Zyperns Steuervorteile für Unternehmen und Privatpersonen (2026)

Zu den wichtigsten Steuermerkmalen Zyperns gehören ein Körperschaftssteuersatz von 15% ab 2026, eine allgemeine Null-Quellensteuerregel für gewöhnliche ausgehende Dividenden, die gesetzlichen Abwehrmaßnahmen unterliegen, eine bedingte Non-Dom-Entlastung von SDC und eine produktionsfähige IP Box ein effektiver Zinssatz von etwa 3% auf das qualifizierte Einkommen und eine bedingte Wertpapierertragsentlastung. Berechtigung, Substanz, Missbrauchsbekämpfung, GHS, ausländische Steuer- und Abkommensregeln müssen überprüft werden.

Diese Vorteile sind nicht theoretisch. Bei der Anwaltskanzlei Philippou unterstützen wir unsere Mandanten jede Woche bei der Strukturierung von Unternehmen, der Erlangung einer steuerlichen Ansässigkeit und dem Aufbau von Holdingstrukturen in Zypern. In diesem Leitfaden werden die einzelnen Leistungen mit den spezifischen Sätzen, Bedingungen und Befreiungen erläutert, die in 2026 gelten, basierend auf der aktuellen Gesetzgebung, die vom Zyperns Steueramt veröffentlicht wurde.

Zyperns Steuervorteile auf einen Blick

Körperschaftsteuer bei 15%

Zypern erhebt eine pauschale Körperschaftssteuer von 15% auf Nettogewinne. Nettogewinn bedeutet, dass Einnahmen abzüglich zulässiger Geschäftsausgaben, Gehälter, Miete, Honorare, Marketing, Darlehenszinsen und Wertminderungen von Vermögenswerten abzugsfähig sind. Der Satz gilt sowohl für in Zypern eingetragene Unternehmen als auch für ausländische Unternehmen, die von Zypern aus verwaltet und kontrolliert werden.

Es gibt keine gesonderte Steuer auf inländisches und internationales Einkommen. Ein zypriotisches Unternehmen, das Einnahmen mit Kunden in Deutschland, Großbritannien oder den USA erzielt, zahlt den gleichen 15% auf seinen Nettogewinn wie ein Unternehmen, das den lokalen Markt bedient.

Eine detaillierte Aufschlüsselung der abzugsfähigen Ausgaben finden Sie in unserem Artikel zu Körperschaftssteuervorteile bei der Registrierung eines Unternehmens in Zypern. Sie können auch Ihr eigenes Szenario mit unserem Körperschaftssteuerrechner modellieren.

Wie Zypern im Vergleich zu anderen EU-Ländern abschneidet

Zypern entspricht dem Steuersatz Irlands, bietet jedoch zusätzliche Vorteile, die Irland nicht bietet, insbesondere bei der Dividendenbesteuerung und der persönlichen Steuer für Nicht-Doms.

Allgemeine Null-Quellensteuer-Regel für ausgehende Dividenden

Die allgemeine innerstaatliche Regelung Zyperns sieht keine Quellensteuer auf ordentliche Dividenden vor, die an Nichtansässige ausgezahlt werden, und ist nicht auf Abkommenserleichterungen angewiesen. Dabei handelt es sich nicht um eine absolute Regel: Abwehrmaßnahmen können für Empfänger in nicht kooperativen EU-Rechtsgebieten und, ab 2026, für verbundene oder assoziierte Unternehmensempfänger in Niedrigsteuergebieten gelten. Die Besteuerung im Empfängerland und etwaige anwendbare Abkommen bleiben weiterhin von Bedeutung.

Für in Zypern ansässige Aktionäre mit Non-Dom-Status sind Dividenden von der Sonderverteidigungsabgabe 5% (SDC) ausgenommen. Die einzige Gebühr ist ein Beitrag von 2.65% an das allgemeine Gesundheitssystem (GHS), der auf 180,000 EUR an jährlichen Dividendenerträgen begrenzt ist. Dies bedeutet, dass ein Nicht-Dom-Aktionär, der EUR 100,000 an Dividenden erhält, EUR 2,650 zahlt, ein effektiver Satz von 2.65%.

