Cyprus belastingvoordelen voor bedrijven en individuen (2026)

De belangrijkste belastingvoordelen van Cyprus zijn: een vennootschapsbelastingtarief van 15% (een van de laagste in de EU), geen bronbelasting op uitgaande dividenden, non-domiciled (non-dom) status die individuen vrijstelt van belasting op dividenden en rente, een IP Box-regime met een effectieve belasting van 3% op in aanmerking komende intellectuele eigendomsinkomsten, geen vermogenswinstbelasting op effecten, en geen erfbelasting of vermogensbelasting. Cyprus heeft ook dubbele belastingverdragen met meer dan 65 landen.

Deze voordelen zijn niet theoretisch. Bij Philippou Law Firm helpen we klanten elke week met het structureren van bedrijven, het verkrijgen van belastingresidentie en het opzetten van holdingstructuren in Cyprus. Deze gids legt elk voordeel uit met de specifieke tarieven, voorwaarden en vrijstellingen die van toepassing zijn in 2026, op basis van de huidige wetgeving gepubliceerd door de Cyprus Tax Department.

Belastingvoordelen van Cyprus in een oogopslag

Belastingvoordeel	Tarief / status	Voor wie het van toepassing is
Vennootschapsbelasting	15% op nettowinst	Alle belastingresidenten van Cyprus
Bronbelasting op dividenden	0%	Niet-resident aandeelhouders
Non-dom SDC vrijstelling	0% op dividenden, rente, huur	Niet-domiciled belastingresidenten
IP Box-regime	~3% effectieve tarief	Bedrijven met in aanmerking komende IP-inkomsten
Vermogenswinsten op effecten	0%	Alle personen (resident en niet-resident)
Vermogenswinsten op onroerend goed	20%	Verkoop van onroerend goed in Cyprus alleen
Erfbelasting	Geen	Alle personen
Vermogensbelasting	Geen	Alle personen
Dubbele belastingverdragen	65+ landen	Grensoverschrijdende inkomensstromen

Vennootschapsbelasting van 15%

Cyprus heft een vaste vennootschapsbelasting van 15% op nettowinst. Nettowinst betekent omzet minus toegestane bedrijfskosten — salarissen, huur, professionele vergoedingen, marketing, rente op leningen en afschrijvingen zijn allemaal aftrekbaar. Het tarief is van toepassing op zowel in Cyprus gevestigde bedrijven als buitenlandse bedrijven die vanuit Cyprus worden beheerd en gecontroleerd.

Er is geen aparte belasting op binnenlandse versus internationale inkomsten. Een Cypriotisch bedrijf dat inkomsten genereert van klanten in Duitsland, het VK of de VS betaalt hetzelfde percentage van 15% op zijn nettowinst als een bedrijf dat de lokale markt bedient.

Voor een gedetailleerde uitsplitsing van aftrekbare kosten, zie ons artikel over de belastingvoordelen van het registreren van een bedrijf in Cyprus. U kunt ook uw eigen scenario modelleren met onze vennootschapsbelastingcalculator.

Hoe Cyprus zich verhoudt tot andere EU-landen

Land	Vennootschapsbelastingtarief
Cyprus	15%
Ierland	15% (vanaf 2024)
Hongarije	9%
Bulgarije	10%
Duitsland	~30% (gecombineerd)
Frankrijk	25%
Italië	24% (+ 3.9% IRAP)
Nederland	25.8%

Cyprus komt overeen met het tarief van Ierland, terwijl het extra voordelen biedt die Ierland niet heeft — met name op het gebied van dividendbelasting en persoonlijke belasting voor non-doms.

Geen bronbelasting op dividenden

Cyprus heft geen bronbelasting op dividenden die aan aandeelhouders buiten Cyprus worden betaald. Dit geldt voor alle niet-resident aandeelhouders, ongeacht nationaliteit of of er een dubbelbelastingverdrag bestaat met hun land.

Voor Cyprus-gevestigde aandeelhouders met non-dom status zijn dividenden vrijgesteld van de 5% Special Defence Contribution (SDC). De enige kosten zijn een bijdrage van 2,65% aan het Algemeen Gezondheidszorgsysteem (GHS), met een maximum van EUR 180.000 aan jaarlijkse dividendinkomsten. Dit betekent dat een non-dom aandeelhouder die EUR 100.000 aan dividenden ontvangt EUR 2.650 betaalt — een effectief tarief van 2,65%.

