Vantaggi fiscali di Cipro per aziende e individui (2026)

I principali vantaggi fiscali di Cipro sono: un'aliquota dell'imposta sulle società del 15% (una delle più basse nell'UE), zero imposta alla fonte sui dividendi in uscita, lo status di non domiciliato (non-dom) che esenta gli individui dall'imposta su dividendi e interessi, un regime IP Box con un'aliquota effettiva del 3% sui redditi da proprietà intellettuale qualificata, nessuna imposta sui guadagni di capitale sui titoli e nessuna imposta sulle successioni o sulla ricchezza. Cipro ha anche accordi di doppia imposizione con oltre 65 paesi.

Questi vantaggi non sono teorici. Presso il Philippou Law Firm, aiutiamo i clienti a strutturare aziende, ottenere la residenza fiscale e creare strutture di holding a Cipro ogni settimana. Questa guida spiega ciascun vantaggio con le specifiche aliquote, condizioni ed esenzioni che si applicano nel 2026, basate sulla legislazione attuale pubblicata dal Dipartimento delle Entrate di Cipro.

Vantaggi fiscali di Cipro a colpo d'occhio

Vantaggio fiscale	Aliquota / stato	A chi si applica
Imposta sulle società	15% sugli utili netti	Tutte le aziende residenti a Cipro
Imposta alla fonte sui dividendi	0%	Azionisti non residenti
Esenzione SDC per non-dom	0% su dividendi, interessi, affitti	Residenti fiscali non domiciliati
Regime IP Box	~3% aliquota effettiva	Aziende con reddito IP qualificato
Guadagni di capitale su titoli	0%	Tutte le persone (residenti e non residenti)
Guadagni di capitale su proprietà	20%	Cessioni di proprietà immobiliari a Cipro solo
Imposta sulle successioni	Nessuna	Tutte le persone
Imposta sulla ricchezza	Nessuna	Tutte le persone
Trattati di doppia imposizione	65+ paesi	Flussi di reddito transfrontalieri

Imposta sulle società al 15%

Cipro applica un'imposta fissa del 15% sugli utili netti delle società. Gli utili netti significano ricavi meno spese aziendali ammissibili: stipendi, affitti, spese professionali, marketing, interessi sui prestiti e ammortamento degli attivi sono tutti deducibili. L'aliquota si applica sia alle società incorporate a Cipro che alle società straniere gestite e controllate da Cipro.

Non c'è un'imposta separata sui redditi nazionali rispetto a quelli internazionali. Una società cipriota che guadagna ricavi da clienti in Germania, Regno Unito o Stati Uniti paga la stessa imposta del 15% sui suoi utili netti di una società che serve il mercato locale.

Per un'analisi dettagliata delle spese deducibili, consulta il nostro articolo sui vantaggi fiscali delle società che registrano un'azienda a Cipro. Puoi anche modellare il tuo scenario con il nostro calcolatore dell'imposta sulle società.

Come si confronta Cipro con altri paesi dell'UE

Paese	Aliquota dell'imposta sulle società
Cipro	15%
Irlanda	15% (dal 2024)
Ungheria	9%
Bulgaria	10%
Germania	~30% (combinata)
Francia	25%
Italia	24% (+ 3.9% IRAP)
Paesi Bassi	25.8%

Cipro eguaglia l'aliquota dell'Irlanda offrendo vantaggi aggiuntivi che l'Irlanda non ha, in particolare sulla tassazione dei dividendi e sull'imposta personale per i non-dom.

Nessuna imposta alla fonte sui dividendi

Cipro non applica imposta alla fonte sui dividendi pagati a azionisti al di fuori di Cipro. Questo si applica a tutti gli azionisti non residenti, indipendentemente dalla nazionalità o dall'esistenza di un trattato di doppia imposizione con il loro paese.

Per gli azionisti con sede a Cipro con status non-dom, i dividendi sono esenti dalla Contribuzione di Difesa Speciale (SDC) del 5%. L'unico onere è una contribuzione del 2,65% al Sistema Sanitario Generale (GHS), limitata a 180.000 EUR di reddito annuale da dividendi. Ciò significa che un azionista non-dom che riceve 100.000 EUR in dividendi paga 2.650 EUR, un'aliquota effettiva del 2,65%.

