Avantages fiscaux chypriotes pour les entreprises et les particuliers (2026)

Les principales caractéristiques fiscales de Chypre comprennent un taux d'impôt sur les sociétés 15% de 2026, une règle générale de retenue nulle pour les dividendes ordinaires sortants soumis à des mesures défensives statutaires, un allègement conditionnel non dom de SDC, un IP Box capable de produire un taux d'imposition efficace. taux d'environ 3% sur le revenu admissible et un allègement conditionnel des gains sur titres. L'éligibilité, le contenu, la lutte contre les abus, GHS, la fiscalité étrangère et les règles conventionnelles doivent être vérifiés.

Ces avantages ne sont pas théoriques. Au cabinet d'avocats Philippou, nous aidons chaque semaine nos clients à structurer des sociétés, à obtenir la résidence fiscale et à mettre en place des structures de holding à Chypre. Ce guide explique chaque avantage avec les taux, conditions et exemptions spécifiques qui s'appliquent dans 2026, sur la base de la législation en vigueur publiée par le Département des impôts de Chypre.

Aperçu des avantages fiscaux à Chypre

Impôt sur les sociétés à 15%

Chypre impose un impôt sur les sociétés forfaitaire 15% sur les bénéfices nets. Les bénéfices nets signifient que les revenus moins les dépenses professionnelles admissibles, les salaires, le loyer, les honoraires professionnels, le marketing, les intérêts sur les prêts et la dépréciation des actifs sont tous déductibles. Le taux s'applique à la fois aux sociétés constituées à Chypre et aux sociétés étrangères gérées et contrôlées depuis Chypre.

Il n’existe pas d’impôt distinct sur les revenus nationaux et internationaux. Une entreprise chypriote qui génère des revenus auprès de clients en Allemagne, au Royaume-Uni ou aux États-Unis paie le même 15% sur ses bénéfices nets qu'une entreprise servant le marché local.

Pour une ventilation détaillée des dépenses déductibles, consultez notre article sur avantages fiscaux de l'enregistrement d'une société à Chypre. Vous pouvez également modéliser votre propre scénario avec notre calculateur d'impôt sur les sociétés.

Comment Chypre se compare aux autres pays de l'UE

Chypre correspond au taux de l'Irlande tout en offrant des avantages supplémentaires que l'Irlande n'offre pas, notamment en matière d'imposition des dividendes et d'impôt sur les personnes physiques pour les non-résidents.

Règle générale de retenue nulle pour les dividendes sortants

La règle nationale générale de Chypre prévoit une retenue nulle sur les dividendes ordinaires versés aux non-résidents et ne dépend pas des allègements prévus par la convention. Il ne s'agit pas d'une règle absolue : des mesures défensives peuvent s'appliquer aux bénéficiaires dans les juridictions non coopératives de l'UE et, à partir du 2026, aux bénéficiaires de sociétés liées ou associées dans les juridictions à faible fiscalité. La fiscalité du pays bénéficiaire et tout traité applicable restent importants.

Pour les actionnaires basés à Chypre et ayant le statut de non-dom, les dividendes sont exonérés de la contribution spéciale de défense 5% (SDC). La seule charge est une contribution 2.65% au système général de santé (GHS), plafonnée à 180,000 EUR de revenu de dividendes annuel. Cela signifie qu'un actionnaire non dominant recevant 100,000 EUR de dividendes paie 2,650 EUR, soit un taux effectif de 2.65%.

Comparez cela au Royaume-Uni, où les dividendes supérieurs à l'abattement en GBP 500 sont imposés de 8.75% à 39.35%, ou en Allemagne, où le taux forfaitaire sur les dividendes est de 26.375%, solidarité comprise. supplément.

Nous expliquons la mécanique complète dans notre guide des dividendes des entreprises chypriotes.

Statut non dom pour les particuliers

Le statut non-dom est une qualification juridique et factuelle qui exige l'analyse du domicile d'origine et de choix, des exceptions légales et du critère de 17 années sur 20 ; il ne constitue pas un avantage automatique fixe de 17 ans. L'article 3D ne prolonge pas le statut non-dom, mais prévoit une méthode alternative de SDC, distincte et payante, pour certaines personnes éligibles réputées domiciliées. Le GHS et les autres impôts doivent être examinés séparément.

