Agevolazioni fiscali a Cipro per imprese e privati ​​(2026)

Le principali caratteristiche fiscali di Cipro includono un'aliquota fiscale societaria 15% da 2026, una regola generale di ritenuta pari a zero per i dividendi ordinari in uscita soggetti a misure difensive statutarie, uno sgravio condizionale non-dom da SDC, un IP Box in grado di produrre un'efficace tasso di circa 3% sul reddito ammissibile e sgravio condizionale sui guadagni su titoli. È necessario verificare l'ammissibilità, la sostanza, l'antiabuso, GHS, le norme fiscali estere e i trattati.

Questi vantaggi non sono teorici. Nello studio legale Philippou, ogni settimana aiutiamo i clienti a strutturare società, ottenere la residenza fiscale e creare strutture di holding a Cipro. Questa guida spiega ciascun vantaggio con le tariffe, le condizioni e le esenzioni specifiche che si applicano in 2026, in base alla legislazione attuale pubblicata da Dipartimento fiscale di Cipro.

I vantaggi fiscali di Cipro in breve

Imposta sulle società pari a 15%

Cipro applica un'imposta fissa sul reddito delle società pari al 15% sugli utili netti. Gli utili netti indicano che le entrate meno le spese aziendali consentite, gli stipendi, l'affitto, gli onorari professionali, il marketing, gli interessi sui prestiti e l'ammortamento dei beni sono tutti deducibili. L’aliquota si applica sia alle società costituite a Cipro che alle società straniere gestite e controllate da Cipro.

Non esiste alcuna imposta separata sul reddito nazionale rispetto a quello internazionale. Una società cipriota che guadagna da clienti in Germania, Regno Unito o Stati Uniti paga lo stesso 15% sui suoi profitti netti di una società che serve il mercato locale.

Per una ripartizione dettagliata delle spese deducibili, consultare il nostro articolo su benefici fiscali sulle società derivanti dalla registrazione di una società a Cipro. Puoi anche modellare il tuo scenario con il nostro calcolatore dell'imposta sulle società.

Come Cipro si confronta con gli altri paesi dell'UE

Cipro corrisponde all’aliquota irlandese offrendo allo stesso tempo ulteriori vantaggi che l’Irlanda non offre, in particolare sulla tassazione dei dividendi e sull’imposta personale per i non-dom.

Regola generale di ritenuta pari a zero per i dividendi in uscita

La regola interna generale di Cipro prevede una ritenuta pari a zero sui dividendi ordinari pagati a non residenti e non dipende dalle agevolazioni previste dal trattato. Non si tratta di una regola assoluta: le misure difensive possono applicarsi ai destinatari nelle giurisdizioni non cooperative dell’UE e, da 2026, ai destinatari di società collegate o associate nelle giurisdizioni a bassa tassazione. La tassazione del paese destinatario e qualsiasi trattato applicabile continuano ad avere importanza.

Per gli azionisti con sede a Cipro con status di non-dom, i dividendi sono esenti dal contributo speciale per la difesa 5% (SDC). L'unico addebito è un contributo 2.65% al sistema sanitario generale (GHS), limitato a 180,000 EUR di reddito da dividendi annuali. Ciò significa che un azionista non dom che riceve EUR 100,000 in dividendi paga EUR 2,650, un tasso effettivo di 2.65%.

Confronta questo con il Regno Unito, dove i dividendi superiori alla franchigia 500 in GBP sono tassati da 8.75% a 39.35%, o con la Germania, dove l'aliquota fissa sui dividendi è 26.375% inclusa supplemento di solidarietà.

Spieghiamo la meccanica completa nella nostra guida ai dividendi delle società di Cipro.

Stato di non-dom per gli individui

Il non-dom è una qualificazione giuridica e fattuale che richiede l'analisi del domicilio d'origine e di scelta, delle eccezioni di legge e del test dei 17 anni su 20; non è una concessione automatica fissa di 17 anni. L'articolo 3D non estende il non-dom, ma prevede un metodo SDC alternativo, separato e a pagamento, per determinate persone idonee considerate domiciliate. GHS e altre imposte vanno valutati separatamente.

