Belastingvoordelen op Cyprus voor bedrijven en particulieren (2026)

De belangrijkste belastingkenmerken van Cyprus zijn onder meer een 15% vennootschapsbelastingtarief van 2026, een algemene nul-inhoudingsregel voor gewone uitgaande dividenden die onderworpen zijn aan wettelijke defensieve maatregelen, voorwaardelijke niet-domsvrijstelling van SDC, een IP Box die een effectief tarief van ongeveer 3% op in aanmerking komend inkomen, en voorwaardelijke vrijstelling van effectenwinst. Geschiktheid, inhoud, antimisbruik, GHS, buitenlandse belastingen en verdragsregels moeten worden gecontroleerd.

Deze voordelen zijn niet theoretisch. Bij Philippou Law Firm helpen we cliënten elke week met het structureren van bedrijven, het verkrijgen van een fiscale woonplaats en het opzetten van holdingstructuren in Cyprus. In deze gids wordt elke uitkering uitgelegd met de specifieke tarieven, voorwaarden en vrijstellingen die van toepassing zijn in 2026, gebaseerd op de huidige wetgeving gepubliceerd door de Belastingdienst van Cyprus.

De belastingvoordelen van Cyprus in één oogopslag

Vennootschapsbelasting tegen 15%

Cyprus heft een vaste vennootschapsbelasting van 15% op de nettowinst. Nettowinst betekent dat de omzet minus de toegestane bedrijfskosten, salarissen, huur, professionele honoraria, marketing, leningrente en afschrijving van activa allemaal aftrekbaar zijn. Het tarief is van toepassing op zowel in Cyprus opgerichte bedrijven als op buitenlandse bedrijven die vanuit Cyprus worden beheerd en gecontroleerd.

Er is geen aparte belasting op binnenlands en internationaal inkomen. Een Cypriotisch bedrijf dat inkomsten genereert uit klanten in Duitsland, Groot-Brittannië of de VS betaalt dezelfde 15% over zijn nettowinst als een bedrijf dat de lokale markt bedient.

Voor een gedetailleerd overzicht van de aftrekbare kosten, zie ons artikel over vennootschapsbelastingvoordelen van de registratie van een bedrijf op Cyprus. U kunt ook uw eigen scenario modelleren met onze rekenmachine vennootschapsbelasting.

Hoe Cyprus zich verhoudt tot andere EU-landen

Cyprus evenaart het Ierse tarief en biedt tegelijkertijd aanvullende voordelen die Ierland niet biedt, met name op het gebied van dividendbelasting en personenbelasting voor niet-doms.

Algemene nul-inhoudingsregel voor uitgaande dividenden

De algemene binnenlandse regel van Cyprus houdt in dat er geen inhoudingen worden ingehouden op gewone dividenden die aan niet-ingezetenen worden betaald en is niet afhankelijk van verdragsontheffingen. Het is geen absolute regel: defensieve maatregelen kunnen van toepassing zijn op ontvangers in niet-coöperatieve rechtsgebieden van de EU en, vanaf 2026, op ontvangers van verbonden of geassocieerde ondernemingen in laagbelastende rechtsgebieden. Belastingen in het ontvangende land en eventuele toepasselijke verdragen zijn nog steeds van belang.

Voor in Cyprus gevestigde aandeelhouders met een niet-dom-status zijn dividenden vrijgesteld van de 5% Special Defense Contribution (SDC). De enige kosten zijn een bijdrage van 2.65% aan het algemene gezondheidszorgstelsel (GHS), met een maximum van EUR 180,000 aan jaarlijkse dividendinkomsten. Dit betekent dat een niet-dominante aandeelhouder die EUR 100,000 aan dividenden ontvangt, EUR 2,650 betaalt, een effectief tarief van 2.65%.

Vergelijk dit met Groot-Brittannië, waar dividenden boven de GBP 500-vergoeding worden belast tegen 8.75% tot 39.35%, of met Duitsland, waar het vaste tarief op dividenden 26.375% bedraagt. inclusief solidariteitstoeslag.

We leggen de volledige werking uit in onze gids voor bedrijfsdividenden op Cyprus.

Non-dom-status voor individuen

Non-dom is een juridische en feitelijke kwalificatie waarvoor het domicilie van oorsprong en keuze, wettelijke uitzonderingen en de 17-uit-20-toets moeten worden onderzocht; het is geen automatische vaste toekenning van 17 jaar. Artikel 3D verlengt de non-domstatus niet, maar biedt een afzonderlijke, betaalde alternatieve SDC-methode voor bepaalde in aanmerking komende personen die geacht worden gedomicilieerd te zijn. GHS en andere belastingen worden afzonderlijk beoordeeld.