Vergleichen Sie dies mit dem Vereinigten Königreich, wo Dividenden über dem Freibetrag von 500 in GBP mit 8.75% bis 39.35% besteuert werden, oder mit Deutschland, wo der Pauschalsatz auf Dividenden gilt 26.375% inklusive Solidaritätszuschlag.

Wir erklären die vollständige Mechanik in unserem Leitfaden zu Unternehmensdividenden in Zypern.

Non-Dom-Status für Einzelpersonen

Non-Dom ist eine rechtliche und tatsächliche Einordnung, die das Ursprungs- und Wahldomizil, gesetzliche Ausnahmen und den 17-von-20-Test erfordert; sie ist keine automatische feste 17-Jahres-Zusage. Artikel 3D verlängert den Non-Dom-Status nicht, sondern schafft für bestimmte berechtigte, als domiciled geltende Personen eine gesonderte entgeltliche alternative SDC-Methode. GHS und andere Steuern sind getrennt zu prüfen.

Wovon Non-Doms ausgenommen sind

Non-Doms sind für drei Einkommensarten vollständig von der Sonderverteidigungsabgabe (SDC) befreit:

• Dividenden, 0% SDC (Einwohner zahlen 5% von 2026)
• Zinsen, 0% SDC (ansässige Einwohner zahlen 17%)
• Mieteinnahmen, 0% SDC (SDC auf Mieteinnahmen für alle ab 2026 abgeschafft; Nicht-Doms waren bereits ausgenommen)

Non-Doms zahlen immer noch die normale Einkommenssteuer auf Arbeits- und Geschäftseinkommen, wobei dieselben Steuersätze gelten wie alle in Zypern ansässigen Steuerpflichtigen.

So qualifizieren Sie sich für die steuerliche Ansässigkeit in Zypern

Es gibt zwei Routen:

1. 183-Tagesregel, verbringen Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr auf Zypern. Keine weiteren Bedingungen.
2. 60-Tage-Regel, verbringen Sie mindestens 60 Tage in Zypern, verbringen Sie nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land und führen Sie entweder ein Unternehmen in Zypern, bekleiden Sie eine Führungsposition in einem zypriotischen Unternehmen oder sind bei einem zypriotischen Arbeitgeber angestellt. Sie müssen außerdem einen dauerhaften Wohnsitz in Zypern haben (im Besitz oder gemietet).

Sie sind sich nicht sicher, welche Route auf Sie zutrifft? Nutzen Sie unsere Qualifizierungstool für die Steueransässigkeit zum Einchecken weniger als zwei Minuten.

Non-Dom ist eine rechtliche und tatsächliche Einordnung, die das Ursprungs- und Wahldomizil, gesetzliche Ausnahmen und den 17-von-20-Test erfordert; sie ist keine automatische feste 17-Jahres-Zusage. Artikel 3D verlängert den Non-Dom-Status nicht, sondern schafft für bestimmte berechtigte, als domiciled geltende Personen eine gesonderte entgeltliche alternative SDC-Methode. GHS und andere Steuern sind getrennt zu prüfen.

Ausführliche Informationen, einschließlich der Reformänderungen 2026, finden Sie in unserem Vollständiger Leitfaden zum Steuerstatus von Non-Dom-Staatsangehörigen in Zypern. Um genau zu sehen, wie viel Sie sparen können, probieren Sie unsere aus Steuerersparnisrechner für Nicht-Dom-Mitglieder.

IP Box-Regelung: 3% effektive Steuer

Das zyprische IP Box-Regime ermöglicht es Unternehmen, einen effektiven Steuersatz von etwa 3% auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum zu zahlen. Es funktioniert, indem ein 80%-Abzug auf das anrechenbare IP-Nettoeinkommen gewährt wird, sodass nur 20% dieses Einkommens dem Standard-Körperschaftssteuersatz 15% (20% x) unterliegt 15% = 3%).