Confronta questo con il Regno Unito, dove i dividendi superiori all'aliquota di 500 GBP sono tassati all'8,75% fino al 39,35%, o con la Germania, dove l'aliquota fissa sui dividendi è del 26,375%, inclusa la sovrattassa di solidarietà.

Spieghiamo il meccanismo completo nella nostra guida ai dividendi delle società cipriote.

Status non-dom per gli individui

Lo status di non domiciliato (non-dom) è una classificazione fiscale disponibile per gli individui che diventano residenti fiscali a Cipro ma non sono domiciliati a Cipro. In pratica, questo copre la maggior parte dei cittadini stranieri che si trasferiscono a Cipro: si qualifica automaticamente se non sei nato a Cipro e non sei stato residente fiscale a Cipro per 17 o più anni consecutivi.

Da cosa sono esenti i non-dom

I non-dom sono completamente esenti dalla Contribuzione di Difesa Speciale (SDC) su tre tipi di reddito:

• Dividendi — 0% SDC (i residenti domiciliati pagano il 5% dal 2026)
• Interessi — 0% SDC (i residenti domiciliati pagano il 30%)
• Reddito da affitto — 0% SDC (l'SDC sul reddito da affitto è abolito per tutti dal 2026; i non-dom erano già esenti)

I non-dom pagano comunque l'imposta sul reddito standard sui redditi da lavoro e da impresa utilizzando le stesse aliquote di tutti i residenti fiscali a Cipro.

Come qualificarsi per la residenza fiscale a Cipro

Ci sono due percorsi:

1. Regola dei 183 giorni — trascorrere più di 183 giorni a Cipro durante l'anno solare. Nessun'altra condizione.
2. Regola dei 60 giorni — trascorrere almeno 60 giorni a Cipro, non trascorrere più di 183 giorni in nessun altro paese, non essere residente fiscale altrove e gestire un'attività a Cipro, ricoprire una carica in una società cipriota o essere impiegato da un datore di lavoro cipriota. Devi anche mantenere una residenza permanente a Cipro (di proprietà o in affitto).

Non sei sicuro di quale percorso si applica a te? Usa il nostro strumento di qualificazione per la residenza fiscale per controllare in meno di due minuti.

Lo status non-dom dura fino a 17 anni. La riforma fiscale del 2026 ha introdotto l'opzione di estenderlo per due ulteriori periodi di 5 anni pagando 250.000 EUR per periodo.

Per i dettagli completi — comprese le modifiche della riforma del 2026 — leggi la nostra guida completa allo status fiscale non-dom di Cipro. Per vedere esattamente quanto potresti risparmiare, prova il nostro calcolatore dei risparmi fiscali non-dom.

Regime IP Box: 3% di imposta effettiva

Il regime IP Box di Cipro consente alle aziende di pagare un'aliquota fiscale effettiva di circa il 3% sui redditi derivanti da proprietà intellettuale qualificata. Funziona concedendo una deduzione dell'80% sul reddito netto IP qualificato, quindi solo il 20% di quel reddito è soggetto all'aliquota standard dell'imposta sulle società del 15% (20% x 15% = 3%).

Gli attivi IP qualificati includono brevetti, software protetto da copyright e altri diritti di proprietà intellettuale che derivano da attività di R&S. Il regime segue l'approccio del nexus modificato dell'OCSE: il vantaggio fiscale è proporzionale alla spesa per R&S effettivamente sostenuta dal contribuente. Cipro è uno dei pochi stati membri dell'UE in cui l'aliquota effettiva dell'IP Box è inferiore al 5%.

Per un'analisi più approfondita su come funziona il regime, consulta il nostro articolo sul regime IP Box a Cipro, o leggi come i fondatori tecnologici utilizzano l'IP Box per ottenere un'aliquota fiscale effettiva del 3%.

Guadagni di capitale esenti da imposta su titoli

Cipro non tassa i guadagni di capitale sulla cessione di azioni, obbligazioni, obbligazioni convertibili o altri titoli. Questo si applica sia ai residenti che ai non residenti e copre sia le azioni di società cipriote che di società straniere. Non c'è un periodo minimo di detenzione e nessuna soglia: tutti i guadagni sono esenti.

L'imposta sui guadagni di capitale del 20% si applica solo ai profitti derivanti dalla vendita di beni immobili situati a Cipro o di azioni di società il cui valore deriva principalmente da beni immobili ciprioti. Tutto il resto — azioni quotate, uscite di private equity, vendite di token legati alle criptovalute (dove classificati come titoli) — non è tassato.

