Steuervorteile in Zypern für Unternehmen und Privatpersonen (2026)

Die wichtigsten Steuervorteile Zyperns sind: ein Körperschaftsteuersatz von 15% (einer der niedrigsten in der EU), keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, der Non-Dom-Status, der Einzelpersonen von der Steuer auf Dividenden und Zinsen befreit, ein IP Box-Regime mit einem effektiven Satz von 3% auf qualifizierte Einkünfte aus geistigem Eigentum, keine Kapitalertragsteuer auf Wertpapiere und keine Erbschafts- oder Vermögensteuer. Zypern hat auch Doppelbesteuerungsabkommen mit über 65 Ländern.

Diese Vorteile sind nicht theoretisch. Bei Philippou Law Firm helfen wir unseren Mandanten wöchentlich, Unternehmen zu strukturieren, die Steueransässigkeit zu erlangen und Holdingstrukturen in Zypern einzurichten. Dieser Leitfaden erklärt jeden Vorteil mit den spezifischen Sätzen, Bedingungen und Ausnahmen, die 2026 gelten, basierend auf der aktuellen Gesetzgebung, die vom Zypern Steueramt veröffentlicht wurde.

Steuervorteile Zyperns auf einen Blick

Steuervorteil	Satz / Status	Wer es betrifft
Körperschaftsteuer	15% auf Nettogewinne	Alle in Zypern steueransässigen Unternehmen
Quellensteuer auf Dividenden	0%	Nicht ansässige Aktionäre
Non-Dom SDC-Befreiung	0% auf Dividenden, Zinsen, Miete	Nicht ansässige Steuerpflichtige
IP Box-Regime	~3% effektiver Satz	Unternehmen mit qualifizierten IP-Einkünften
Kapitalgewinne auf Wertpapiere	0%	Alle Personen (ansässig und nicht ansässig)
Kapitalgewinne auf Immobilien	20%	Veräußern von zypriotischen Immobilien nur
Erbschaftssteuer	Keine	Alle Personen
Vermögensteuer	Keine	Alle Personen
Doppelbesteuerungsabkommen	65+ Länder	Grenzüberschreitende Einkommensströme

Körperschaftsteuer von 15%

Zypern erhebt eine pauschale Körperschaftsteuer von 15% auf Nettogewinne. Nettogewinne bedeuten Einnahmen abzüglich zulässiger Geschäftsausgaben — Gehälter, Miete, Honorare, Marketing, Kreditzinsen und Abschreibungen sind alle abzugsfähig. Der Satz gilt sowohl für in Zypern gegründete Unternehmen als auch für ausländische Unternehmen, die von Zypern aus verwaltet und kontrolliert werden.

Es gibt keine separate Steuer auf inländische versus internationale Einkünfte. Ein zypriotisches Unternehmen, das Einnahmen von Kunden in Deutschland, dem Vereinigten Königreich oder den USA erzielt, zahlt auf seine Nettogewinne denselben Satz von 15% wie ein Unternehmen, das den lokalen Markt bedient.

Für eine detaillierte Aufschlüsselung der abzugsfähigen Ausgaben siehe unseren Artikel über Steuervorteile der Gründung eines Unternehmens in Zypern. Sie können auch Ihr eigenes Szenario mit unserem Körperschaftsteuerrechner modellieren.

Wie Zypern im Vergleich zu anderen EU-Ländern abschneidet

Land	Körperschaftsteuersatz
Zypern	15%
Irland	15% (ab 2024)
Ungarn	9%
Bulgarien	10%
Deutschland	~30% (kombiniert)
Frankreich	25%
Italien	24% (+ 3,9% IRAP)
Niederlande	25,8%

Zypern entspricht dem Satz Irlands und bietet zusätzliche Vorteile, die Irland nicht hat — insbesondere bei der Besteuerung von Dividenden und der persönlichen Steuer für Non-Doms.