Zu den qualifizierten IP-Assets gehören Patente, urheberrechtlich geschützte Software und andere IP-Rechte, die aus F&E-Aktivitäten resultieren. Die Regelung folgt dem modifizierten Nexus-Ansatz der OECD, der Steuervorteil ist proportional zu den tatsächlich vom Steuerzahler getätigten F&E-Ausgaben. Zypern ist einer der wenigen EU-Mitgliedstaaten, in denen der effektive Zinssatz IP Box unter 5% fällt.

Für einen tieferen Einblick in die Funktionsweise des Regimes lesen Sie unseren Artikel über das IP Box-Regime in Zypern oder lesen Sie, wie Tech-Gründer nutzen die IP Box, um einen effektiven Steuersatz von 3% zu erreichen.

Steuerfreie Kapitalerträge aus Wertpapieren

Zypern besteuert keine Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen oder anderen Wertpapieren. Dies gilt sowohl für Gebietsansässige als auch für Gebietsfremde und gilt sowohl für Aktien in Zypern als auch für ausländische Unternehmen. Es gibt keine Mindesthaltedauer und keinen Schwellenwert, alle Gewinne sind steuerbefreit.

Die Kapitalertragssteuer in Höhe von 20% gilt nur für Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien in Zypern oder Anteilen an Unternehmen, deren Wert hauptsächlich aus Immobilien auf Zypern stammt. Andere Veräußerungen, wie z. B. börsennotierte Aktien und Private-Equity-Exits, unterliegen der Kapitalertragssteuer. Der Handel mit Kryptowährungen wird gemäß der Pauschalregelung 8% Artikel 20E ab 2026 separat besteuert.

Dies ist ein klarer Vorteil gegenüber Ländern wie dem Vereinigten Königreich (bis zu 24% CGT), Frankreich (30% Pauschalsteuer) oder Deutschland (26.375% auf Wertpapiergewinne).

Unternehmensvorteile halten

Zypern ist eine der am häufigsten genutzten Gerichtsbarkeiten in der EU für Holdinggesellschaften. Die Kombination aus Dividendenbefreiungen, null Kapitalgewinnen aus Aktien und der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie schafft eine Struktur, in der Gewinne mit minimalem Steueraufwand über eine zyprische Holdinggesellschaft fließen können.

Die spezifischen Vorteile:

• Eingehende Dividenden, Dividenden, die eine zyprische Holdinggesellschaft von ihren Tochtergesellschaften (in Zypern oder im Ausland) erhält, sind von der Körperschaftssteuer befreit, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
• Ausgehende Dividenden, normale Dividenden unterliegen im Allgemeinen keiner zyprischen Quellensteuer, vorbehaltlich gesetzlicher Abwehrmaßnahmen und der Besteuerung im Empfängerland
• Anteilsveräußerungen, Gewinne aus dem Verkauf von Tochteranteilen werden nicht besteuert.
• EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, eliminiert die Quellensteuer auf Dividenden zwischen Mutter- und Tochtergesellschaften in allen EU-Mitgliedstaaten.
• Beteiligungsbefreiung, Gewinne aus einer Betriebsstätte im Ausland sind grundsätzlich von der zyprischen Steuer befreit

Ein multinationaler Konzern, der eine zyprische Holdinggesellschaft nutzt, kann Dividenden von Tochtergesellschaften in mehreren Ländern erhalten und diese Mittel an die Endaktionäre weitergeben, ohne dass auf Zypern eine zusätzliche Steuer erhoben wird. Für eine vollständige Analyse lesen Sie unseren Artikel über Zypern-Holdinggesellschaften.

Doppelbesteuerungsabkommen

Zypern hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) mit mehr als 65 Ländern unterzeichnet. Diese bilateralen Abkommen teilen die Besteuerungsrechte zwischen Zypern und dem Partnerland auf und verhindern so, dass in beiden Gerichtsbarkeiten das gleiche Einkommen besteuert wird.

