Cypryjskie ulgi podatkowe dla firm i osób fizycznych (2026)

Główne cechy podatkowe na Cyprze obejmują stawkę podatku dochodowego od osób prawnych 15% od 2026, ogólną zasadę zerowego potrącenia u źródła w przypadku zwykłych dywidend wychodzących podlegających ustawowym środkom ochronnym, warunkowe zwolnienie z podatku zagranicznego od SDC, IP Box zdolny do wygenerowania efektywnej stopy około 3% od kwalifikującego się dochodu i warunkowej ulgi w zyskach z tytułu papierów wartościowych. Należy sprawdzić kwalifikowalność, treść, przeciwdziałanie nadużyciom, GHS, zagraniczne przepisy podatkowe i traktatowe.

Korzyści te nie są teoretyczne. W Kancelarii Prawnej Philippou co tydzień pomagamy klientom strukturyzować spółki, uzyskać rezydencję podatkową i zakładać struktury holdingowe na Cyprze. W tym przewodniku opisano każde świadczenie wraz z konkretnymi stawkami, warunkami i zwolnieniami, które mają zastosowanie w 2026, w oparciu o aktualne przepisy opublikowane przez Departament Podatkowy Cypru.

Korzyści podatkowe na Cyprze w skrócie

Podatek od osób prawnych w wysokości 15%

Cypr pobiera zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych 15% od zysków netto. Zyski netto oznaczają przychody pomniejszone o dopuszczalne wydatki biznesowe, pensje, czynsze, opłaty profesjonalne, marketing, odsetki od pożyczek i amortyzację aktywów. Stawka ma zastosowanie zarówno do spółek zarejestrowanych na Cyprze, jak i do spółek zagranicznych zarządzanych i kontrolowanych na Cyprze.

Nie ma odrębnego podatku od dochodów krajowych i międzynarodowych. Firma cypryjska uzyskująca przychody od klientów w Niemczech, Wielkiej Brytanii lub USA płaci taką samą kwotę 15% od swoich zysków netto, jak firma obsługująca rynek lokalny.

Szczegółowe zestawienie wydatków podlegających odliczeniu znajdziesz w naszym artykule na temat korzyści z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wynikające z rejestracji spółki na Cyprze. Możesz także modelować swój własny scenariusz za pomocą naszego kalkulator podatku dochodowego od osób prawnych.

Porównanie Cypru z innymi krajami UE

Cypr dorównuje stawce irlandzkiej, oferując jednocześnie dodatkowe korzyści, których nie ma Irlandia, szczególnie w zakresie opodatkowania dywidend i podatku od osób fizycznych dla osób niebędących obywatelami.

Ogólna zasada zerowego potrącenia w przypadku dywidend wychodzących

Ogólna zasada krajowa Cypru zakłada zerowy pobór podatku od zwykłych dywidend wypłacanych nierezydentom i nie jest uzależniona od zwolnień wynikających z traktatu. Nie jest to reguła absolutna: środki ochronne mogą mieć zastosowanie do odbiorców w jurysdykcjach niechętnych współpracy w UE oraz, od 2026, do odbiorców powiązanych lub będących spółkami stowarzyszonymi w jurysdykcjach o niskich podatkach. Opodatkowanie kraju odbiorcy i wszelkie obowiązujące umowy nadal mają znaczenie.

W przypadku akcjonariuszy z siedzibą na Cyprze, którzy nie mają statusu non-dom, dywidendy są zwolnione ze specjalnego wkładu na rzecz obronności 5% (SDC). Jedyną opłatą jest wpłata 2.65% na Powszechny System Opieki Zdrowotnej (GHS), ograniczona do kwoty 180,000 EUR rocznego dochodu z dywidendy. Oznacza to, że akcjonariusz niebędący akcjonariuszem niedomowym otrzymujący 100,000 EUR w formie dywidendy płaci 2,650 EUR, co stanowi efektywną stawkę wynoszącą 2.65%.