Keine Quellensteuer auf Dividenden

Zypern erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an Aktionäre außerhalb Zyperns gezahlt werden. Dies gilt für alle nicht ansässigen Aktionäre, unabhängig von der Nationalität oder ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit ihrem Land besteht.

Für in Zypern ansässige Aktionäre mit Non-Dom-Status sind Dividenden von der 5%igen Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) befreit. Die einzige Gebühr ist ein Beitrag von 2,65% zum Allgemeinen Gesundheitssystem (GHS), begrenzt auf 180.000 EUR jährliches Dividendeneinkommen. Das bedeutet, dass ein Non-Dom-Aktionär, der 100.000 EUR an Dividenden erhält, 2.650 EUR zahlt — ein effektiver Satz von 2,65%.

Vergleichen Sie dies mit dem Vereinigten Königreich, wo Dividenden über dem GBP 500 Freibetrag mit 8,75% bis 39,35% besteuert werden, oder Deutschland, wo der Pauschalsatz auf Dividenden 26,375% einschließlich Solidaritätszuschlag beträgt.

Wir erklären die vollständigen Mechanismen in unserem Leitfaden zu Dividenden von zypriotischen Unternehmen.

Non-Dom-Status für Einzelpersonen

Der Non-Dom-Status ist eine Steuerklassifizierung, die Einzelpersonen zur Verfügung steht, die zypriotische Steueransässige werden, aber nicht in Zypern ansässig sind. In der Praxis betrifft dies die meisten ausländischen Staatsangehörigen, die nach Zypern ziehen — Sie qualifizieren sich automatisch, wenn Sie nicht in Zypern geboren wurden und in den letzten 17 oder mehr aufeinanderfolgenden Jahren kein zypriotischer Steueransässiger waren.

Von was Non-Doms befreit sind

Non-Doms sind vollständig von der Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) auf drei Arten von Einkünften befreit:

• Dividenden — 0% SDC (ansässige Steuerpflichtige zahlen ab 2026 5%)
• Zinsen — 0% SDC (ansässige Steuerpflichtige zahlen 30%)
• Mieteinnahmen — 0% SDC (SDC auf Mieteinnahmen wird für alle ab 2026 abgeschafft; Non-Doms waren bereits befreit)

Non-Doms zahlen weiterhin die reguläre Einkommensteuer auf Arbeits- und Geschäftseinkommen unter Verwendung derselben Steuerklassen wie alle zypriotischen Steueransässigen.

Wie man sich für die Steueransässigkeit in Zypern qualifiziert

Es gibt zwei Wege:

1. 183-Tage-Regel — verbringen Sie mehr als 183 Tage in Zypern während des Kalenderjahres. Keine weiteren Bedingungen.
2. 60-Tage-Regel — verbringen Sie mindestens 60 Tage in Zypern, verbringen Sie nicht mehr als 183 Tage in einem anderen einzelnen Land, sind Sie nicht anderswo steueransässig und führen entweder ein Geschäft in Zypern, haben einen Direktorenposten in einem zypriotischen Unternehmen oder sind bei einem zypriotischen Arbeitgeber angestellt. Sie müssen auch einen dauerhaften Wohnsitz in Zypern (besessen oder gemietet) unterhalten.

Sind Sie sich nicht sicher, welcher Weg für Sie gilt? Verwenden Sie unser Tool zur Qualifizierung der Steueransässigkeit, um in weniger als zwei Minuten zu überprüfen.

Der Non-Dom-Status gilt bis zu 17 Jahre. Die Steuerreform 2026 führte die Möglichkeit ein, ihn um zwei zusätzliche 5-Jahres-Zeiträume zu verlängern, indem 250.000 EUR pro Zeitraum gezahlt werden.

Für die vollständigen Details — einschließlich der Änderungen der Reform 2026 — lesen Sie unseren kompletten Leitfaden zum Non-Dom-Steuerstatus in Zypern. Um genau zu sehen, wie viel Sie sparen könnten, probieren Sie unseren Non-Dom-Steuerersparnisrechner.