De quoi les non-doms sont exemptés

Les non-domiens sont totalement exonérés de la contribution spéciale de défense (SDC) sur trois types de revenus :

• Dividendes, 0% SDC (les résidents domiciliés paient 5% à partir de 2026)
• Intérêts, 0% SDC (les résidents domiciliés paient 17%)
• Revenus locatifs, 0% SDC (SDC sur les revenus locatifs supprimés pour tous de 2026 ; les non-doms étaient déjà exonérés)

Les non-résidents paient toujours l'impôt sur le revenu standard sur les revenus d'emploi et d'entreprise en utilisant les mêmes tranches que tous les résidents fiscaux de Chypre.

Comment être admissible à la résidence fiscale à Chypre

Il existe deux itinéraires :

1. Règle du 183 jours : passez plus de 183 jours à Chypre au cours de l'année civile. Aucune autre condition.
2. Règle des 60 jours, passez au moins 60 jours à Chypre, ne passez pas plus de 183 jours dans un autre pays et dirigez une entreprise à Chypre, occupez un poste d'administrateur dans une entreprise chypriote ou êtes employé par un employeur chypriote. Vous devez également conserver un domicile permanent à Chypre (possédé ou loué).

Vous ne savez pas quel itinéraire s'applique à vous ? Utilisez notre outil de qualification de résidence fiscale pour vous enregistrer en moins de deux minutes.

Le statut non-dom est une qualification juridique et factuelle qui exige l'analyse du domicile d'origine et de choix, des exceptions légales et du critère de 17 années sur 20 ; il ne constitue pas un avantage automatique fixe de 17 ans. L'article 3D ne prolonge pas le statut non-dom, mais prévoit une méthode alternative de SDC, distincte et payante, pour certaines personnes éligibles réputées domiciliées. Le GHS et les autres impôts doivent être examinés séparément.

Pour plus de détails, y compris les modifications apportées à la réforme 2026, lisez notre guide complet du statut fiscal de Chypre non-dom. Pour voir exactement combien vous pourriez économiser, essayez notre calculateur d'économies d'impôt pour les non-domiciliés.

Régime IP Box : 3% impôt effectif

Le régime chypriote IP Box permet aux entreprises de payer un taux d'imposition effectif d'environ 3% sur les revenus provenant de la propriété intellectuelle éligible. Il fonctionne en accordant une déduction 80% sur le revenu net de PI éligible, de sorte que seul 20% de ce revenu est soumis au taux standard d'impôt sur les sociétés 15% (20% x 15% = 3%).

Les actifs de propriété intellectuelle éligibles comprennent les brevets, les logiciels protégés par le droit d'auteur et d'autres droits de propriété intellectuelle résultant d'activités de R&D. Le régime suit l'approche du lien modifiée de l'OCDE, l'avantage fiscal étant proportionnel aux dépenses de R&D réellement engagées par le contribuable. Chypre est l'un des rares États membres de l'UE où le taux effectif IP Box tombe en dessous de 5%.

Pour un aperçu plus approfondi du fonctionnement du régime, consultez notre article sur Régime IP Box à Chypre, ou lisez comment les fondateurs de technologies utilisent le IP Box pour obtenir un taux d'imposition effectif de 3%.

Plus-values ​​​​exonérées d'impôt sur les titres

Chypre n'impose pas les plus-values ​​sur la cession d'actions, d'obligations, de débentures ou d'autres titres. Cela s’applique aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents et couvre aussi bien les actions de sociétés chypriotes que celles de sociétés étrangères. Il n’y a pas de durée minimale de détention ni de seuil, tous les gains sont exonérés.

L'impôt sur les plus-values ​​de 20% s'applique uniquement aux bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers situés à Chypre ou aux actions de sociétés dont la valeur provient principalement de biens immobiliers chypriotes. D’autres cessions, telles que les actions cotées et les sorties de capital-investissement, ne sont pas imposées sur les plus-values. Le trading de crypto-monnaie est imposé séparément sous le régime forfaitaire 8% Article 20E de 2026.

Il s'agit d'un net avantage par rapport à des juridictions comme le Royaume-Uni (jusqu'à 24% CGT), la France (30% impôt forfaitaire) ou l'Allemagne (26.375% sur les gains sur titres).