Da cosa sono esenti i non-dom

I non-dom sono completamente esentati dal contributo per la difesa speciale (SDC) su tre tipi di reddito:

• Dividendi, 0% SDC (i residenti domiciliati pagano 5% da 2026)
• Interessi, 0% SDC (i residenti domiciliati pagano 17%)
• Reddito da locazione, 0% SDC (SDC sul reddito da locazione abolito per tutti da 2026; i non-dom erano già esentati)

I non-dom continuano a pagare l'imposta standard sul reddito da lavoro dipendente e d'impresa utilizzando gli stessi scaglioni di tutti i residenti fiscali a Cipro.

Come qualificarsi per la residenza fiscale a Cipro

Ci sono due percorsi:

1. 183-day rule, trascorri più di 183 giorni a Cipro durante l'anno solare. Nessun'altra condizione.
2. Regola 60-giorni, trascorrere almeno 60 giorni a Cipro, non trascorrere più di 183 giorni in qualsiasi altro paese e gestire un'attività a Cipro, ricoprire un incarico di amministratore in una società cipriota o essere impiegato presso un datore di lavoro cipriota. È inoltre necessario mantenere una casa permanente a Cipro (di proprietà o in affitto).

Non sei sicuro di quale percorso sia adatto a te? Utilizza il nostro strumento di qualificazione della residenza fiscale per effettuare il check-in in meno di due minuti.

Il non-dom è una qualificazione giuridica e fattuale che richiede l'analisi del domicilio d'origine e di scelta, delle eccezioni di legge e del test dei 17 anni su 20; non è una concessione automatica fissa di 17 anni. L'articolo 3D non estende il non-dom, ma prevede un metodo SDC alternativo, separato e a pagamento, per determinate persone idonee considerate domiciliate. GHS e altre imposte vanno valutati separatamente.

Per tutti i dettagli, comprese le modifiche alla riforma 2026, leggi la nostra guida completa allo status fiscale di Cipro non dom. Per vedere esattamente quanto potresti risparmiare, prova il nostro calcolatore del risparmio fiscale non dom.

Regime IP Box: 3% imposta effettiva

Il regime IP Box di Cipro consente alle aziende di pagare un'aliquota fiscale effettiva pari a circa 3% sui redditi derivanti dalla proprietà intellettuale qualificata. Funziona concedendo una detrazione 80% sul reddito netto IP qualificante, pertanto solo il 20% di tale reddito è soggetto all'aliquota fiscale societaria standard 15% (20% x 15% = 3%).

Le risorse di proprietà intellettuale qualificanti includono brevetti, software protetto da copyright e altri diritti di proprietà intellettuale derivanti da attività di ricerca e sviluppo. Il regime segue l'approccio nexus modificato dell'OCSE, il beneficio fiscale è proporzionale alla spesa in ricerca e sviluppo effettivamente sostenuta dal contribuente. Cipro è uno dei pochi Stati membri dell'UE in cui il tasso effettivo IP Box scende al di sotto del 5%.

Per uno sguardo più approfondito su come funziona il regime, consulta il nostro articolo su IP Box regime a Cipro o leggi come i fondatori del settore tecnologico utilizzano IP Box per ottenere un'aliquota fiscale effettiva 3%.

Plusvalenze esentasse su titoli

Cipro non tassa le plusvalenze sulla cessione di azioni, obbligazioni, obbligazioni o altri titoli. Ciò vale sia per i residenti che per i non residenti e copre sia le azioni di Cipro che quelle di società straniere. Non esiste un periodo minimo di detenzione né una soglia, tutti i guadagni sono esenti.

L'imposta sulle plusvalenze pari a 20% si applica solo agli utili derivanti dalla vendita di beni immobili situati a Cipro o a quote di società il cui valore deriva principalmente da beni immobili ciprioti. Altre cessioni, come le azioni quotate e le uscite di private equity, non rientrano nell’imposta sulle plusvalenze. Il trading di criptovalute è tassato separatamente in base al regime fisso dell'articolo 20E 8% di 2026.

Si tratta di un chiaro vantaggio rispetto a giurisdizioni come il Regno Unito (fino a 24% CGT), Francia (30% flat tax) o Germania (26.375% sui guadagni in titoli).