IP Box-Regime: 3% effektive Steuer

Das IP Box-Regime in Zypern ermöglicht es Unternehmen, einen effektiven Steuersatz von etwa 3% auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum zu zahlen. Es funktioniert, indem es einen Abzug von 80% auf die Nettokapitalerträge aus qualifiziertem IP-Einkommen gewährt, sodass nur 20% dieses Einkommens dem regulären Körperschaftsteuersatz von 15% unterliegen (20% x 15% = 3%).

Qualifizierte IP-Vermögenswerte umfassen Patente, urheberrechtlich geschützte Software und andere IP-Rechte, die aus F&E-Aktivitäten resultieren. Das Regime folgt dem modifizierten Nexus-Ansatz der OECD — der Steuervorteil ist proportional zu den tatsächlich vom Steuerpflichtigen getragenen F&E-Ausgaben. Zypern ist einer der wenigen EU-Mitgliedstaaten, in denen der effektive Satz der IP Box unter 5% fällt.

Für einen tieferen Einblick, wie das Regime funktioniert, siehe unseren Artikel über das IP Box-Regime in Zypern, oder lesen Sie, wie Technologiegründer die IP Box nutzen, um einen effektiven Steuersatz von 3% zu erreichen.

Steuerfreie Kapitalgewinne auf Wertpapiere

Zypern besteuert keine Kapitalgewinne aus der Veräußertung von Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen oder anderen Wertpapieren. Dies gilt sowohl für ansässige als auch für nicht ansässige Personen und umfasst Aktien in zypriotischen und ausländischen Unternehmen. Es gibt keine Mindesthaltedauer und keine Schwelle — alle Gewinne sind befreit.

Die Kapitalertragsteuer von 20% gilt nur für Gewinne aus dem Verkauf von unbeweglichem Eigentum, das sich in Zypern befindet, oder Aktien in Unternehmen, deren Wert hauptsächlich aus zypriotischem unbeweglichem Eigentum abgeleitet wird. Alles andere — gelistete Aktien, Private-Equity-Ausstiege, kryptowährungsbezogene Token-Verkäufe (wo als Wertpapiere klassifiziert) — ist steuerfrei.

Dies ist ein klarer Vorteil gegenüber Jurisdiktionen wie dem Vereinigten Königreich (bis zu 24% CGT), Frankreich (30% Pauschalsteuer) oder Deutschland (26,375% auf Wertpapiergewinne).

Vorteile von Holdinggesellschaften

Zypern ist eine der am häufigsten genutzten Jurisdiktionen in der EU für Holdinggesellschaften. Die Kombination aus Dividendenbefreiungen, null Kapitalertragsteuer auf Aktien und der EU-Richtlinie über Mutter-Tochter-Gesellschaften schafft eine Struktur, in der Gewinne durch eine zypriotische Holdinggesellschaft mit minimalem Steueraufwand fließen können.

Die spezifischen Vorteile:

• Eingehende Dividenden — Dividenden, die eine zypriotische Holdinggesellschaft von ihren Tochtergesellschaften (in Zypern oder im Ausland) erhält, sind von der Körperschaftsteuer befreit, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind
• Ausgehende Dividenden — Dividenden, die von der Holdinggesellschaft an ihre Aktionäre gezahlt werden, unterliegen keiner Quellensteuer
• Veräußern von Aktien — Gewinne aus dem Verkauf von Tochtergesellschaftsanteilen werden nicht besteuert
• EU-Richtlinie über Mutter-Tochter-Gesellschaften — beseitigt die Quellensteuer auf Dividenden zwischen Muttergesellschaften und Tochtergesellschaften in den EU-Mitgliedstaaten
• Beteiligungsbefreiung — Gewinne aus einer Betriebsstätte im Ausland sind in der Regel von der zypriotischen Steuer befreit

Eine multinationale Gruppe, die eine zypriotische Holdinggesellschaft nutzt, kann Dividenden von Tochtergesellschaften in mehreren Ländern erhalten und diese Mittel ohne zusätzliche Steuer auf zypriotischer Ebene an die letztendlichen Aktionäre weiterverteilen. Für eine vollständige Analyse lesen Sie unseren Artikel über zypriotische Holdinggesellschaften.

