Налоговые преимущества Кипра: почему бизнес и частные лица выбирают Кипр в 2026 году

Основные налоговые льготы Кипра: ставка корпоративного налога 15% (одна из самых низких в ЕС), нулевая ставка налога на дивиденды, выплачиваемые за пределами Кипра, статус non-domiciled (non-dom), который освобождает физических лиц от налога на дивиденды и проценты, режим IP Box с эффективной ставкой 3% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности, отсутствие налога на прирост капитала по ценным бумагам и отсутствие налога на наследство или богатство. У Кипра также есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами.

Эти льготы не являются теоретическими. В Philippou Law Firm мы помогаем клиентам структурировать компании, получать налоговое резидентство и создавать холдинговые структуры на Кипре каждую неделю. Этот гид объясняет каждую льготу с конкретными ставками, условиями и освобождениями, которые будут действовать в 2026 году, на основе текущего законодательства, опубликованного Налоговым департаментом Кипра.

Налоговые льготы Кипра в одном взгляде

Налоговая льгота	Ставка / статус	Кому это применимо
Корпоративный налог	15% на чистую прибыль	Все компании-резиденты Кипра
Налог на дивиденды	0%	Нерезиденты-акционеры
Освобождение от SDC для non-dom	0% на дивиденды, проценты, аренду	Налоговые резиденты без постоянного места жительства
Режим IP Box	~3% эффективная ставка	Компании с квалифицированным доходом от ИС
Прирост капитала по ценным бумагам	0%	Все лица (резиденты и нерезиденты)
Прирост капитала по недвижимости	20%	Только продажи недвижимого имущества на Кипре
Налог на наследство	Нет	Все лица
Налог на богатство	Нет	Все лица
Соглашения об избежании двойного налогообложения	65+ стран	Трансакции с доходами через границу

Корпоративный налог 15%

Кипр взимает плоский корпоративный налог в размере 15% на чистую прибыль. Чистая прибыль означает доход за вычетом допустимых бизнес-расходов — зарплаты, аренда, профессиональные услуги, маркетинг, проценты по займам и амортизация активов подлежат вычету. Ставка применяется как к кипрским компаниям, так и к иностранным компаниям, которые управляются и контролируются с Кипра.

Отдельного налога на внутренний и международный доход нет. Кипрская компания, получающая доход от клиентов в Германии, Великобритании или США, платит такой же 15% налог на свою чистую прибыль, как и компания, обслуживающая местный рынок.

Для детального разбора допустимых расходов смотрите нашу статью о налоговых льготах для регистрации компании на Кипре. Вы также можете смоделировать свой собственный сценарий с помощью нашего калькулятора корпоративного налога.

Как Кипр сравнивается с другими странами ЕС

Страна	Ставка корпоративного налога
Кипр	15%
Ирландия	15% (с 2024 года)
Венгрия	9%
Болгария	10%
Германия	~30% (в совокупности)
Франция	25%
Италия	24% (+ 3.9% IRAP)
Нидерланды	25.8%

Кипр соответствует ставке Ирландии, предлагая дополнительные преимущества, которых нет в Ирландии — особенно в отношении налогообложения дивидендов и личного налога для non-doms.

Нет налога на дивиденды

Кипр не взимает налог на дивиденды, выплачиваемые акционерам за пределами Кипра. Это относится ко всем нерезидентам-акционерам, независимо от национальности или наличия соглашения об избежании двойного налогообложения с их страной.

Для акционеров, базирующихся на Кипре и имеющих статус non-dom, дивиденды освобождены от 5% Специального взноса на оборону (SDC). Единственным сбором является взнос в размере 2.65% в Общую систему здравоохранения (GHS), ограниченный 180,000 евро годового дохода от дивидендов. Это означает, что акционер без статуса non-dom, получающий 100,000 евро дивидендов, платит 2,650 евро — эффективная ставка 2.65%.

Сравните это с Великобританией, где дивиденды выше 500 фунтов стерлингов облагаются налогом от 8.75% до 39.35%, или с Германией, где фиксированная ставка на дивиденды составляет 26.375%, включая надбавку на солидарность.

Мы объясняем все механизмы в нашем гиде по дивидендам кипрских компаний.

Статус non-dom для физических лиц

Статус non-domiciled (non-dom) — это налоговая классификация, доступная для физических лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но не имеют постоянного места жительства на Кипре. На практике это охватывает большинство иностранных граждан, которые переезжают на Кипр — вы автоматически получаете статус, если не родились на Кипре и не были налоговым резидентом Кипра в течение 17 и более последовательных лет.

