Avantages fiscaux à Chypre pour les entreprises et les particuliers (2026)

Les principaux avantages fiscaux de Chypre sont : un taux d'imposition des sociétés de 15 % (l'un des plus bas de l'UE), zéro impôt à la source sur les dividendes sortants, un statut de non résident (non-dom) qui exonère les particuliers de l'impôt sur les dividendes et les intérêts, un régime IP Box avec un taux effectif de 3 % sur les revenus de propriété intellectuelle éligibles, pas d'impôt sur les gains en capital sur les valeurs mobilières, et pas d'impôt sur les successions ou sur la richesse. Chypre a également des accords de double imposition avec plus de 65 pays.

Ces avantages ne sont pas théoriques. Au sein de Philippou Law Firm, nous aidons les clients à structurer des entreprises, à obtenir la résidence fiscale et à mettre en place des structures holding à Chypre chaque semaine. Ce guide explique chaque avantage avec les taux spécifiques, les conditions et les exonérations qui s'appliquent en 2026, en fonction de la législation actuelle publiée par le Département des impôts de Chypre.

Aperçu des avantages fiscaux de Chypre

Avantage fiscal	Taux / statut	À qui cela s'applique
Impôt sur les sociétés	15 % sur les bénéfices nets	Toutes les entreprises résidentes fiscales à Chypre
Impôt à la source sur les dividendes	0 %	Actionnaires non résidents
Exemption SDC pour non-doms	0 % sur les dividendes, intérêts, loyers	Résidents fiscaux non domiciliés
Régime IP Box	Taux effectif d'environ 3 %	Entreprises avec des revenus de propriété intellectuelle éligibles
Gains en capital sur les valeurs mobilières	0 %	Toutes les personnes (résidentes et non résidentes)
Gains en capital sur les biens immobiliers	20 %	Cessions de biens immobiliers à Chypre uniquement
Impôt sur les successions	Aucun	Toutes les personnes
Impôt sur la richesse	Aucun	Toutes les personnes
Accords de double imposition	Plus de 65 pays	Flux de revenus transfrontaliers

Impôt sur les sociétés à 15 %

Chypre applique un impôt sur les sociétés forfaitaire de 15 % sur les bénéfices nets. Les bénéfices nets signifient les revenus moins les dépenses professionnelles admissibles — salaires, loyers, frais professionnels, marketing, intérêts sur les prêts et amortissement des actifs sont tous déductibles. Le taux s'applique aux entreprises constituées à Chypre ainsi qu'aux entreprises étrangères gérées et contrôlées depuis Chypre.

Il n'y a pas d'impôt distinct sur les revenus domestiques par rapport aux revenus internationaux. Une entreprise chypriote gagnant des revenus de clients en Allemagne, au Royaume-Uni ou aux États-Unis paie le même 15 % sur ses bénéfices nets qu'une entreprise servant le marché local.

Pour une répartition détaillée des dépenses déductibles, consultez notre article sur les avantages fiscaux des sociétés enregistrées à Chypre. Vous pouvez également modéliser votre propre scénario avec notre calculateur d'impôt sur les sociétés.

Comment Chypre se compare aux autres pays de l'UE

Pays	Taux d'imposition des sociétés
Chypre	15 %
Irlande	15 % (à partir de 2024)
Hongrie	9 %
Bulgarie	10 %
Allemagne	~30 % (combiné)
France	25 %
Italie	24 % (+ 3,9 % IRAP)
Pays-Bas	25,8 %

Chypre égalise le taux de l'Irlande tout en offrant des avantages supplémentaires que l'Irlande n'a pas — en particulier sur la fiscalité des dividendes et l'impôt personnel pour les non-doms.

Pas d'impôt à la source sur les dividendes

Chypre ne prélève pas d'impôt à la source sur les dividendes versés aux actionnaires en dehors de Chypre. Cela s'applique à tous les actionnaires non résidents, quelle que soit leur nationalité ou l'existence d'un accord de double imposition avec leur pays.

Pour les actionnaires basés à Chypre avec un statut non-dom, les dividendes sont exonérés de la Contribution de Défense Spéciale (SDC) de 5 %. La seule charge est une contribution de 2,65 % au Système de Santé Général (GHS), plafonnée à 180 000 EUR de revenus annuels en dividendes. Cela signifie qu'un actionnaire non-dom recevant 100 000 EUR en dividendes paie 2 650 EUR — un taux effectif de 2,65 %.