Doppelbesteuerungsabkommen

Zypern hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit mehr als 65 Ländern unterzeichnet. Diese bilateralen Verträge verteilen die Besteuerungsrechte zwischen Zypern und dem Partnerland und verhindern, dass dasselbe Einkommen in beiden Jurisdiktionen besteuert wird.

Wichtige Vertragspartner sind das Vereinigte Königreich, Deutschland, Frankreich, Italien, Russland, Indien, China, die Vereinigten Arabischen Emirate, Kanada und die Vereinigten Staaten. Die Verträge reduzieren in der Regel die Quellensteuersätze auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren auf 0-10%, abhängig vom Vertrag.

Für Unternehmen, die international tätig sind, bedeutet das DBA-Netzwerk, dass Zypern als Hub für den Empfang von Einkommen aus mehreren Ländern zu reduzierten Steuersätzen dienen kann, um es dann ohne Quellensteuer weiterzuverteilen. Die vollständige Liste der zypriotischen Steuerabkommen ist auf der Website des Zypern Steueramts veröffentlicht.

Keine Erbschafts- oder Vermögensteuer

Zypern hat keine Erbschaftssteuer, keine Vermögensteuer, keine Nachlasssteuer und keine Schenkungssteuer. Dies gilt für alle Einwohner, unabhängig vom Wohnsitzstatus oder der Nationalität, und es gibt keine Anzeichen für geplante Änderungen.

Für Einzelpersonen, die einen langfristigen Umzug nach Zypern in Betracht ziehen, ist dies ein erheblicher zusätzlicher Vorteil über die Einsparungen bei der Einkommen- und Körperschaftsteuer hinaus. Vermögenswerte — einschließlich Immobilien, Investitionen und Unternehmensanteilen — können ohne steuerliche Ereignisse zwischen Generationen übertragen werden. In Kombination mit dem Non-Dom-Status und der Abwesenheit von Kapitalgewinnen auf Wertpapiere ist Zypern eine der steuerlich effizientesten Jurisdiktionen in Europa für die langfristige Vermögenserhaltung.

Steuervorteile für Expats und Rentner

Zypern wird bei Expats und Rentnern zunehmend beliebter, was zum großen Teil daran liegt, wie vorteilhaft das Steuersystem ausländisches Einkommen behandelt.

Für Rentner wird ausländisches Pensions Einkommen mit einem pauschalen Satz von 5% besteuert, wobei die ersten 3.420 EUR pro Jahr befreit sind. Ein Rentner, der eine jährliche Rente von 30.000 EUR aus dem Vereinigten Königreich oder Deutschland erhält, würde in Zypern etwa 1.329 EUR Steuern zahlen — weit weniger als in den meisten westeuropäischen Ländern. Rentner können alternativ wählen, unter den regulären Einkommensteuersätzen besteuert zu werden, wenn dies eine niedrigere Steuerlast ergibt (zum Beispiel, wenn das Gesamteinkommen innerhalb des steuerfreien Freibetrags von 22.000 EUR bleibt).

Für Expats, die eine Beschäftigung in Zypern aufnehmen, können zwei Befreiungen das zu versteuernde Einkommen erheblich reduzieren:

• 50% Befreiung — verfügbar für Personen, die jährlich mehr als 55.000 EUR verdienen und in den drei Jahren vor Beginn der Beschäftigung keine zypriotischen Steueransässigen waren. Diese Befreiung gilt bis zu 17 Jahre.
• 20% Befreiung — verfügbar für alle neuen Mitarbeiter, die zuvor keine zypriotischen Steueransässigen waren, wobei die Abzugshöhe auf 8.550 EUR pro Jahr begrenzt ist.

Beide Befreiungen senken den effektiven Einkommensteuersatz weit unter den Spitzensteuersatz von 35%.