Vantaggi della holding

Cipro è una delle giurisdizioni più utilizzate nell’UE per le holding. La combinazione di esenzioni dai dividendi, zero plusvalenze sulle azioni e la Direttiva UE sulle società madri e figlie crea una struttura in cui i profitti possono fluire attraverso una holding cipriota con un attrito fiscale minimo.

I vantaggi specifici:

• Dividendi in entrata, i dividendi ricevuti da una holding cipriota dalle sue filiali (a Cipro o all'estero) sono esenti dall'imposta sulle società, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni
• Dividendi in uscita, i dividendi ordinari generalmente comportano una ritenuta alla fonte cipriota pari a zero, soggetti a misure difensive legali e tassazione nel paese destinatario
• Cessioni di azioni, gli utili derivanti dalla vendita di azioni di società controllate non sono tassati
• Direttiva UE sulle società madri e figlie, elimina la ritenuta alla fonte sui dividendi tra società madri e filiali negli Stati membri dell'UE
• Esenzione dalla partecipazione, gli utili derivanti da una stabile organizzazione all'estero sono generalmente esenti dall'imposta di Cipro

Un gruppo multinazionale che utilizza una holding cipriota può ricevere dividendi da filiali in più paesi e ridistribuire tali fondi agli azionisti finali, senza imposte aggiuntive a livello di Cipro. Per un'analisi completa, leggi il nostro articolo su Società holding di Cipro.

Accordi contro la doppia imposizione

Cipro ha firmato accordi di doppia imposizione (DTA) con più di 65 paesi. Questi trattati bilaterali assegnano diritti fiscali tra Cipro e il paese partner, impedendo che lo stesso reddito venga tassato in entrambe le giurisdizioni.

I principali partner del trattato includono Regno Unito, Germania, Francia, Italia, Russia, India, Cina, Emirati Arabi Uniti, Canada e Stati Uniti. I trattati in genere riducono le aliquote della ritenuta d'acconto sui pagamenti transfrontalieri di dividendi, interessi e royalties a 0-10%, a seconda del trattato.

Per le imprese che operano a livello internazionale, la rete DTA può ridurre l’imposta del paese di origine laddove sono soddisfatte le condizioni del trattato. Una distribuzione successiva da Cipro generalmente segue la regola nazionale di ritenuta alla fonte pari a zero per i dividendi ordinari, ma è necessario verificare le misure difensive, la proprietà effettiva, l'antiabuso e l'imposta del paese destinatario. L'elenco dei trattati è pubblicato dal Dipartimento fiscale di Cipro.

Nessuna tassa di successione o patrimoniale

Cipro non ha imposte di successione, imposte sul patrimonio, imposte sulla successione e imposte sulle donazioni. Ciò vale per tutti i residenti indipendentemente dallo stato di domicilio o dalla nazionalità e non vi sono indicazioni di eventuali cambiamenti previsti.

Per le persone che intendono trasferirsi a lungo termine a Cipro, questo rappresenta un significativo vantaggio aggiuntivo oltre al risparmio sulle imposte sul reddito e sulle società. I beni, inclusi proprietà, investimenti e interessi commerciali, possono essere trasferiti tra generazioni senza un evento fiscale. In combinazione con lo status di non-dom e l’assenza di plusvalenze sui titoli, Cipro è una delle giurisdizioni più efficienti dal punto di vista fiscale in Europa per la conservazione della ricchezza a lungo termine.

Benefici fiscali per espatriati e pensionati

Cipro è sempre più popolare tra gli espatriati e i pensionati, in gran parte a causa del modo favorevole in cui il sistema fiscale tratta i redditi esteri.

Per i pensionati, il reddito pensionistico estero è tassato in misura fissa 5%, con il primo 5,000 EUR all'anno esente. Un pensionato che riceve una pensione annuale di 30,000 EUR dal Regno Unito o dalla Germania pagherebbe circa 1,250 EUR di tasse a Cipro, molto meno che nella maggior parte dei paesi dell'Europa occidentale. I pensionati possono in alternativa scegliere di essere tassati secondo gli scaglioni standard di imposta sul reddito se ciò produce una responsabilità inferiore (ad esempio, se il reddito totale rimane entro l'importo esentasse di EUR 22,000).