Vergelijk dit met het VK, waar dividenden boven de GBP 500 vrijstelling worden belast tegen 8,75% tot 39,35%, of Duitsland, waar het vaste tarief op dividenden 26,375% is inclusief solidariteitsbijdrage.

We leggen de volledige mechanismen uit in onze gids voor Cypriotische bedrijfsdividenden.

Non-dom status voor individuen

Non-domiciled (non-dom) status is een belastingclassificatie die beschikbaar is voor individuen die belastingresidenten van Cyprus worden maar niet in Cyprus zijn gedomicilieerd. In de praktijk dekt dit de meeste buitenlandse staatsburgers die naar Cyprus verhuizen — u komt automatisch in aanmerking als u niet in Cyprus bent geboren en niet langer dan 17 opeenvolgende jaren belastingresident van Cyprus bent geweest.

Waar non-doms van zijn vrijgesteld

Non-doms zijn volledig vrijgesteld van de Special Defence Contribution (SDC) op drie soorten inkomsten:

• Dividenden — 0% SDC (gedomicilieerde bewoners betalen 5% vanaf 2026)
• Rente — 0% SDC (gedomicilieerde bewoners betalen 30%)
• Huurinkomsten — 0% SDC (SDC op huurinkomsten is voor iedereen afgeschaft vanaf 2026; non-doms waren al vrijgesteld)

Non-doms betalen nog steeds standaard inkomstenbelasting op werk- en bedrijfsinkomsten met dezelfde schijven als alle belastingresidenten van Cyprus.

Hoe in aanmerking te komen voor belastingresidentie in Cyprus

Er zijn twee routes:

1. 183-dagenregel — meer dan 183 dagen in Cyprus doorbrengen tijdens het kalenderjaar. Geen andere voorwaarden.
2. 60-dagenregel — minstens 60 dagen in Cyprus doorbrengen, niet meer dan 183 dagen in een ander enkel land doorbrengen, niet belastingresident elders zijn, en ofwel een bedrijf in Cyprus runnen, een directeurschap in een Cypriotisch bedrijf hebben, of in dienst zijn bij een Cypriotische werkgever. U moet ook een permanente woning in Cyprus onderhouden (eigendom of gehuurd).

Weet u niet welke route op u van toepassing is? Gebruik onze tool voor belastingresidentie om binnen twee minuten te controleren.

Non-dom status duurt maximaal 17 jaar. De belastinghervorming van 2026 introduceerde de optie om deze met twee extra periodes van 5 jaar te verlengen door EUR 250.000 per periode te betalen.

Voor de volledige details — inclusief de wijzigingen van de hervorming in 2026 — lees onze complete gids voor de non-dom belastingstatus in Cyprus. Om precies te zien hoeveel u zou kunnen besparen, probeer onze non-dom belastingbesparingscalculator.

IP Box-regime: 3% effectieve belasting

Het IP Box-regime van Cyprus stelt bedrijven in staat om een effectieve belasting van ongeveer 3% te betalen op inkomsten die afkomstig zijn van in aanmerking komende intellectuele eigendom. Het werkt door een aftrek van 80% op netto in aanmerking komende IP-inkomsten toe te staan, zodat slechts 20% van die inkomsten onder het standaard vennootschapsbelastingtarief van 15% valt (20% x 15% = 3%).

In aanmerking komende IP-activa omvatten patenten, auteursrechtelijk beschermde software en andere IP-rechten die voortkomen uit R&D-activiteiten. Het regime volgt de gewijzigde nexus-aanpak van de OESO — het belastingvoordeel is evenredig aan de R&D-uitgaven die daadwerkelijk door de belastingplichtige zijn gemaakt. Cyprus is een van de weinige EU-lidstaten waar het effectieve tarief van de IP Box onder de 5% ligt.

Voor een diepere kijk op hoe het regime werkt, zie ons artikel over het IP Box-regime in Cyprus, of lees hoe tech-oprichters de IP Box gebruiken om een effectieve belasting van 3% te bereiken.

Belastingvrije vermogenswinsten op effecten

Cyprus heft geen belasting op vermogenswinsten bij de verkoop van aandelen, obligaties, schuldbewijzen of andere effecten. Dit geldt voor zowel inwoners als niet-inwoners, en dekt zowel aandelen in Cypriotische als buitenlandse bedrijven. Er is geen minimale houdperiode en geen drempel — alle winsten zijn vrijgesteld.