Questo è un chiaro vantaggio rispetto a giurisdizioni come il Regno Unito (fino al 24% CGT), la Francia (imposta fissa del 30%) o la Germania (26,375% sui guadagni da titoli).

Vantaggi delle società di holding

Cipro è una delle giurisdizioni più utilizzate nell'UE per le società di holding. La combinazione di esenzioni sui dividendi, zero guadagni di capitale sulle azioni e la Direttiva UE sulle società madri e controllate crea una struttura in cui i profitti possono fluire attraverso una società di holding cipriota con un'attrito fiscale minimo.

I vantaggi specifici:

• Dividendi in entrata — i dividendi ricevuti da una società di holding cipriota dalle sue controllate (a Cipro o all'estero) sono esenti dall'imposta sulle società, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni
• Dividendi in uscita — i dividendi pagati dalla società di holding ai suoi azionisti non comportano imposta alla fonte
• Cessioni di azioni — i profitti dalla vendita di azioni di controllate non sono tassati
• Direttiva UE sulle società madri e controllate — elimina l'imposta alla fonte sui dividendi tra società madri e controllate in tutti gli stati membri dell'UE
• Esenzione per partecipazione — i profitti da una stabile organizzazione all'estero sono generalmente esenti dall'imposta cipriota

Un gruppo multinazionale che utilizza una società di holding cipriota può ricevere dividendi da controllate in più paesi e ridistribuire quei fondi agli azionisti finali, senza ulteriori imposte a livello cipriota. Per un'analisi completa, leggi il nostro articolo sulle società di holding a Cipro.

Accordi di doppia imposizione

Cipro ha firmato accordi di doppia imposizione (DTA) con oltre 65 paesi. Questi trattati bilaterali allocano i diritti di imposizione tra Cipro e il paese partner, evitando che lo stesso reddito venga tassato in entrambe le giurisdizioni.

I principali partner del trattato includono Regno Unito, Germania, Francia, Italia, Russia, India, Cina, Emirati Arabi Uniti, Canada e Stati Uniti. I trattati riducono tipicamente le aliquote dell'imposta alla fonte sui pagamenti transfrontalieri di dividendi, interessi e royalties allo 0-10%, a seconda del trattato.

Per le aziende che operano a livello internazionale, la rete DTA significa che Cipro può fungere da hub per ricevere reddito da più paesi a tassi fiscali ridotti, per poi distribuirlo ulteriormente senza imposta alla fonte. L'elenco completo dei trattati fiscali di Cipro è pubblicato sul sito del Dipartimento delle Entrate di Cipro.

Nessuna imposta sulle successioni o sulla ricchezza

Cipro non ha imposta sulle successioni, né imposta sulla ricchezza, né imposta sulle successioni patrimoniali, né imposta sulle donazioni. Questo si applica a tutti i residenti, indipendentemente dallo status di domicilio o dalla nazionalità, e non ci sono indicazioni di cambiamenti pianificati.

Per gli individui che considerano un trasferimento a lungo termine a Cipro, questo è un vantaggio aggiuntivo significativo oltre ai risparmi fiscali su reddito e imposta sulle società. Gli attivi — inclusi proprietà, investimenti e interessi aziendali — possono essere trasferiti tra generazioni senza un evento fiscale. Combinato con lo status non-dom e l'assenza di guadagni di capitale sui titoli, Cipro è una delle giurisdizioni più efficienti dal punto di vista fiscale in Europa per la conservazione della ricchezza a lungo termine.

Vantaggi fiscali per espatriati e pensionati

Cipro è sempre più popolare tra espatriati e pensionati, in gran parte a causa di come il sistema fiscale tratta favorevolmente il reddito estero.

Per i pensionati, il reddito pensionistico estero è tassato a un'aliquota fissa del 5%, con i primi 3.420 EUR all'anno esenti. Un pensionato che riceve una pensione annuale di 30.000 EUR dal Regno Unito o dalla Germania pagherebbe circa 1.329 EUR di imposta a Cipro, molto meno rispetto alla maggior parte dei paesi dell'Europa occidentale. I pensionati possono anche scegliere di essere tassati secondo le aliquote standard dell'imposta sul reddito se ciò produce una responsabilità fiscale inferiore (ad esempio, se il reddito totale rimane entro l'aliquota esente di 22.000 EUR).