Porównaj to z Wielką Brytanią, gdzie dywidendy powyżej kwoty GBP 500 są opodatkowane w wysokości 8.75% do 39.35%, lub Niemcami, gdzie ryczałtowa stawka dywidendy wynosi 26.375% łącznie z dopłatą solidarnościową.

Wyjaśniamy pełną mechanikę w naszym przewodnik po dywidendach spółek cypryjskich.

Status non-dom dla osób fizycznych

Non-dom jest kwalifikacją prawną i faktyczną, która wymaga analizy domicylu pochodzenia i wyboru, wyjątków ustawowych oraz testu 17 z 20 lat; nie jest automatycznym, stałym 17-letnim uprawnieniem. Artykuł 3D nie przedłuża statusu non-dom, lecz ustanawia odrębną, odpłatną alternatywną metodę SDC dla niektórych uprawnionych osób uznanych za domicylowane. GHS i inne podatki ocenia się oddzielnie.

Z czego nie-domy są zwolnione

Osoby niebędące obywatelami są całkowicie zwolnione ze specjalnej składki na obronę (SDC) w przypadku trzech rodzajów dochodów:

• Dywidendy, 0% SDC (rezydenci płacący 5% od 2026)
• Odsetki, 0% SDC (mieszkańcy płacą 17%)
• Dochód z wynajmu, 0% SDC (SDC zniesiony dla wszystkich dochodów z wynajmu od 2026; osoby niebędące osobami fizycznymi były już zwolnione)

Osoby niebędące obywatelami nadal płacą standardowy podatek dochodowy od zatrudnienia i dochodów z działalności gospodarczej, stosując te same przedziały, co wszyscy cypryjscy rezydenci podatkowi.

Jak uzyskać rezydencję podatkową na Cyprze

Istnieją dwie trasy:

1. Reguła 183-dni, spędź na Cyprze więcej niż 183 dni w ciągu roku kalendarzowego. Żadnych innych warunków.
2. 60 zasada dni, spędzić co najmniej 60 dni na Cyprze, nie spędzić więcej niż 183 dni w żadnym innym kraju i albo prowadzić działalność gospodarczą na Cyprze, pełnić funkcję dyrektora w cypryjskiej firmie, albo być zatrudnionym przez cypryjskiego pracodawcę. Musisz także posiadać stałe miejsce zamieszkania na Cyprze (własne lub wynajmowane).

Nie wiesz, która trasa Cię dotyczy? Skorzystaj z naszego narzędzie do kwalifikowania rezydencji podatkowej, aby odprawić się w czasie krótszym niż dwie minuty.

Non-dom jest kwalifikacją prawną i faktyczną, która wymaga analizy domicylu pochodzenia i wyboru, wyjątków ustawowych oraz testu 17 z 20 lat; nie jest automatycznym, stałym 17-letnim uprawnieniem. Artykuł 3D nie przedłuża statusu non-dom, lecz ustanawia odrębną, odpłatną alternatywną metodę SDC dla niektórych uprawnionych osób uznanych za domicylowane. GHS i inne podatki ocenia się oddzielnie.

Aby uzyskać szczegółowe informacje, w tym zmiany dotyczące reformy 2026, przeczytaj nasz kompletny przewodnik po statusie podatkowym Cypru poza krajem. Aby zobaczyć dokładnie, ile możesz zaoszczędzić, wypróbuj nasz Kalkulator oszczędności podatkowych spoza kraju.

IP Box reżim: 3% podatek efektywny

Cypryjski system IP Box umożliwia przedsiębiorstwom płacenie efektywnej stawki podatku w wysokości około 3% od dochodu uzyskanego z kwalifikującej się własności intelektualnej. Działa poprzez przyznanie odliczenia 80% od kwalifikującego się dochodu netto z tytułu własności intelektualnej, więc tylko 20% tego dochodu podlega standardowej stawce podatku od osób prawnych 15% (20% x 15% = 3%).