Avantages de la société holding

Chypre est l'une des juridictions les plus utilisées dans l'UE pour les sociétés holding. La combinaison des exonérations de dividendes, de l’absence de plus-values ​​sur les actions et de la directive mère-filiale de l’UE crée une structure dans laquelle les bénéfices peuvent transiter par une société holding chypriote avec un minimum de frictions fiscales.

Les avantages spécifiques :

• Dividendes entrants, les dividendes reçus par une société holding chypriote de ses filiales (à Chypre ou à l'étranger) sont exonérés de l'impôt sur les sociétés, sous réserve que certaines conditions soient remplies
• Dividendes sortants, les dividendes ordinaires ne comportent généralement aucune retenue à la source chypriote, sous réserve des mesures défensives légales et de l'imposition du pays bénéficiaire
• Cession d'actions, les bénéfices provenant de la vente d'actions de filiales ne sont pas imposés
• Directive mère-filiale de l'UE, élimine la retenue à la source sur les dividendes entre sociétés mères et filiales dans les États membres de l'UE
• Exonération de participation, les bénéfices d'un établissement stable à l'étranger sont généralement exonérés de l'impôt chypriote

Un groupe multinational utilisant une société holding chypriote peut recevoir des dividendes de filiales situées dans plusieurs pays et redistribuer ces fonds aux actionnaires ultimes, sans impôt supplémentaire au niveau chypriote. Pour une analyse complète, lisez notre article sur Sociétés holding chypriotes.

Conventions de double imposition

Chypre a signé des conventions de double imposition (CDI) avec plus de 65 pays. Ces traités bilatéraux attribuent des droits d'imposition entre Chypre et le pays partenaire, empêchant ainsi que les mêmes revenus soient imposés dans les deux juridictions.

Les principaux partenaires du traité sont le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France, l'Italie, la Russie, l'Inde, la Chine, les Émirats arabes unis, le Canada et les États-Unis. Les conventions réduisent généralement les taux de retenue à la source sur les paiements transfrontaliers de dividendes, d'intérêts et de redevances à 0-10%, selon la convention.

Pour les entreprises opérant à l’international, le réseau DTA peut réduire l’impôt du pays d’origine lorsque les conditions de la convention sont remplies. Une distribution ultérieure depuis Chypre suit généralement la règle nationale de retenue à la source nulle pour les dividendes ordinaires, mais les mesures défensives, la propriété effective, la lutte contre les abus et l'impôt du pays bénéficiaire doivent être vérifiés. La liste des traités est publiée par le Département des impôts de Chypre.

Pas d'impôt sur les successions ni sur la fortune

Chypre n'a pas de droits de succession, pas d'impôt sur la fortune, pas de droits de succession et pas d'impôt sur les donations. Cela s'applique à tous les résidents, quel que soit leur statut de domicile ou leur nationalité, et rien n'indique qu'un changement soit prévu.

Pour les personnes envisageant de s’installer à long terme à Chypre, il s’agit d’un avantage supplémentaire important au-delà des économies d’impôt sur le revenu et sur les sociétés. Les actifs, y compris les biens immobiliers, les investissements et les intérêts commerciaux, peuvent être transférés entre générations sans événement fiscal. Combiné avec le statut de non-domicile et l'absence de plus-values ​​sur titres, Chypre est l'une des juridictions fiscales les plus efficaces d'Europe en matière de préservation du patrimoine à long terme.

Avantages fiscaux pour les expatriés et les retraités

Chypre est de plus en plus populaire auprès des expatriés et des retraités, en grande partie en raison du traitement favorable que le système fiscal accorde aux revenus étrangers.

Pour les retraités, les revenus de pension étrangers sont imposés au taux forfaitaire 5%, le premier EUR 5,000 par an étant exonéré. Un retraité recevant une pension annuelle de 30,000 EUR du Royaume-Uni ou d'Allemagne paierait environ 1,250 EUR d'impôt à Chypre, bien moins que dans la plupart des pays d'Europe occidentale. Les retraités peuvent également choisir d'être imposés selon les tranches standard d'impôt sur le revenu si cela produit une obligation inférieure (par exemple, si le revenu total reste dans les limites de l'abattement exonéré d'impôt 22,000 en EUR).