От чего освобождены non-doms

Non-doms полностью освобождены от Специального взноса на оборону (SDC) на три типа дохода:

• Дивиденды — 0% SDC (резиденты с постоянным местом жительства платят 5% с 2026 года)
• Проценты — 0% SDC (резиденты с постоянным местом жительства платят 30%)
• Доход от аренды — 0% SDC (SDC на доход от аренды отменен для всех с 2026 года; non-doms уже были освобождены)

Non-doms все еще платят стандартный подоходный налог на доход от трудовой деятельности и бизнеса, используя те же налоговые ставки, что и все налоговые резиденты Кипра.

Как получить налоговое резидентство Кипра

Существует два пути:

1. Правило 183 дней — провести более 183 дней на Кипре в течение календарного года. Без других условий.
2. Правило 60 дней — провести не менее 60 дней на Кипре, не проводить более 183 дней в какой-либо другой стране, не быть налоговым резидентом в другом месте и либо вести бизнес на Кипре, занимать должность в кипрской компании, либо быть трудоустроенным у кипрского работодателя. Вы также должны поддерживать постоянное жилье на Кипре (в собственности или аренде).

Не уверены, какой путь подходит вам? Используйте наш инструмент для проверки налогового резидентства, чтобы проверить это за две минуты.

Статус non-dom длится до 17 лет. Налоговая реформа 2026 года ввела возможность продлить его на два дополнительных 5-летних периода, заплатив 250,000 евро за период.

Для получения полной информации — включая изменения реформы 2026 года — читайте наш полный гид по статусу non-dom на Кипре. Чтобы увидеть, сколько вы можете сэкономить, попробуйте наш калькулятор налоговых сбережений для non-dom.

Режим IP Box: 3% эффективный налог

Режим IP Box на Кипре позволяет компаниям платить эффективную налоговую ставку примерно 3% на доход, полученный от квалифицированной интеллектуальной собственности. Это достигается за счет предоставления 80% вычета на чистый квалифицированный доход от ИС, так что только 20% этого дохода подлежит стандартной ставке корпоративного налога в 15% (20% x 15% = 3%).

Квалифицированные активы ИС включают патенты, авторское право на программное обеспечение и другие права на ИС, возникающие в результате НИОКР. Режим следует модифицированному подходу nexus ОЭСР — налоговая льгота пропорциональна фактическим расходам на НИОКР, понесенным налогоплательщиком. Кипр является одним из немногих государств-членов ЕС, где эффективная ставка IP Box составляет менее 5%.

Для более глубокого понимания того, как работает режим, смотрите нашу статью о режиме IP Box на Кипре, или читайте о том, как основатели технологий используют IP Box для достижения 3% эффективной налоговой ставки.

Налоговые льготы на прирост капитала по ценным бумагам

Кипр не облагает налогом прирост капитала от продажи акций, облигаций, дебентур или других ценных бумаг. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам и охватывает акции как кипрских, так и иностранных компаний. Нет минимального срока владения и порога — все приросты освобождены от налога.

Налог на прирост капитала в размере 20% применяется только к прибыли от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или акций компаний, стоимость которых в основном зависит от кипрского недвижимого имущества. Все остальное — акции, выходы из частного капитала, продажи токенов, связанных с криптовалютой (где они классифицируются как ценные бумаги) — не облагается налогом.

Это явное преимущество по сравнению с юрисдикциями, такими как Великобритания (до 24% CGT), Франция (30% фиксированный налог) или Германия (26.375% на прирост капитала по ценным бумагам).

Преимущества холдинговых компаний

Кипр является одной из самых широко используемых юрисдикций в ЕС для холдинговых компаний. Сочетание освобождений от дивидендов, нулевого налога на прирост капитала по акциям и Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях создает структуру, в которой прибыль может проходить через холдинговую компанию на Кипре с минимальными налоговыми затратами.

Конкретные преимущества:

• Входящие дивиденды — дивиденды, полученные холдинговой компанией на Кипре от своих дочерних компаний (на Кипре или за границей), освобождены от корпоративного налога, при условии выполнения определенных условий
• Исходящие дивиденды — дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией своим акционерам, не облагаются налогом на дивиденды
• Продажа акций — прибыль от продажи акций дочерних компаний не облагается налогом
• Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях — устраняет налог на дивиденды между материнскими компаниями и дочерними компаниями в государствах-членах ЕС
• Освобождение от участия — прибыль от постоянного представительства за границей обычно освобождена от налога на Кипре

Многонациональная группа, использующая холдинговую компанию на Кипре, может получать дивиденды от дочерних компаний в нескольких странах и перераспределять эти средства конечным акционерам без дополнительных налогов на уровне Кипра. Для полного анализа читайте нашу статью о холдинговых компаниях Кипра.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 65 странами. Эти двусторонние соглашения распределяют налоговые права между Кипром и страной-партнером, предотвращая налогообложение одного и того же дохода в обеих юрисдикциях.