Kwalifikujące się aktywa własności intelektualnej obejmują patenty, oprogramowanie chronione prawem autorskim i inne prawa własności intelektualnej wynikające z działalności badawczo-rozwojowej. System opiera się na zmodyfikowanym podejściu OECD dotyczącym powiązania, korzyść podatkowa jest proporcjonalna do faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków na badania i rozwój. Cypr jest jednym z niewielu krajów członkowskich UE, w którym efektywna stawka IP Box spada poniżej 5%.

Aby uzyskać głębsze spojrzenie na działanie reżimu, zobacz nasz artykuł na temat Reżim IP Box na Cyprze lub przeczytaj, jak założyciele technologii używają IP Box, aby osiągnąć efektywną stawkę podatku 3%.

Wolne od podatku zyski kapitałowe z papierów wartościowych

Cypr nie opodatkowuje zysków kapitałowych ze zbycia akcji, obligacji, skryptów dłużnych ani innych papierów wartościowych. Dotyczy to zarówno rezydentów, jak i nierezydentów i dotyczy zarówno akcji cypryjskich, jak i spółek zagranicznych. Nie ma minimalnego okresu utrzymywania ani progu, wszystkie zyski są zwolnione.

Podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20% dotyczy wyłącznie zysków ze sprzedaży nieruchomości położonych na Cyprze lub udziałów w spółkach, których wartość wywodzi się głównie z nieruchomości cypryjskich. Inne zbycia, takie jak akcje notowane na giełdzie i wyjścia z private equity, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Handel kryptowalutami jest opodatkowany oddzielnie w ramach ryczałtu 8% Artykuł 20E od 2026.

Stanowi to wyraźną przewagę nad jurysdykcjami takimi jak Wielka Brytania (do 24% CGT), Francja (30% podatek liniowy) czy Niemcy (26.375% od zysków z papierów wartościowych).

Zalety spółki holdingowej

Cypr jest jedną z najczęściej stosowanych jurysdykcji w UE w przypadku spółek holdingowych. Połączenie zwolnień z dywidend, zerowych zysków kapitałowych z akcji i unijnej dyrektywy w sprawie spółek dominujących i zależnych tworzy strukturę, w której zyski mogą przepływać przez cypryjską spółkę holdingową przy minimalnym tarciu podatkowym.

Konkretne korzyści:

• Dywidendy przychodzące, dywidendy otrzymywane przez cypryjską spółkę holdingową od jej spółek zależnych (na Cyprze lub za granicą) są zwolnione z podatku od osób prawnych, pod warunkiem spełnienia określonych warunków
• Dywidendy wychodzące, dywidendy zwykłe zazwyczaj nie obejmują żadnego potrącenia na Cyprze, z zastrzeżeniem ustawowych środków ochronnych i opodatkowania w kraju odbiorcy
• Zbycie udziałów, zyski ze sprzedaży udziałów spółki zależnej nie podlegają opodatkowaniu
• Dyrektywa UE dotycząca spółek dominujących i zależnych, eliminuje podatek u źródła od dywidend pomiędzy spółkami dominującymi a spółkami zależnymi w państwach członkowskich UE
• Zwolnienie z uczestnictwa, zyski ze stałego zakładu za granicą są generalnie zwolnione z podatku cypryjskiego

Międzynarodowa grupa korzystająca z cypryjskiej spółki holdingowej może otrzymywać dywidendy od spółek zależnych w wielu krajach i redystrybuować te środki wśród ostatecznych akcjonariuszy, bez dodatkowego podatku na poziomie cypryjskim. Pełną analizę znajdziesz w naszym artykule na temat Cypryjskie spółki holdingowe.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Cypr podpisał umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z ponad 65 krajów. Te umowy dwustronne przyznają prawa podatkowe między Cyprem a krajem partnerskim, zapobiegając opodatkowaniu tego samego dochodu w obu jurysdykcjach.