Zu den wichtigsten Vertragspartnern zählen das Vereinigte Königreich, Deutschland, Frankreich, Italien, Russland, Indien, China, die Vereinigten Arabischen Emirate, Kanada und die Vereinigten Staaten. Die Abkommen senken in der Regel die Quellensteuersätze für grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren je nach Abkommen auf 0-10%.

Für international tätige Unternehmen kann das DTA-Netzwerk die Quellensteuer senken, wenn die Bedingungen des Abkommens erfüllt sind. Eine Weiterausschüttung aus Zypern erfolgt im Allgemeinen nach der inländischen Null-Quellensteuer-Regel für gewöhnliche Dividenden, es müssen jedoch Abwehrmaßnahmen, wirtschaftliches Eigentum, Missbrauchsbekämpfung und die Besteuerung des Empfängerlandes überprüft werden. Die Vertragsliste wird vom zyprischen Steueramt veröffentlicht.

Keine Erbschafts- oder Vermögensteuer

Zypern hat keine Erbschaftssteuer, keine Vermögenssteuer, keine Erbschaftssteuer und keine Schenkungssteuer. Dies gilt für alle Bewohner, unabhängig von Wohnsitzstatus oder Nationalität, und es gibt keine Hinweise auf geplante Änderungen.

Für Personen, die einen langfristigen Umzug nach Zypern in Betracht ziehen, ist dies ein erheblicher zusätzlicher Vorteil, der über die Einkommens- und Körperschaftssteuerersparnis hinausgeht. Vermögenswerte, einschließlich Eigentum, Investitionen und Geschäftsinteressen, können ohne Steuerereignis zwischen den Generationen übertragen werden. In Kombination mit dem Non-Dom-Status und dem Fehlen von Kapitalgewinnen aus Wertpapieren ist Zypern einer der steuereffizientesten Rechtsräume in Europa für den langfristigen Vermögenserhalt.

Steuervorteile für Expats und Rentner

Zypern erfreut sich bei Auswanderern und Rentnern zunehmender Beliebtheit, was zum großen Teil auf die günstige Behandlung ausländischer Einkünfte im Steuersystem zurückzuführen ist.

Für Rentner werden ausländische Renteneinkünfte pauschal mit 5% besteuert, wobei der erste EUR 5,000 pro Jahr steuerfrei ist. Ein Rentner, der eine jährliche Rente in Höhe von 30,000 aus dem Vereinigten Königreich oder Deutschland erhält, würde in Zypern etwa 1,250 Steuern zahlen, weit weniger als in den meisten westeuropäischen Ländern. Rentner können sich alternativ dafür entscheiden, nach den normalen Einkommensteuerklassen besteuert zu werden, wenn dies zu einer geringeren Steuerschuld führt (z. B. wenn das Gesamteinkommen innerhalb des steuerfreien Freibetrags von EUR 22,000 bleibt).

Für Expats, die eine Beschäftigung in Zypern aufnehmen, können zwei Befreiungen das steuerpflichtige Einkommen erheblich reduzieren:

• 50%-Befreiung, nur verfügbar, wenn die entsprechenden Bedingungen des Artikels 8(23) oder 8(23A) erfüllt sind. Im Rahmen des gewöhnlichen Post-Juni-2023-Rahmens umfasst dies den EUR 55,000-Schwellenwert und einen 15 ein Jahr zurückliegenden Nichtwohnsitztest; Übergangsregelungen richten sich nach dem Zeitpunkt des Beschäftigungsbeginns.
• 20%-Befreiung, nur verfügbar, wenn der entsprechende Artikel 8(21) oder 8(21A) vorherige Beschäftigung im Ausland, Erstbeschäftigung, Eintrittsdatum und andere Bedingungen erfüllt sind, vorbehaltlich der gesetzlichen Obergrenze und Dauer.

Beide Befreiungen senken den effektiven Einkommensteuersatz deutlich unter den Spitzenwert 35%.