Per gli espatriati che iniziano a lavorare a Cipro, due esenzioni possono ridurre significativamente il reddito imponibile:

• Esenzione 50%, disponibile solo se sono soddisfatte le condizioni dell'articolo 8(23) o 8(23A) applicabili. Nell'ambito del quadro ordinario successivo a giugno-2023, ciò include la soglia di EUR 55,000 e un test di non residenza precedente di 15 un anno; le norme transitorie dipendono dalla data di inizio del rapporto di lavoro.
• Esenzione 20%, disponibile solo se sono soddisfatti l'articolo pertinente 8(21) o 8(21A) precedente impiego all'estero, primo impiego, data di inizio e altre condizioni, soggetti al limite e alla durata previsti dalla legge.

Entrambe le esenzioni riducono l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito ben al di sotto della fascia superiore del titolo 35%.

In combinazione con lo status di non-dom (che rimuove SDC su dividendi e interessi), zero tasse di successione e nessuna imposta sul patrimonio, Cipro offre ai pensionati e agli espatriati una delle opzioni di residenza più efficienti dal punto di vista fiscale nell'UE. Per un'analisi completa, consulta la nostra guida alle tasse a Cipro.

Chi beneficia maggiormente delle norme fiscali di Cipro

Non tutte le imprese o gli individui beneficeranno allo stesso modo delle norme fiscali di Cipro. Sulla base della nostra esperienza nella consulenza a centinaia di clienti, questi sono i profili che guadagnano di più:

• Aziende tecnologiche con proprietà intellettuale, l'aliquota 3% IP Box può far risparmiare centinaia di migliaia di tasse ogni anno per le società di software, le aziende SaaS e i titolari di brevetti
• Gruppi holding internazionali, la combinazione di esenzioni dai dividendi, zero plusvalenze sulle azioni e 65+ trattati fiscali rendono Cipro difficile da battere come giurisdizione holding
• Imprenditori che si pagano tramite dividendi, lo status di non-dom significa tasse prossime allo zero sui redditi da dividendi, rispetto a 30%+ nella maggior parte dell'Europa occidentale
• Lavoratori remoti e nomadi digitali con redditi da investimenti, la regola 60-day consente la residenza fiscale con presenza fisica relativamente breve e lo stato di non-dom esenta il reddito passivo da SDC
• Le attività di e-commerce e dropshipping, l'aliquota 15%, il quadro IVA dell'UE e la regola generale di ritenuta alla fonte pari a zero per i dividendi ordinari in uscita possono essere rilevanti, soggetti a misure sostanziali, difensive e all'imposta del paese destinatario. Consulta la nostra guida per le aziende di e-commerce a Cipro
• Pensionati con pensioni straniere, l'imposta fissa 5% sul reddito pensionistico, l'imposta sulle successioni pari a zero e le esenzioni non-dom rendono Cipro una delle migliori destinazioni pensionistiche nell'UE dal punto di vista fiscale
• Individui con patrimoni elevati, nessuna imposta sul patrimonio, nessuna imposta di successione e lo status di non-dom si combinano per creare uno dei contesti fiscali personali più favorevoli nell'UE

Come sfruttare i vantaggi fiscali di Cipro

L'approccio giusto dipende dalla tua situazione. Punti di partenza comuni:

• Registra un'azienda a Cipro, consulta la nostra guida passo passo alla registrazione della società e il nostro dettaglio di Costi di registrazione della società a Cipro
• Stabilire la residenza fiscale personale, qualificarsi secondo la regola 183-day o 60-day e rivendicare lo status di non-dom
• Costituire una holding, per gestire filiali e redditi da investimenti in modo efficiente dal punto di vista fiscale
• Struttura IP attraverso Cipro, per beneficiare della tariffa effettiva 3% nell'ambito del regime IP Box

Vuoi stimare il tuo debito fiscale personale? Prova il nostro calcolatore dell'imposta sul reddito personale per vedere le parentesi 2026 in azione.

Ogni struttura richiede un'adeguata pianificazione per garantire la piena conformità alla legislazione fiscale di Cipro, alle normative UE e agli obblighi di rendicontazione internazionale come CRS e DAC6. Il nostro team presso lo studio legale Philippou lavora con i clienti dalla consulenza iniziale alla costituzione di società, alle richieste di residenza fiscale e alla conformità continua. Lo facciamo a Paphos dal 1984.