Kluczowi partnerzy traktatu to Wielka Brytania, Niemcy, Francja, Włochy, Rosja, Indie, Chiny, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Kanada i Stany Zjednoczone. Umowy zazwyczaj obniżają stawki podatku u źródła od transgranicznych płatności dywidend, odsetek i należności licencyjnych do 0-10%, w zależności od umowy.

W przypadku przedsiębiorstw działających na arenie międzynarodowej sieć DTA może obniżyć podatek w kraju źródła, jeżeli spełnione są warunki traktatu. Dalsza wypłata z Cypru zasadniczo jest zgodna z krajową zasadą zerowego pobierania podatku u źródła w przypadku zwykłych dywidend, należy jednak sprawdzić środki defensywne, własność rzeczywistą, przeciwdziałanie nadużyciom i podatek w kraju odbiorcy. Lista traktatów jest publikowana przez Cypryjski Departament Podatkowy.

Brak podatku od spadków i majątku

Na Cyprze nie ma podatku od spadków, podatku od majątku, podatku od nieruchomości ani podatku od darowizn. Dotyczy to wszystkich mieszkańców bez względu na status zamieszkania czy narodowość i nic nie wskazuje na planowane zmiany.

Dla osób rozważających długoterminową przeprowadzkę na Cypr jest to znacząca dodatkowa korzyść wykraczająca poza oszczędności w zakresie podatku dochodowego i podatku dochodowego od osób prawnych. Aktywa, w tym nieruchomości, inwestycje i interesy biznesowe, mogą być przekazywane między pokoleniami bez zdarzenia podatkowego. W połączeniu ze statusem państwa obcego i brakiem zysków kapitałowych z papierów wartościowych, Cypr jest jedną z najbardziej efektywnych podatkowo jurysdykcji w Europie pod względem długoterminowej ochrony majątku.

Ulgi podatkowe dla emigrantów i emerytów

Cypr cieszy się coraz większą popularnością wśród emigrantów i emerytów, głównie ze względu na to, jak korzystnie system podatkowy traktuje dochody zagraniczne.

W przypadku emerytów dochody z zagranicznych emerytur podlegają opodatkowaniu według stawki zryczałtowanej 5%, przy czym pierwsza kwota 5,000 EUR rocznie jest zwolniona. Emeryt otrzymujący roczną emeryturę w EUR 30,000 z Wielkiej Brytanii lub Niemiec zapłaciłby około 1,250 podatku na Cyprze, czyli znacznie mniej niż w większości krajów Europy Zachodniej. Emeryci mogą alternatywnie zdecydować się na opodatkowanie w ramach standardowych progów podatku dochodowego, jeśli skutkuje to niższym zobowiązaniem (na przykład, jeśli całkowity dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku 22,000 EUR).

Dla emigrantów podejmujących pracę na Cyprze dwa zwolnienia mogą znacząco obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu:

• Zwolnienie 50%, dostępne tylko w przypadku spełnienia odpowiednich warunków artykułu 8(23) lub 8(23A). Zgodnie ze zwykłymi ramami 2023 po czerwcu obejmuje to próg 55,000 w EUR i 15-rok wcześniejszego testu poza miejscem zamieszkania; zasady przejściowe zależą od daty rozpoczęcia zatrudnienia.
• 20% Zwolnienie, dostępne tylko w przypadku spełnienia odpowiedniego artykułu 8(21) lub 8(21A) wcześniejszego zatrudnienia za granicą, pierwszego zatrudnienia, daty rozpoczęcia i innych warunków, z zastrzeżeniem ustawowego limitu i czasu trwania.

Obydwa zwolnienia obniżają efektywną stawkę podatku dochodowego znacznie poniżej nagłówka 35%.