De vermogenswinstbelasting van 20% is alleen van toepassing op winsten uit de verkoop van onroerend goed dat zich in Cyprus bevindt, of aandelen in bedrijven waarvan de waarde voornamelijk voortkomt uit Cypriotisch onroerend goed. Alles wat anders is — genoteerde aandelen, private equity exits, crypto-gerelateerde tokenverkopen (waar deze als effecten worden geclassificeerd) — is belastingvrij.

Dit is een duidelijk voordeel ten opzichte van jurisdicties zoals het VK (tot 24% CGT), Frankrijk (30% vlaktaks) of Duitsland (26,375% op effectenwinsten).

Voordelen van een holdingmaatschappij

Cyprus is een van de meest gebruikte jurisdicties in de EU voor holdingmaatschappijen. De combinatie van dividendvrijstellingen, geen vermogenswinstbelasting op aandelen, en de EU Moeder-dochterrichtlijn creëert een structuur waarin winsten via een Cypriotische holdingmaatschappij met minimale belastingfrictie kunnen stromen.

De specifieke voordelen:

• Inkomende dividenden — dividenden die door een Cypriotische holdingmaatschappij van haar dochterondernemingen (in Cyprus of in het buitenland) worden ontvangen, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan
• Uitgaande dividenden — dividenden die door de holdingmaatschappij aan haar aandeelhouders worden betaald, dragen geen bronbelasting
• Aandeelverkoop — winsten uit de verkoop van dochterondernemingsaandelen worden niet belast
• EU Moeder-dochterrichtlijn — elimineert de bronbelasting op dividenden tussen moedermaatschappijen en dochterondernemingen in EU-lidstaten
• Deelnemingsvrijstelling — winsten uit een vaste inrichting in het buitenland zijn over het algemeen vrijgesteld van Cypriotische belasting

Een multinationale groep die een Cypriotische holdingmaatschappij gebruikt, kan dividenden ontvangen van dochterondernemingen in meerdere landen en die fondsen doorgeven aan uiteindelijke aandeelhouders, zonder extra belasting op het niveau van Cyprus. Voor een volledige analyse, lees ons artikel over Cypriotische holdingmaatschappijen.

Dubbele belastingverdragen

Cyprus heeft dubbele belastingverdragen (DTA's) ondertekend met meer dan 65 landen. Deze bilaterale verdragen verdelen de belastingrechten tussen Cyprus en het partnerland, waardoor wordt voorkomen dat hetzelfde inkomen in beide jurisdicties wordt belast.

Belangrijke verdragspartners zijn onder andere het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Italië, Rusland, India, China, de Verenigde Arabische Emiraten, Canada en de Verenigde Staten. De verdragen verlagen doorgaans de bronbelastingtarieven op grensoverschrijdende betalingen van dividenden, rente en royalty's tot 0-10%, afhankelijk van het verdrag.

Voor bedrijven die internationaal opereren, betekent het DTA-netwerk dat Cyprus kan dienen als een hub voor het ontvangen van inkomsten uit meerdere landen tegen verlaagde belastingtarieven, en deze vervolgens verder te distribueren zonder bronbelasting. De volledige lijst van belastingverdragen van Cyprus is gepubliceerd op de website van de Cyprus Tax Department.

Geen erfbelasting of vermogensbelasting

Cyprus heeft geen erfbelasting, geen vermogensbelasting, geen successierechten en geen schenkbelasting. Dit geldt voor alle inwoners, ongeacht domicilie status of nationaliteit, en er zijn geen aanwijzingen voor geplande wijzigingen.

Voor individuen die overwegen om op lange termijn naar Cyprus te verhuizen, is dit een aanzienlijke extra voordeel bovenop de besparingen op inkomsten- en vennootschapsbelasting. Activa — waaronder onroerend goed, investeringen en zakelijke belangen — kunnen tussen generaties worden overgedragen zonder een belastinggebeurtenis. In combinatie met non-dom status en de afwezigheid van vermogenswinstbelasting op effecten, is Cyprus een van de meest belastingefficiënte jurisdicties in Europa voor langdurige vermogensbehoud.

Belastingvoordelen voor expats en gepensioneerden

Cyprus is steeds populairder geworden bij expats en gepensioneerden, grotendeels vanwege de gunstige behandeling van buitenlandse inkomsten door het belastingstelsel.