Waarvan niet-doms zijn vrijgesteld

Non-doms zijn volledig vrijgesteld van de speciale defensiebijdrage (SDC) voor drie soorten inkomsten:

• Dividenden, 0% SDC (gedomicilieerde inwoners betalen 5% vanaf 2026)
• Interest, 0% SDC (gedomicilieerde inwoners betalen 17%)
• Huurinkomsten, 0% SDC (SDC op huurinkomsten afgeschaft voor iedereen van 2026; niet-doms waren al vrijgesteld)

Non-doms betalen nog steeds de standaard inkomstenbelasting op werk en bedrijfsinkomsten, waarbij gebruik wordt gemaakt van dezelfde schijven als alle belastingplichtigen van Cyprus.

Hoe u in aanmerking komt voor een fiscale woonplaats in Cyprus

Er zijn twee routes:

1. 183-dagenregel, breng meer dan 183 dagen door in Cyprus gedurende het kalenderjaar. Geen andere voorwaarden.
2. 60-dagenregel, breng ten minste 60 dagen door in Cyprus, breng niet meer dan 183 dagen door in enig ander land, en run een bedrijf in Cyprus, bekleed een directeurschap bij een Cypriotisch bedrijf of ben in dienst van een Cypriotische werkgever. U moet ook een permanent huis op Cyprus hebben (eigendom of gehuurd).

Weet u niet zeker welke route voor u van toepassing is? Gebruik onze kwalificatietool voor fiscale woonplaats om binnen twee minuten in te checken.

Non-dom is een juridische en feitelijke kwalificatie waarvoor het domicilie van oorsprong en keuze, wettelijke uitzonderingen en de 17-uit-20-toets moeten worden onderzocht; het is geen automatische vaste toekenning van 17 jaar. Artikel 3D verlengt de non-domstatus niet, maar biedt een afzonderlijke, betaalde alternatieve SDC-methode voor bepaalde in aanmerking komende personen die geacht worden gedomicilieerd te zijn. GHS en andere belastingen worden afzonderlijk beoordeeld.

Voor de volledige details, inclusief de hervormingswijzigingen van 2026, lees onze complete gids voor de niet-domsbelastingstatus van Cyprus. Probeer onze om precies te zien hoeveel u kunt besparen niet-dom belastingbesparingscalculator.

IP Box regime: 3% effectieve belasting

Het Cypriotische IP Box-regime staat bedrijven toe een effectief belastingtarief van ongeveer 3% te betalen op inkomsten uit in aanmerking komende intellectuele eigendom. Het werkt door een aftrek van 80% toe te kennen op het netto kwalificerende IP-inkomen, dus alleen 20% van dat inkomen is onderworpen aan het standaard 15% vennootschapsbelastingtarief (20% x 15% = 3%).

Kwalificerende IE-activa omvatten patenten, auteursrechtelijk beschermde software en andere IE-rechten die voortvloeien uit R&D-activiteiten. Het regime volgt de gewijzigde nexusbenadering van de OESO, waarbij het belastingvoordeel evenredig is aan de R&D-uitgaven die de belastingbetaler daadwerkelijk heeft gedaan. Cyprus is een van de weinige EU-lidstaten waar het effectieve tarief van IP Box onder 5% valt.

Voor een dieper inzicht in hoe het regime werkt, zie ons artikel over de IP Box-regime op Cyprus, of lees hoe tech-oprichters gebruiken de IP Box om een ​​effectief belastingtarief 3% te bereiken.

Belastingvrije meerwaarden op effecten

Cyprus belast geen vermogenswinsten op de verkoop van aandelen, obligaties, obligaties of andere effecten. Dit geldt voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen, en geldt zowel voor aandelen in Cyprus als voor buitenlandse bedrijven. Er is geen minimale bezitsperiode en geen drempel; alle winsten zijn vrijgesteld.

De vermogenswinstbelasting van 20% is alleen van toepassing op winst uit de verkoop van onroerend goed in Cyprus, of aandelen in bedrijven waarvan de waarde voornamelijk voortkomt uit onroerend goed op Cyprus. Andere desinvesteringen, zoals beursgenoteerde aandelen en exits uit private equity, vallen buiten de vermogenswinstbelasting. De handel in cryptovaluta wordt afzonderlijk belast onder het vaste 8% artikel 20E-regime van 2026.

Dit is een duidelijk voordeel ten opzichte van rechtsgebieden als het Verenigd Koninkrijk (tot 24% CGT), Frankrijk (30% vlaktaks) of Duitsland (26.375% op effectenwinsten).