W połączeniu ze statusem non-dom (który usuwa SDC z dywidend i odsetek), zerowym podatkiem od spadków i brakiem podatku od majątku, Cypr oferuje emerytom i ekspatriantom jedną z najbardziej opłacalnych podatkowo opcji rezydencji w UE. Pełne zestawienie znajdziesz w naszym przewodnik po podatkach na Cyprze.

Kto najbardziej skorzysta na cypryjskich przepisach podatkowych

Nie każda firma lub osoba fizyczna odniesie takie same korzyści z cypryjskich przepisów podatkowych. Bazując na naszym doświadczeniu doradzając setkom klientów, to właśnie te profile zyskują najwięcej:

• Firmy technologiczne posiadające własność intelektualną, stawka 3% IP Box może zaoszczędzić setki tysięcy podatków rocznie dla firm zajmujących się oprogramowaniem, firm SaaS i posiadaczy patentów
• Międzynarodowe grupy holdingowe, połączenie zwolnień z dywidend, zerowych zysków kapitałowych z akcji i umów podatkowych 65+ sprawia, że ​​Cypr jest trudny do pokonania jako jurysdykcja holdingowa
• Właściciele firm płacący sobie w formie dywidend, status non-dom oznacza prawie zerowy podatek od dochodów z dywidend w porównaniu do 30%+ w większości krajów Europy Zachodniej
• Pracownicy zdalni i cyfrowi nomadzi z dochodami z inwestycji, zasada 60 pozwala na rezydencję podatkową przy stosunkowo krótkiej obecności fizycznej, a status non-dom zwalnia dochód pasywny z SDC
• Firmy zajmujące się handlem elektronicznym i dropshippingiem, stawka 15%, ramy UE dotyczące podatku VAT i ogólna zasada zerowego potrącenia u źródła w przypadku zwykłych dywidend wychodzących mogą mieć znaczenie, z zastrzeżeniem treści, środków ochronnych i podatku w kraju odbiorcy. Zobacz nasz przewodnik dla firm zajmujących się handlem elektronicznym na Cyprze
• Emeryci z emeryturami zagranicznymi, zryczałtowany podatek 5% od dochodów emerytalnych, zerowy podatek od spadków i zwolnienia z tytułu cudzoziemstwa czynią Cypr jednym z najlepszych miejsc na emeryturę w UE z podatkowego punktu widzenia
• Osoby o wysokim majątku, brak podatku od majątku, brak podatku od spadków i status osoby nieposiadającej majątku osobistego tworzą jedno z najkorzystniejszych warunków opodatkowania osób fizycznych w UE

Jak skorzystać z ulg podatkowych na Cyprze

Właściwe podejście zależy od Twojej sytuacji. Typowe punkty wyjścia:

• Zarejestruj firmę na Cyprze, zobacz nasz przewodnik krok po kroku dotyczący rejestracji firmy i nasz podział Koszty rejestracji spółki na Cyprze
• Ustal osobistą rezydencję podatkową, zakwalifikuj się zgodnie z zasadą 183-day lub 60-day i uzyskaj status non-dom
• Załóż spółkę holdingową, aby efektywnie zarządzać spółkami zależnymi i podatkiem dochodowym od inwestycji
• Struktura IP przez Cypr, aby skorzystać ze stawki efektywnej 3% w ramach reżimu IP Box

Chcesz oszacować swoje zobowiązanie podatkowe? Wypróbuj nasz kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych, aby zobaczyć nawiasy 2026 w akcji.

Każda konstrukcja wymaga odpowiedniego planowania, aby zapewnić pełną zgodność z cypryjskim prawem podatkowym, przepisami UE i międzynarodowymi obowiązkami sprawozdawczymi, takimi jak CRS i DAC6. Nasz zespół w Kancelarii Prawnej Philippou współpracuje z klientami od wstępnego doradztwa, poprzez zakładanie spółki, składanie wniosków o rezydencję podatkową i bieżącą kontrolę zgodności. Robimy to w Pafos od 1984.