In Kombination mit dem Non-Dom-Status (der SDC auf Dividenden und Zinsen entfällt), keiner Erbschaftssteuer und keiner Vermögenssteuer bietet Zypern Rentnern und Expats eine der steuereffizientesten Aufenthaltsoptionen in der EU. Eine vollständige Aufschlüsselung finden Sie in unserem Leitfaden zu Steuern in Zypern.

Wer profitiert am meisten von den zyprischen Steuervorschriften?

Nicht jedes Unternehmen oder jede Einzelperson wird gleichermaßen von den Steuervorschriften Zyperns profitieren. Basierend auf unserer Erfahrung bei der Beratung Hunderter Kunden sind dies die Profile, die am meisten profitieren:

• Technologieunternehmen mit geistigem Eigentum: Mit dem Steuersatz 3% IP Box können Softwareunternehmen, SaaS-Unternehmen und Patentinhaber jährlich Hunderttausende Steuern einsparen
• Internationale Holdinggruppen, die Kombination aus Dividendenbefreiungen, null Kapitalgewinnen auf Aktien und 65+ Steuerabkommen machen Zypern als Holding-Jurisdiktion schwer zu schlagen
• Geschäftsinhaber, die sich durch Dividenden finanzieren, bedeutet Non-Dom-Status, dass die Steuer auf Dividendenerträge nahezu Null beträgt, verglichen mit 30%+ in den meisten Ländern Westeuropas
• Remote-Arbeiter und digitale Nomaden mit Kapitaleinkommen, die 60-Tagesregel ermöglicht eine steuerliche Ansässigkeit mit relativ kurzer physischer Präsenz und der Non-Dom-Status befreit passives Einkommen von SDC
• E-Commerce- und Dropshipping-Unternehmen, der 15%-Satz, der EU-Mehrwertsteuerrahmen und die allgemeine Null-Quellensteuer-Regel für gewöhnliche ausgehende Dividenden können relevant sein, vorbehaltlich der Substanz, Abwehrmaßnahmen und der Besteuerung im Empfängerland. Sehen Sie sich unseren Leitfaden für E-Commerce-Unternehmen in Zypern an
• Rentner mit ausländischen Renten, die pauschale 5% Steuer auf Renteneinkommen, keine Erbschaftssteuer und Nicht-Dom-Befreiungen machen Zypern aus steuerlicher Sicht zu einem der besten Ruhestandsziele in der EU
• Vermögenswerte Privatpersonen, keine Vermögenssteuer, keine Erbschaftssteuer und der Non-Dom-Status bilden zusammen eines der günstigsten Steuerumfelder für Privatpersonen in der EU

So nutzen Sie die Steuervorteile Zyperns

Der richtige Ansatz hängt von Ihrer Situation ab. Gemeinsame Ausgangspunkte:

• Registrieren Sie ein Unternehmen in Zypern, sehen Sie sich unseren Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Firmenregistrierung und unsere Aufschlüsselung von Kosten für die Unternehmensregistrierung in Zypern an
• Begründen Sie eine persönliche steuerliche Ansässigkeit, qualifizieren Sie sich für die 183-Tage- oder 60-Tage-Regel und beanspruchen Sie den Non-Dom-Status
• Gründen Sie eine Holdinggesellschaft, um Tochtergesellschaften und Kapitalerträge steuereffizient zu verwalten
• Strukturiertes IP über Zypern, um vom effektiven Tarif 3% im Rahmen des IP Box-Regimes zu profitieren

Möchten Sie Ihre persönliche Steuerschuld schätzen? Probieren Sie unsere Rechner für die Einkommensteuer aus, um die 2026-Klammern in Aktion zu sehen.

Jede Struktur erfordert eine ordnungsgemäße Planung, um die vollständige Einhaltung des zyprischen Steuerrechts, der EU-Vorschriften und der internationalen Meldepflichten wie CRS und DAC6 sicherzustellen. Unser Team der Anwaltskanzlei Philippou arbeitet mit Mandanten von der ersten Beratung über die Unternehmensgründung, Anträge auf Steueransässigkeit bis hin zur laufenden Compliance zusammen. Wir machen das seit 1984 in Paphos.