Voordelen holdingmaatschappij

Cyprus is een van de meest gebruikte rechtsgebieden in de EU voor holdingmaatschappijen. De combinatie van dividendvrijstellingen, nulwinst op aandelen en de EU-moeder-dochterrichtlijn creëert een structuur waarin winsten via een Cypriotische holdingmaatschappij kunnen stromen met minimale belastingfrictie.

De specifieke voordelen:

• Inkomende dividenden, dividenden ontvangen door een Cypriotische holdingmaatschappij van haar dochterondernemingen (in Cyprus of in het buitenland) zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, op voorwaarde dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan
• Uitgaande dividenden, op gewone dividenden wordt doorgaans geen Cyprus-inhouding ingehouden, onderworpen aan wettelijke defensieve maatregelen en belastingheffing in het ontvangende land
• Vervreemding van aandelen, winst uit de verkoop van aandelen van dochterondernemingen wordt niet belast
• EU-moeder-dochterrichtlijn, elimineert bronbelasting op dividenden tussen moedermaatschappijen en dochterondernemingen in de EU-lidstaten
• Participatievrijstelling, winsten van een vaste inrichting in het buitenland zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting op Cyprus

Een multinationale groep die gebruik maakt van een Cypriotische holdingmaatschappij kan dividenden ontvangen van dochterondernemingen in meerdere landen, en deze fondsen herverdelen onder de uiteindelijke aandeelhouders, zonder extra belasting op Cyprus niveau. Lees ons artikel over Cypriotische holdings voor een volledige analyse.

Dubbele belastingverdragen

Cyprus heeft overeenkomsten inzake dubbele belasting (DTA's) ondertekend met meer dan 65-landen. Deze bilaterale verdragen verdelen heffingsrechten tussen Cyprus en het partnerland, waardoor wordt voorkomen dat hetzelfde inkomen in beide rechtsgebieden wordt belast.

Belangrijke verdragspartners zijn onder meer het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Italië, Rusland, India, China, de Verenigde Arabische Emiraten, Canada en de Verenigde Staten. De verdragen verlagen doorgaans de bronbelastingtarieven op grensoverschrijdende betalingen van dividenden, rente en royalty's tot 0-10%, afhankelijk van het verdrag.

Voor internationaal opererende bedrijven kan het DTA-netwerk de belasting uit het bronland verlagen als aan de verdragsvoorwaarden wordt voldaan. Een verdere uitkering vanuit Cyprus volgt over het algemeen de binnenlandse nul-inhoudingsregel voor gewone dividenden, maar defensieve maatregelen, economische eigendom, anti-misbruik en belasting van het ontvangende land moeten worden gecontroleerd. De verdragslijst wordt gepubliceerd door de Cypriotische belastingdienst.

Geen successie- of vermogensbelasting

Cyprus kent geen successierechten, geen vermogensbelasting, geen successierechten en geen schenkingsrechten. Dit geldt voor alle inwoners, ongeacht hun woonplaats of nationaliteit, en er zijn geen aanwijzingen voor geplande wijzigingen.

Voor individuen die een langdurige verhuizing naar Cyprus overwegen, is dit een aanzienlijk bijkomend voordeel naast de besparingen op inkomsten- en vennootschapsbelasting. Activa, waaronder onroerend goed, investeringen en zakelijke belangen, kunnen zonder belastinggebeurtenis tussen generaties worden overgedragen. Gecombineerd met de niet-domsstatus en de afwezigheid van vermogenswinsten op effecten, is Cyprus een van de meest fiscaal-efficiënte rechtsgebieden in Europa voor het behoud van rijkdom op de lange termijn.

Belastingvoordelen voor expats en gepensioneerden

Cyprus wordt steeds populairder bij expats en gepensioneerden, grotendeels vanwege de gunstige behandeling van buitenlandse inkomsten door het belastingstelsel.

Voor gepensioneerden wordt het buitenlandse pensioeninkomen belast tegen een vast bedrag van 5%, waarbij de eerste EUR 5,000 per jaar vrijgesteld wordt. Een gepensioneerde die een jaarlijks pensioen van EUR 30,000 uit Groot-Brittannië of Duitsland ontvangt, zou ongeveer EUR 1,250 aan Cypriotische belasting betalen, veel minder dan in de meeste West-Europese landen. Gepensioneerden kunnen er ook voor kiezen om belast te worden volgens de standaardschijven van de inkomstenbelasting als dat een lagere belasting oplevert (bijvoorbeeld als het totale inkomen binnen het heffingvrije vermogen EUR 22,000 blijft).