Voor gepensioneerden wordt buitenlandse pensioeninkomsten belast tegen een vast tarief van 5%, met de eerste EUR 3.420 per jaar vrijgesteld. Een gepensioneerde die een jaarlijkse pensioen van EUR 30.000 uit het VK of Duitsland ontvangt, zou ongeveer EUR 1.329 aan Cypriotische belasting betalen — veel minder dan in de meeste West-Europese landen. Gepensioneerden kunnen er ook voor kiezen om te worden belast volgens de standaard inkomstenbelastingschijven als dat een lagere aansprakelijkheid oplevert (bijvoorbeeld als het totale inkomen binnen de EUR 22.000 belastingvrije drempel blijft).

Voor expats die een baan in Cyprus aannemen kunnen twee vrijstellingen het belastbare inkomen aanzienlijk verlagen:

• 50% vrijstelling — beschikbaar voor individuen die meer dan EUR 55.000 per jaar verdienen en die in de drie jaren voorafgaand aan de indiensttreding geen belastingresident van Cyprus waren. Deze vrijstelling geldt tot 17 jaar.
• 20% vrijstelling — beschikbaar voor alle nieuwe werknemers die eerder geen belastingresident van Cyprus waren, met een maximum van EUR 8.550 per jaar.

Beide vrijstellingen verlagen het effectieve inkomstenbelastingtarief tot ver onder de hoofdtarief van 35%.

In combinatie met non-dom status (die SDC op dividenden en rente verwijdert), geen erfbelasting en geen vermogensbelasting, biedt Cyprus gepensioneerden en expats een van de meest belastingefficiënte residentieopties in de EU. Voor een volledige uitsplitsing, zie onze gids voor belastingen in Cyprus.

Wie het meest profiteert van de belastingregels in Cyprus

Niet elk bedrijf of individu zal gelijk profiteren van de belastingregels in Cyprus. Op basis van onze ervaring met het adviseren van honderden klanten, zijn dit de profielen die het meest profiteren:

• Technologiebedrijven met IP — het 3% IP Box-tarief kan jaarlijks honderden duizenden aan belasting besparen voor softwarebedrijven, SaaS-bedrijven en patenthouders
• Internationale holdinggroepen — de combinatie van dividendvrijstellingen, geen vermogenswinstbelasting op aandelen, en 65+ belastingverdragen maakt Cyprus moeilijk te verslaan als holdingjurisdictie
• Bedrijfseigenaren die zichzelf via dividenden betalen — non-dom status betekent bijna geen belasting op dividendinkomsten, vergeleken met 30%+ in de meeste delen van West-Europa
• Remote workers en digitale nomaden met investeringsinkomsten — de 60-dagenregel maakt belastingresidentie mogelijk met relatief korte fysieke aanwezigheid, en non-dom status vrijstelt passieve inkomsten van SDC
• E-commerce en dropshipping bedrijven — het 15% tarief, EU BTW-kader, en geen bronbelasting op dividenden maken Cyprus een sterke basis voor online bedrijven. Zie onze gids voor e-commerce bedrijven in Cyprus
• Gepensioneerden met buitenlandse pensioenen — de vaste belasting van 5% op pensioeninkomsten, geen erfbelasting en non-dom vrijstellingen maken Cyprus een van de beste pensioenbestemmingen in de EU vanuit belastingperspectief
• Hoge-netto-waarde individuen — geen vermogensbelasting, geen erfbelasting, en non-dom status combineren om een van de meest gunstige persoonlijke belastingomgevingen in de EU te creëren

Hoe te profiteren van de belastingvoordelen van Cyprus

De juiste aanpak hangt af van uw situatie. Veelvoorkomende startpunten:

• Registreer een bedrijf in Cyprus — zie onze stapsgewijze gids voor bedrijfsregistratie en onze uitsplitsing van de kosten voor bedrijfsregistratie in Cyprus
• Stel persoonlijke belastingresidentie vast — kwalificeer onder de 183-dagen of 60-dagenregel en claim non-dom status
• Zet een holdingmaatschappij op — om dochterondernemingen en investeringsinkomsten belastingefficiënt te beheren
• Structureer IP via Cyprus — om te profiteren van het 3% effectieve tarief onder het IP Box-regime

Wilt u uw persoonlijke belastingverplichting schatten? Probeer onze persoonlijke inkomstenbelastingcalculator om de schijven van 2026 in actie te zien.

Elke structuur vereist een goede planning om volledige naleving van de Cypriotische belastingwetgeving, EU-regelgeving en internationale rapportageverplichtingen zoals CRS en DAC6 te waarborgen. Ons team bij Philippou Law Firm werkt met klanten van het eerste advies tot de oprichting van bedrijven, aanvragen voor belastingresidentie en voortdurende naleving. We doen dit al sinds 1984 in Paphos.