Korzyści podatkowe na Cyprze dla firm i osób fizycznych (2026)

Główne korzyści podatkowe Cypru to: stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosząca 15% (jedna z najniższych w UE), brak podatku u źródła od dywidend wypłacanych za granicę, status non-domiciled (non-dom), który zwalnia osoby fizyczne z podatku od dywidend i odsetek, reżim IP Box z efektywną stawką 3% na kwalifikowane dochody z własności intelektualnej, brak podatku od zysków kapitałowych od papierów wartościowych oraz brak podatku spadkowego lub majątkowego. Cypr ma również umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 65 krajami.

Te korzyści nie są teoretyczne. W Philippou Law Firm pomagamy klientom w strukturyzacji firm, uzyskiwaniu rezydencji podatkowej i zakładaniu struktur holdingowych na Cyprze co tydzień. Ten przewodnik wyjaśnia każdą korzyść z konkretnymi stawkami, warunkami i zwolnieniami, które będą miały zastosowanie w 2026 roku, na podstawie obowiązujących przepisów opublikowanych przez Cyprus Tax Department.

Korzyści podatkowe Cypru w skrócie

Korzyść podatkowa	Stawka / status	Do kogo się odnosi
Podatek dochodowy od osób prawnych	15% od zysków netto	Wszystkie firmy rezydentów podatkowych na Cyprze
Podatek u źródła od dywidend	0%	Akcjonariusze nierezydenci
Zwolnienie SDC dla non-dom	0% od dywidend, odsetek, czynszu	Rezydenci podatkowi non-domiciled
Reżim IP Box	~3% efektywna stawka	Firmy z kwalifikowanym dochodem IP
Zyski kapitałowe od papierów wartościowych	0%	Wszystkie osoby (rezydenci i nierezydenci)
Zyski kapitałowe od nieruchomości	20%	Zbycie nieruchomości na Cyprze
Podatek spadkowy	Brak	Wszystkie osoby
Podatek majątkowy	Brak	Wszystkie osoby
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania	65+ krajów	Transakcje międzynarodowe

Podatek dochodowy od osób prawnych na poziomie 15%

Cypr pobiera stałą stawkę 15% podatku dochodowego od osób prawnych od zysków netto. Zyski netto oznaczają przychody minus dozwolone wydatki biznesowe — wynagrodzenia, czynsz, honoraria zawodowe, marketing, odsetki od pożyczek oraz amortyzacja aktywów są wszystkie odliczalne. Stawka ta dotyczy zarówno firm zarejestrowanych na Cyprze, jak i zagranicznych firm zarządzanych i kontrolowanych z Cypru.

Nie ma osobnego podatku na dochody krajowe w porównaniu do międzynarodowych. Firma cypryjska, która uzyskuje przychody od klientów w Niemczech, Wielkiej Brytanii lub Stanach Zjednoczonych, płaci tę samą stawkę 15% od swoich zysków netto, co firma obsługująca lokalny rynek.

Aby uzyskać szczegółowy podział odliczalnych wydatków, zobacz nasz artykuł na temat korzyści podatkowych związanych z rejestracją firmy na Cyprze. Możesz również modelować własny scenariusz za pomocą naszego kalkulatora podatku dochodowego od osób prawnych.

Jak Cypr wypada na tle innych krajów UE

Kraj	Stawka podatku dochodowego od osób prawnych
Cypr	15%
Irlandia	15% (od 2024)
Węgry	9%
Bułgaria	10%
Niemcy	~30% (łącznie)
Francja	25%
Włochy	24% (+ 3.9% IRAP)
Holandia	25.8%

Cypr dorównuje stawce Irlandii, oferując dodatkowe zalety, których Irlandia nie ma — szczególnie w zakresie opodatkowania dywidend i podatku dochodowego dla non-doms.

Brak podatku u źródła od dywidend

Cypr nie pobiera podatku u źródła od dywidend wypłacanych akcjonariuszom spoza Cypru. Dotyczy to wszystkich akcjonariuszy nierezydentów, niezależnie od narodowości lub tego, czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z ich krajem.

Dla akcjonariuszy z siedzibą na Cyprze z statusem non-dom, dywidendy są zwolnione z 5% Specjalnej Składki Obronnej (SDC). Jedynym obciążeniem jest 2,65% składka na Ogólny System Opieki Zdrowotnej (GHS), ograniczona do 180 000 EUR rocznego dochodu z dywidend. Oznacza to, że akcjonariusz non-dom otrzymujący 100 000 EUR dywidend płaci 2 650 EUR — efektywna stawka 2,65%.

Porównaj to z Wielką Brytanią, gdzie dywidendy powyżej 500 GBP są opodatkowane stawką od 8,75% do 39,35%, lub Niemcami, gdzie stawka ryczałtowa na dywidendy wynosi 26,375%, w tym dodatkowa opłata solidarnościowa.