Pour les expatriés qui cherchent un emploi à Chypre, deux exonérations peuvent réduire considérablement le revenu imposable :

• Exemption 50%, disponible uniquement lorsque les conditions applicables de l'article 8(23) ou 8(23A) sont remplies. Dans le cadre ordinaire post-2023 post-juin, cela inclut le seuil EUR 55,000 et un test de non-résidence préalable de 15 ; les règles transitoires dépendent de la date de début d’emploi.
• Exonération 20%, disponible uniquement lorsque l'article pertinent 8(21) ou 8(21A) précédent emploi à l'étranger, premier emploi, date de début et autres conditions est rempli, sous réserve du plafond et de la durée légaux.

Les deux exonérations réduisent le taux effectif d’impôt sur le revenu bien en dessous de la tranche supérieure 35%.

Combinée avec un statut de non-dom (qui supprime SDC sur les dividendes et intérêts), un impôt sur les successions nul et aucun impôt sur la fortune, Chypre offre aux retraités et aux expatriés l'une des options de résidence les plus avantageuses sur le plan fiscal de l'UE. Pour une ventilation complète, consultez notre guide des impôts à Chypre.

À qui profitent le plus les règles fiscales chypriotes

Toutes les entreprises ou tous les particuliers ne bénéficieront pas de la même manière des règles fiscales chypriotes. Forts de notre expérience auprès de centaines de clients, voici les profils qui y gagnent le plus :

• Entreprises technologiques dotées d'IP, le taux 3% IP Box peut permettre d'économiser des centaines de milliers d'impôts par an pour les éditeurs de logiciels, les entreprises SaaS et les titulaires de brevets.
• Groupes de holding internationaux, la combinaison d'exonérations de dividendes, de plus-values ​​nulles sur les actions et de 65+ conventions fiscales rendent Chypre difficile à battre en tant que juridiction de holding.
• Propriétaires d'entreprise qui se paient au moyen de dividendes, le statut de non-dom signifie un impôt proche de zéro sur les revenus de dividendes, par rapport au 30%+ dans la plupart des pays d'Europe occidentale.
• Travailleurs à distance et nomades numériques avec revenus d'investissement, la règle du 60-day autorise la résidence fiscale avec une présence physique relativement courte, et le statut de non-dom exonère les revenus passifs du SDC.
• Entreprises de commerce électronique et de dropshipping, le taux 15%, le cadre de TVA de l'UE et la règle générale de retenue nulle pour les dividendes sortants ordinaires peuvent être pertinents, sous réserve du fond, des mesures défensives et de l'impôt du pays bénéficiaire. Voir notre guide pour les entreprises de commerce électronique à Chypre
• Les retraités bénéficiant de pensions étrangères, l'impôt forfaitaire 5% sur les revenus de retraite, l'absence de droits de succession et les exonérations de non-domicile font de Chypre l'une des meilleures destinations de retraite de l'UE d'un point de vue fiscal.
• Particuliers fortunés, pas d'impôt sur la fortune, pas de droits de succession et le statut de non-domicile se combinent pour créer l'un des environnements fiscaux des personnes physiques les plus favorables de l'UE.

Comment profiter des avantages fiscaux à Chypre

La bonne approche dépend de votre situation. Points de départ communs :

• Enregistrez une entreprise à Chypre, consultez notre guide étape par étape pour l'enregistrement d'une entreprise et notre répartition de Frais d'enregistrement d'une société à Chypre
• Établissez votre résidence fiscale personnelle, remplissez les conditions requises selon la règle du 183-jour ou du 60-jour et revendiquez le statut de non-dom.
• Créer une société holding, pour gérer les filiales et les revenus de placement de manière fiscalement efficace
• Structure IP via Chypre, pour bénéficier du taux effectif 3% sous le régime IP Box

Vous souhaitez estimer votre impôt personnel à payer ? Essayez notre calculateur d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour voir le 2026 supports en action.

Chaque structure nécessite une planification appropriée pour garantir le plein respect de la législation fiscale chypriote, des réglementations de l'UE et des obligations internationales de déclaration telles que CRS et DAC6. Notre équipe du cabinet d'avocats Philippou travaille avec ses clients depuis le conseil initial jusqu'à la création d'entreprise, les demandes de résidence fiscale et la conformité continue. Nous faisons cela à Paphos depuis 1984.