на статус нерезидента.
• Создайте холдинговую компанию для эффективного управления дочерними компаниями и налогом на прибыль с инвестиций.
• Структурируйте интеллектуальную собственность через Кипр, чтобы воспользоваться эффективной ставкой 3% в рамках режима IP Box.

Хотите оценить свои личные налоговые обязательства? Попробуйте калькулятор НДФЛ, чтобы увидеть скобки 2026 в действии.

Каждая структура требует надлежащего планирования для обеспечения полного соблюдения налогового законодательства Кипра, правил ЕС и международных обязательств по отчетности, таких как CRS и DAC6. Наша команда юридической фирмы Philippou работает с клиентами, начиная с первоначального консультирования и заканчивая созданием компании, подачей заявления на получение налогового резидентства и постоянным соблюдением требований. Мы занимаемся этим в Пафосе с 1984.