Comparez cela au Royaume-Uni, où les dividendes au-dessus de l'allocation de 500 GBP sont imposés à 8,75 % à 39,35 %, ou à l'Allemagne, où le taux forfaitaire sur les dividendes est de 26,375 % y compris la surtaxe de solidarité.

Nous expliquons l'ensemble des mécanismes dans notre guide sur les dividendes des sociétés chypriotes.

Statut non résident pour les particuliers

Le statut non domicilié (non-dom) est une classification fiscale disponible pour les particuliers qui deviennent résidents fiscaux à Chypre mais ne sont pas domiciliés à Chypre. En pratique, cela couvre la plupart des ressortissants étrangers qui déménagent à Chypre — vous vous qualifiez automatiquement si vous n'êtes pas né à Chypre et n'avez pas été résident fiscal à Chypre pendant 17 années consécutives ou plus.

De quoi les non-résidents sont-ils exemptés

Les non-doms sont entièrement exonérés de la Contribution de Défense Spéciale (SDC) sur trois types de revenus :

• Dividendes — 0 % SDC (les résidents domiciliés paient 5 % à partir de 2026)
• Intérêts — 0 % SDC (les résidents domiciliés paient 30 %)
• Revenus locatifs — 0 % SDC (la SDC sur les revenus locatifs est abolie pour tous à partir de 2026 ; les non-doms étaient déjà exonérés)

Les non-doms paient toujours l'impôt sur le revenu standard sur les revenus d'emploi et d'entreprise en utilisant les mêmes tranches que tous les résidents fiscaux à Chypre.

Comment qualifier pour la résidence fiscale à Chypre

Il existe deux voies :

1. Règle des 183 jours — passer plus de 183 jours à Chypre pendant l'année civile. Aucune autre condition.
2. Règle des 60 jours — passer au moins 60 jours à Chypre, ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays, ne pas être résident fiscal ailleurs, et soit diriger une entreprise à Chypre, soit occuper un poste de direction dans une société chypriote, soit être employé par un employeur chypriote. Vous devez également maintenir un domicile permanent à Chypre (propriété ou location).

Vous n'êtes pas sûr de la voie qui s'applique à vous ? Utilisez notre outil de qualification pour la résidence fiscale pour vérifier en moins de deux minutes.

Le statut non-dom dure jusqu'à 17 ans. La réforme fiscale de 2026 a introduit l'option de l'étendre pour deux périodes supplémentaires de 5 ans en payant 250 000 EUR par période.

Pour tous les détails — y compris les changements de la réforme de 2026 — lisez notre guide complet sur le statut fiscal non-dom à Chypre. Pour voir exactement combien vous pourriez économiser, essayez notre calculateur d'économies fiscales non-dom.

Régime IP Box : impôt effectif de 3 %

Le régime IP Box de Chypre permet aux entreprises de payer un taux d'imposition effectif d'environ 3 % sur les revenus dérivés de la propriété intellectuelle éligible. Cela fonctionne en accordant une déduction de 80 % sur les revenus nets de propriété intellectuelle éligibles, de sorte que seuls 20 % de ces revenus sont soumis au taux d'imposition standard de 15 % sur les sociétés (20 % x 15 % = 3 %).

Les actifs de propriété intellectuelle éligibles comprennent les brevets, les logiciels protégés par le droit d'auteur et d'autres droits de propriété intellectuelle résultant d'activités de R&D. Le régime suit l'approche de nexus modifié de l'OCDE — l'avantage fiscal est proportionnel aux dépenses de R&D effectivement engagées par le contribuable. Chypre est l'un des rares États membres de l'UE où le taux effectif de l'IP Box est inférieur à 5 %.

Pour un aperçu plus approfondi de la façon dont le régime fonctionne, consultez notre article sur le régime IP Box à Chypre, ou lisez comment les fondateurs de technologie utilisent l'IP Box pour atteindre un taux d'imposition effectif de 3 %.

Gains en capital exonérés d'impôt sur les valeurs mobilières

Chypre ne taxe pas les gains en capital sur la cession d'actions, d'obligations, de débentures ou d'autres valeurs mobilières. Cela s'applique à la fois aux résidents et aux non-résidents, et couvre les actions des entreprises chypriotes et étrangères. Il n'y a pas de période de détention minimale et pas de seuil — tous les gains sont exonérés.