Kombiniert mit dem Non-Dom-Status (der SDC auf Dividenden und Zinsen entfernt), null Erbschaftssteuer und keine Vermögensteuer bietet Zypern Rentnern und Expats eine der steuerlich effizientesten Wohnmöglichkeiten in der EU. Für eine vollständige Aufschlüsselung siehe unseren Leitfaden zu Steuern in Zypern.

Wer am meisten von den Steuerregeln Zyperns profitiert

Nicht jedes Unternehmen oder jede Person wird gleichermaßen von den Steuerregeln Zyperns profitieren. Basierend auf unserer Erfahrung mit der Beratung von Hunderten von Mandanten sind dies die Profile, die am meisten profitieren:

• Technologieunternehmen mit IP — der 3%ige IP Box-Satz kann Softwareunternehmen, SaaS-Geschäften und Patentinhabern jährlich Hunderttausende an Steuern sparen
• Internationale Holdinggruppen — die Kombination aus Dividendenbefreiungen, null Kapitalertragsteuer auf Aktien und 65+ Steuerabkommen macht Zypern schwer zu schlagen als Holdingjurisdiktion
• Unternehmensinhaber, die sich durch Dividenden auszahlen — der Non-Dom-Status bedeutet nahezu null Steuern auf Dividendeneinkommen, im Vergleich zu 30%+ in den meisten westeuropäischen Ländern
• Fernarbeiter und digitale Nomaden mit Einkünften aus Investitionen — die 60-Tage-Regel ermöglicht die Steueransässigkeit mit relativ kurzer physischer Präsenz, und der Non-Dom-Status befreit passive Einkünfte von SDC
• E-Commerce- und Dropshipping-Unternehmen — der 15%ige Satz, der EU-Mehrwertsteuerrahmen und null Quellensteuer auf Dividenden machen Zypern zu einer starken Basis für Online-Unternehmen. Siehe unseren Leitfaden für E-Commerce-Unternehmen in Zypern
• Rentner mit ausländischen Pensionen — die pauschale Steuer von 5% auf Pensions Einkommen, keine Erbschaftssteuer und Non-Dom-Befreiungen machen Zypern zu einem der besten Rentenziele in der EU aus steuerlicher Sicht
• Vermögende Einzelpersonen — keine Vermögensteuer, keine Erbschaftssteuer und der Non-Dom-Status schaffen eine der günstigsten persönlichen Steuerumgebungen in der EU

Wie man von den Steuervorteilen Zyperns profitiert

Der richtige Ansatz hängt von Ihrer Situation ab. Häufige Ausgangspunkte:

• Ein Unternehmen in Zypern registrieren — siehe unseren Schritt-für-Schritt-Leitfaden zur Unternehmensregistrierung und unsere Aufschlüsselung der Kosten für die Unternehmensregistrierung in Zypern
• Persönliche Steueransässigkeit einrichten — qualifizieren Sie sich unter der 183-Tage- oder 60-Tage-Regel und beantragen Sie den Non-Dom-Status
• Eine Holdinggesellschaft einrichten — um Tochtergesellschaften und Einkünfte aus Investitionen steuerlich effizient zu verwalten
• IP durch Zypern strukturieren — um von dem effektiven Satz von 3% im Rahmen des IP Box-Regimes zu profitieren

Möchten Sie Ihre persönliche Steuerlast schätzen? Probieren Sie unseren Rechner für die persönliche Einkommensteuer aus, um die Steuerklassen von 2026 in Aktion zu sehen.

Jede Struktur erfordert eine ordnungsgemäße Planung, um die vollständige Einhaltung der zypriotischen Steuergesetze, der EU-Vorschriften und internationaler Meldepflichten wie CRS und DAC6 sicherzustellen. Unser Team bei Philippou Law Firm arbeitet mit Mandanten von der ersten Beratung über die Unternehmensgründung, die Anträge auf Steueransässigkeit bis hin zur laufenden Compliance. Wir tun dies seit 1984 in Paphos.