Ключевые партнеры по соглашению включают Великобританию, Германию, Францию, Италию, Россию, Индию, Китай, Объединенные Арабские Эмираты, Канаду и Соединенные Штаты. Соглашения обычно снижают ставки налога на удержание на трансакции с дивидендами, процентами и роялти до 0-10%, в зависимости от соглашения.

Для бизнеса, работающего на международном уровне, сеть DTA означает, что Кипр может служить хабом для получения дохода из нескольких стран по сниженным налоговым ставкам, а затем перераспределять его без налога на удержание. Полный список налоговых соглашений Кипра опубликован на сайте Налогового департамента Кипра.

Нет налога на наследство или богатство

На Кипре нет налога на наследство, налога на богатство, налога на имущество и налога на подарки. Это относится ко всем резидентам, независимо от статуса постоянного места жительства или национальности, и нет никаких указаний на какие-либо запланированные изменения.

Для физических лиц, рассматривающих долгосрочный переезд на Кипр, это значительное дополнительное преимущество помимо экономии на подоходном и корпоративном налогах. Активы — включая недвижимость, инвестиции и бизнес-интересы — могут передаваться между поколениями без налоговых последствий. В сочетании со статусом non-dom и отсутствием налога на прирост капитала по ценным бумагам, Кипр является одной из самых налогово эффективных юрисдикций в Европе для долгосрочного сохранения богатства.

Кто больше всего выигрывает от налоговых правил Кипра

Не каждый бизнес или физическое лицо будет получать одинаковую выгоду от налоговых правил Кипра. Основываясь на нашем опыте консультирования сотен клиентов, вот профили, которые получают наибольшую выгоду:

• Технологические компании с ИС — ставка 3% по режиму IP Box может сэкономить сотни тысяч в налогах ежегодно для компаний программного обеспечения, SaaS-бизнесов и владельцев патентов
• Международные холдинговые группы — сочетание освобождений от дивидендов, нулевого налога на прирост капитала по акциям и более 65 налоговых соглашений делает Кипр трудным для конкуренции в качестве холдинговой юрисдикции
• Владельцы бизнеса, которые выплачивают себе дивиденды — статус non-dom означает почти нулевой налог на доход от дивидендов по сравнению с 30%+ в большинстве стран Западной Европы
• Удаленные работники и цифровые кочевники с инвестиционным доходом — правило 60 дней позволяет получить налоговое резидентство с относительно коротким физическим присутствием, а статус non-dom освобождает пассивный доход от SDC
• Электронная коммерция и дропшиппинг — ставка 15%, рамки НДС ЕС и отсутствие налога на удержание на дивиденды делают Кипр сильной базой для онлайн-бизнеса. Смотрите наш гид для компаний электронной коммерции на Кипре
• Лица с высоким состоянием — отсутствие налога на богатство, отсутствие налога на наследство и статус non-dom создают одну из самых благоприятных налоговых сред для физических лиц в ЕС

Как воспользоваться налоговыми льготами Кипра

Правильный подход зависит от вашей ситуации. Общие отправные точки:

• Зарегистрируйте компанию на Кипре — смотрите наш пошаговый гид по регистрации компании и наш разбор стоимости регистрации компании на Кипре
• Установите личное налоговое резидентство — получите статус по правилу 183 дней или 60 дней и заявите о статусе non-dom
• Создайте холдинговую компанию — для управления дочерними компаниями и налогами на инвестиционный доход
• Структурируйте ИС через Кипр — чтобы воспользоваться эффективной ставкой 3% по режиму IP Box

Хотите оценить свою личную налоговую нагрузку? Попробуйте наш калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть, как работают налоговые ставки 2026 года.

Каждая структура требует надлежащего планирования, чтобы обеспечить полное соблюдение налогового законодательства Кипра, норм ЕС и международных обязательств по отчетности, таких как CRS и DAC6. Наша команда в Philippou Law Firm работает с клиентами от первоначальных консультаций до формирования компаний, подачи заявок на налоговое резидентство и текущего соблюдения норм. Мы занимаемся этим в Пафосе с 1984 года.