L'impôt sur les gains en capital de 20 % ne s'applique qu'aux bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers situés à Chypre, ou d'actions dans des entreprises dont la valeur dérive principalement de biens immobiliers chypriotes. Tout le reste — actions cotées, sorties de capital-investissement, ventes de jetons liés aux crypto-monnaies (lorsqu'elles sont classées comme valeurs mobilières) — est non imposé.

C'est un avantage clair par rapport à des juridictions comme le Royaume-Uni (jusqu'à 24 % d'CGT), la France (30 % d'impôt forfaitaire) ou l'Allemagne (26,375 % sur les gains de valeurs mobilières).

Avantages des sociétés holding

Chypre est l'une des juridictions les plus utilisées dans l'UE pour les sociétés holding. La combinaison d'exemptions de dividendes, de zéro impôt sur les gains en capital sur les actions, et de la Directive européenne sur les sociétés mères et filiales crée une structure où les bénéfices peuvent circuler à travers une société holding chypriote avec un minimum de friction fiscale.

Les avantages spécifiques :

• Dividendes entrants — les dividendes reçus par une société holding chypriote de ses filiales (à Chypre ou à l'étranger) sont exonérés d'impôt sur les sociétés, sous réserve de certaines conditions
• Dividendes sortants — les dividendes versés par la société holding à ses actionnaires ne sont pas soumis à l'impôt à la source
• Cessions d'actions — les bénéfices provenant de la vente d'actions de filiales ne sont pas imposés
• Directive européenne sur les sociétés mères et filiales — élimine l'impôt à la source sur les dividendes entre sociétés mères et filiales dans les États membres de l'UE
• Exemption de participation — les bénéfices provenant d'un établissement stable à l'étranger sont généralement exonérés d'impôt à Chypre

Un groupe multinational utilisant une société holding chypriote peut recevoir des dividendes de filiales dans plusieurs pays, et redistribuer ces fonds aux actionnaires ultimes, sans impôt supplémentaire au niveau chypriote. Pour une analyse complète, lisez notre article sur les sociétés holding à Chypre.

Accords de double imposition

Chypre a signé des accords de double imposition (DTA) avec plus de 65 pays. Ces traités bilatéraux répartissent les droits d'imposition entre Chypre et le pays partenaire, empêchant le même revenu d'être imposé dans les deux juridictions.

Les principaux partenaires de traité incluent le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France, l'Italie, la Russie, l'Inde, la Chine, les Émirats Arabes Unis, le Canada et les États-Unis. Les traités réduisent généralement les taux d'imposition à la source sur les paiements transfrontaliers de dividendes, d'intérêts et de redevances à 0-10 %, selon le traité.

Pour les entreprises opérant à l'international, le réseau DTA signifie que Chypre peut servir de hub pour recevoir des revenus de plusieurs pays à des taux d'imposition réduits, puis les redistribuer sans impôt à la source. La liste complète des traités fiscaux de Chypre est publiée sur le site du Département des impôts de Chypre.

Pas d'impôt sur les successions ou sur la richesse

Chypre n'a pas d'impôt sur les successions, pas d'impôt sur la richesse, pas de droits de succession, et pas d'impôt sur les dons. Cela s'applique à tous les résidents, quelle que soit leur situation de domicile ou leur nationalité, et il n'y a aucune indication de changements prévus.

Pour les particuliers envisageant un déménagement à long terme à Chypre, c'est un avantage supplémentaire significatif au-delà des économies d'impôt sur le revenu et sur les sociétés. Les actifs — y compris les biens, les investissements et les intérêts commerciaux — peuvent être transférés entre générations sans événement fiscal. Combiné avec le statut non-dom et l'absence d'impôt sur les gains en capital sur les valeurs mobilières, Chypre est l'une des juridictions les plus efficaces sur le plan fiscal en Europe pour la préservation de la richesse à long terme.

Avantages fiscaux pour les expatriés et les retraités

Chypre est de plus en plus populaire auprès des expatriés et des retraités, en grande partie en raison de la manière dont le système fiscal traite les revenus étrangers.

Pour les retraités, les revenus de pension étrangers sont imposés à un taux forfaitaire de 5 %, avec les premiers 3 420 EUR par an exonérés. Un retraité recevant une pension annuelle de 30 000 EUR du Royaume-Uni ou d'Allemagne paierait environ 1 329 EUR d'impôt à Chypre — bien moins que dans la plupart des pays d'Europe occidentale. Les retraités peuvent également choisir d'être imposés selon les tranches d'imposition standard si cela produit une responsabilité fiscale inférieure (par exemple, si le revenu total reste dans l'allocation exonérée de 22 000 EUR).