Voor expats die op Cyprus gaan werken kunnen twee vrijstellingen het belastbaar inkomen aanzienlijk verlagen:

• 50% vrijstelling, alleen beschikbaar als aan de toepasselijke artikel 8(23) of 8(23A) voorwaarden is voldaan. Onder het gewone post-2023 raamwerk omvat dit de EUR 55,000 drempel en een 15-jaar voorafgaande test van niet-residentie; overgangsregels zijn afhankelijk van de ingangsdatum van het dienstverband.
• 20% vrijstelling, alleen beschikbaar als aan het relevante artikel 8(21) of 8(21A) eerdere buitenlandse dienstverbanden, eerste dienstverbanden, ingangsdatum en andere voorwaarden is voldaan, met inachtneming van de wettelijke limiet en duur.

Beide vrijstellingen verlagen het effectieve tarief van de inkomstenbelasting ruim onder de bovenste schijf 35%.

Gecombineerd met de non-dom-status (waardoor SDC op dividenden en rente wordt afgeschaft), nul successierechten en geen vermogensbelasting, biedt Cyprus gepensioneerden en expats een van de meest fiscaal-efficiënte verblijfsopties in de EU. Voor een volledig overzicht, zie onze gids voor belastingen op Cyprus.

Wie profiteert het meest van de Cypriotische belastingregels?

Niet elk bedrijf of individu zal in gelijke mate profiteren van de Cypriotische belastingregels. Gebaseerd op onze ervaring met het adviseren van honderden klanten, zijn dit de profielen die er het meeste voordeel uit halen:

• Technologiebedrijven met IP, het 3% IP Box-tarief kan jaarlijks honderdduizenden belastingen besparen voor softwarebedrijven, SaaS-bedrijven en patenthouders
• Internationale holdinggroepen, de combinatie van dividendvrijstellingen, nulmeerwaarden op aandelen en 65+ belastingverdragen zorgen ervoor dat Cyprus moeilijk te verslaan is als holdingjurisdictie
• Bedrijfseigenaren die zichzelf uitbetalen via dividenden, de non-dom-status betekent vrijwel nul belasting op dividendinkomsten, vergeleken met 30%+ in het grootste deel van West-Europa
• Externe werknemers en digitale nomaden met investeringsinkomsten, de 60-dagregel staat fiscale woonplaats met relatief korte fysieke aanwezigheid toe, en de niet-dom-status stelt passief inkomen vrij van SDC
• E-commerce- en dropshippingbedrijven, het 15%-tarief, het EU-btw-kader en de algemene nul-inhoudingsregel voor gewone uitgaande dividenden kunnen relevant zijn, afhankelijk van de inhoud, defensieve maatregelen en de belasting in het ontvangende land. Zie onze gids voor e-commercebedrijven op Cyprus
• Gepensioneerden met buitenlandse pensioenen, de vlakke 5%-belasting op pensioeninkomen, nul successierechten en vrijstellingen buiten het domicilie maken Cyprus vanuit fiscaal perspectief een van de beste pensioenbestemmingen in de EU
• vermogende particulieren, geen vermogensbelasting, geen successierechten en een niet-dominante status zorgen samen voor een van de gunstigste personenbelastingomgevingen in de EU

Hoe u kunt profiteren van de belastingvoordelen van Cyprus

De juiste aanpak hangt af van uw situatie. Gemeenschappelijke uitgangspunten:

• Registreer een bedrijf in Cyprus, zie onze stapsgewijze handleiding voor bedrijfsregistratie en ons overzicht van Kosten voor bedrijfsregistratie in Cyprus
• Vaststellen persoonlijke fiscale woonplaats, kwalificeer onder de 183-dag of 60-dag regel en claim de niet-dom-status
• Een holdingmaatschappij opzetten om dochterondernemingen en beleggingsinkomsten fiscaal efficiënt te beheren
• Structuur IP via Cyprus, om te profiteren van het effectieve tarief 3% onder het IP Box-regime

Wilt u uw persoonlijke belastingschuld schatten? Probeer onze rekenmachine personenbelasting om de 2026-beugels in actie te zien.

Elke structuur vereist een goede planning om volledige naleving van de Cypriotische belastingwetgeving, EU-regelgeving en internationale rapportageverplichtingen zoals CRS en DAC6 te garanderen. Ons team bij Philippou Law Firm werkt met cliënten vanaf het eerste advies tot de oprichting van een bedrijf, aanvragen voor een fiscale woonplaats en voortdurende naleving. We doen dit in Paphos sinds 1984.