Per gli espatriati che iniziano a lavorare a Cipro, due esenzioni possono ridurre significativamente il reddito imponibile:

• Esenzione del 50% — disponibile per gli individui che guadagnano più di 55.000 EUR all'anno e che non erano residenti fiscali a Cipro nei tre anni precedenti all'inizio dell'impiego. Questa esenzione si applica per un massimo di 17 anni.
• Esenzione del 20% — disponibile per tutti i nuovi dipendenti che non erano precedentemente residenti fiscali a Cipro, limitando la deduzione a 8.550 EUR all'anno.

Entrambe le esenzioni riducono l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito ben al di sotto dell'aliquota massima del 35%.

Combinato con lo status non-dom (che rimuove l'SDC su dividendi e interessi), nessuna imposta sulle successioni e nessuna imposta sulla ricchezza, Cipro offre ai pensionati e agli espatriati una delle opzioni di residenza più efficienti dal punto di vista fiscale nell'UE. Per un'analisi completa, consulta la nostra guida alle tasse a Cipro.

Chi beneficia di più delle norme fiscali di Cipro

Non tutte le aziende o gli individui beneficeranno in modo uguale delle norme fiscali di Cipro. Basandoci sulla nostra esperienza nel consigliare centinaia di clienti, questi sono i profili che traggono il massimo vantaggio:

• Aziende tecnologiche con IP — l'aliquota del 3% dell'IP Box può far risparmiare centinaia di migliaia in tasse annualmente per le aziende di software, le attività SaaS e i titolari di brevetti
• Gruppi di holding internazionali — la combinazione di esenzioni sui dividendi, zero guadagni di capitale sulle azioni e oltre 65 trattati fiscali rende Cipro difficile da battere come giurisdizione di holding
• Imprenditori che si pagano attraverso dividendi — lo status non-dom significa quasi zero tasse sul reddito da dividendi, rispetto al 30%+ nella maggior parte dell'Europa occidentale
• Lavoratori remoti e nomadi digitali con reddito da investimenti — la regola dei 60 giorni consente la residenza fiscale con una presenza fisica relativamente breve, e lo status non-dom esenta il reddito passivo dall'SDC
• Aziende di e-commerce e dropshipping — l'aliquota del 15%, il quadro IVA dell'UE e zero imposta alla fonte sui dividendi rendono Cipro una base forte per le attività online. Consulta la nostra guida per le aziende di e-commerce a Cipro
• Pensionati con pensioni estere — l'imposta fissa del 5% sul reddito pensionistico, l'assenza di imposta sulle successioni e le esenzioni non-dom rendono Cipro una delle migliori destinazioni per la pensione nell'UE dal punto di vista fiscale
• Individui ad alto patrimonio netto — nessuna imposta sulla ricchezza, nessuna imposta sulle successioni e lo status non-dom si combinano per creare uno degli ambienti fiscali personali più favorevoli nell'UE

Come sfruttare i vantaggi fiscali di Cipro

L'approccio giusto dipende dalla tua situazione. Punti di partenza comuni:

• Registrare un'azienda a Cipro — consulta la nostra guida passo-passo per la registrazione di un'azienda e la nostra analisi dei costi di registrazione di un'azienda a Cipro
• Stabilire la residenza fiscale personale — qualificati secondo la regola dei 183 giorni o dei 60 giorni e richiedi lo status non-dom
• Costituire una società di holding — per gestire controllate e reddito da investimenti in modo efficiente dal punto di vista fiscale
• Strutturare l'IP attraverso Cipro — per beneficiare dell'aliquota effettiva del 3% secondo il regime IP Box

Vuoi stimare la tua responsabilità fiscale personale? Prova il nostro calcolatore dell'imposta sul reddito personale per vedere le aliquote del 2026 in azione.

Ogni struttura richiede una pianificazione adeguata per garantire la piena conformità con la legislazione fiscale di Cipro, le normative dell'UE e gli obblighi di reporting internazionali come CRS e DAC6. Il nostro team del Philippou Law Firm lavora con i clienti dalla consulenza iniziale fino alla formazione dell'azienda, alle domande di residenza fiscale e alla conformità continua. Lo facciamo a Paphos dal 1984.