Pour les expatriés prenant un emploi à Chypre, deux exonérations peuvent réduire considérablement le revenu imposable :

• Exonération de 50 % — disponible pour les personnes gagnant plus de 55 000 EUR par an qui n'étaient pas résidents fiscaux à Chypre au cours des trois années précédant le début de l'emploi. Cette exonération s'applique pendant jusqu'à 17 ans.
• Exonération de 20 % — disponible pour tous les nouveaux employés qui n'étaient pas précédemment résidents fiscaux à Chypre, plafonnant la déduction à 8 550 EUR par an.

Les deux exonérations réduisent le taux d'imposition effectif sur le revenu bien en dessous de la tranche supérieure de 35 %.

Combiné avec le statut non-dom (qui supprime la SDC sur les dividendes et les intérêts), pas d'impôt sur les successions, et pas d'impôt sur la richesse, Chypre offre aux retraités et aux expatriés l'une des options de résidence les plus efficaces sur le plan fiscal dans l'UE. Pour un aperçu complet, consultez notre guide sur les impôts à Chypre.

Qui bénéficie le plus des règles fiscales de Chypre

Toutes les entreprises ou particuliers ne bénéficieront pas également des règles fiscales de Chypre. D'après notre expérience en conseillant des centaines de clients, voici les profils qui en tirent le plus d'avantages :

• Entreprises technologiques avec PI — le taux de 3 % de l'IP Box peut économiser des centaines de milliers en impôts chaque année pour les entreprises de logiciels, les entreprises SaaS et les titulaires de brevets
• Groupes de holding internationaux — la combinaison d'exemptions de dividendes, de zéro impôt sur les gains en capital sur les actions, et de plus de 65 traités fiscaux rend Chypre difficile à battre en tant que juridiction de holding
• Propriétaires d'entreprises qui se versent des dividendes — le statut non-dom signifie un impôt quasi nul sur les revenus de dividendes, par rapport à 30 % ou plus dans la plupart de l'Europe occidentale
• Travailleurs à distance et nomades numériques avec des revenus d'investissement — la règle des 60 jours permet une résidence fiscale avec une présence physique relativement courte, et le statut non-dom exonère les revenus passifs de la SDC
• Entreprises de commerce électronique et de dropshipping — le taux de 15 %, le cadre de TVA de l'UE, et zéro impôt à la source sur les dividendes font de Chypre une base solide pour les entreprises en ligne. Consultez notre guide pour les entreprises de commerce électronique à Chypre
• Retraités avec des pensions étrangères — l'impôt forfaitaire de 5 % sur les revenus de pension, pas d'impôt sur les successions, et les exonérations non-dom font de Chypre l'une des meilleures destinations de retraite dans l'UE d'un point de vue fiscal
• Personnes à haute valeur nette — pas d'impôt sur la richesse, pas d'impôt sur les successions, et le statut non-dom se combinent pour créer l'un des environnements fiscaux personnels les plus favorables de l'UE

Comment tirer parti des avantages fiscaux de Chypre

La bonne approche dépend de votre situation. Points de départ communs :

• Enregistrer une entreprise à Chypre — consultez notre guide étape par étape pour l'enregistrement d'une entreprise et notre répartition des coûts d'enregistrement d'une entreprise à Chypre
• Établir une résidence fiscale personnelle — se qualifier selon la règle des 183 jours ou des 60 jours et revendiquer le statut non-dom
• Mettre en place une société holding — pour gérer les filiales et les revenus d'investissement de manière fiscalement efficace
• Structurer la PI via Chypre — pour bénéficier du taux effectif de 3 % dans le cadre du régime IP Box

Vous souhaitez estimer votre responsabilité fiscale personnelle ? Essayez notre calculateur d'impôt sur le revenu personnel pour voir les tranches de 2026 en action.

Chaque structure nécessite une planification appropriée pour garantir la conformité totale avec la législation fiscale chypriote, les réglementations de l'UE, et les obligations de déclaration internationales telles que le CRS et le DAC6. Notre équipe de Philippou Law Firm travaille avec des clients depuis le conseil initial jusqu'à la formation d'entreprise, les demandes de résidence fiscale, et la conformité continue. Nous faisons cela à Paphos depuis 1984.