Wyjaśniamy pełną mechanikę w naszym przewodniku po dywidendach firm cypryjskich.

Status non-dom dla osób fizycznych

Status non-domiciled (non-dom) to klasyfikacja podatkowa dostępna dla osób, które stają się rezydentami podatkowymi Cypru, ale nie są zameldowane na Cyprze. W praktyce dotyczy to większości obcokrajowców, którzy przenoszą się na Cypr — automatycznie kwalifikujesz się, jeśli nie urodziłeś się na Cyprze i nie byłeś rezydentem podatkowym Cypru przez 17 lub więcej kolejnych lat.

Od czego są zwolnieni non-doms

Non-doms są całkowicie zwolnieni z Specjalnej Składki Obronnej (SDC) od trzech rodzajów dochodów:

• Dywidendy — 0% SDC (rezydenci zameldowani płacą 5% od 2026)
• Odsetki — 0% SDC (rezydenci zameldowani płacą 30%)
• Dochody z wynajmu — 0% SDC (SDC od dochodów z wynajmu zniesione dla wszystkich od 2026; non-doms już były zwolnione)

Non-doms nadal płacą standardowy podatek dochodowy od dochodów z pracy i działalności gospodarczej, korzystając z tych samych progów co wszyscy rezydenci podatkowi Cypru.

Jak uzyskać status rezydencji podatkowej na Cyprze

Są dwie drogi:

1. Zasada 183 dni — spędzenie więcej niż 183 dni na Cyprze w ciągu roku kalendarzowego. Bez innych warunków.
2. Zasada 60 dni — spędzenie co najmniej 60 dni na Cyprze, nie spędzanie więcej niż 183 dni w żadnym innym kraju, nie bycie rezydentem podatkowym gdzie indziej oraz prowadzenie działalności na Cyprze, posiadanie stanowiska w firmie cypryjskiej lub zatrudnienie przez cypryjskiego pracodawcę. Musisz również utrzymywać stałe miejsce zamieszkania na Cyprze (własne lub wynajmowane).

Nie jesteś pewien, która droga dotyczy Ciebie? Skorzystaj z naszego narzędzia do kwalifikacji rezydencji podatkowej, aby sprawdzić w mniej niż dwie minuty.

Status non-dom trwa do 17 lat. Reforma podatkowa z 2026 roku wprowadziła możliwość przedłużenia go o dwa dodatkowe okresy 5-letnie, płacąc 250 000 EUR za każdy okres.

Aby uzyskać pełne szczegóły — w tym zmiany reformy z 2026 roku — przeczytaj nasz kompletny przewodnik po statusie podatkowym non-dom na Cyprze. Aby zobaczyć, ile możesz zaoszczędzić, wypróbuj nasz kalkulator oszczędności podatkowych non-dom.

Reżim IP Box: 3% efektywnego podatku

Reżim IP Box na Cyprze pozwala firmom płacić efektywną stawkę podatkową wynoszącą około 3% od dochodów uzyskanych z kwalifikowanej własności intelektualnej. Działa to poprzez przyznanie 80% odliczenia od netto kwalifikowanego dochodu IP, więc tylko 20% tego dochodu podlega standardowej stawce podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącej 15% (20% x 15% = 3%).

Kwalifikowane aktywa IP obejmują patenty, oprogramowanie objęte prawem autorskim oraz inne prawa IP, które wynikają z działalności badawczo-rozwojowej. Reżim ten stosuje podejście zmodyfikowane przez OECD — korzyść podatkowa jest proporcjonalna do wydatków na R&D faktycznie poniesionych przez podatnika. Cypr jest jednym z nielicznych państw członkowskich UE, w których efektywna stawka IP Box jest niższa niż 5%.

Aby uzyskać głębszy wgląd w to, jak działa ten reżim, zobacz nasz artykuł na temat reżimu IP Box na Cyprze, lub przeczytaj, jak założyciele firm technologicznych korzystają z IP Box, aby osiągnąć 3% efektywną stawkę podatkową.

Zwolnione z podatku zyski kapitałowe od papierów wartościowych

Cypr nie pobiera podatku od zysków kapitałowych ze zbycia akcji, obligacji, długoterminowych papierów wartościowych lub innych papierów wartościowych. Dotyczy to zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, i obejmuje akcje zarówno cypryjskich, jak i zagranicznych firm. Nie ma minimalnego okresu posiadania ani progu — wszystkie zyski są zwolnione.

Podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20% dotyczy tylko zysków ze sprzedaży nieruchomości położonej na Cyprze lub akcji w firmach, których wartość wynika głównie z nieruchomości na Cyprze. Wszystko inne — akcje notowane, wyjścia z prywatnego kapitału, sprzedaż tokenów związanych z kryptowalutami (gdzie klasyfikowane jako papiery wartościowe) — jest nieopodatkowane.

To wyraźna przewaga nad jurysdykcjami takimi jak Wielka Brytania (do 24% CGT), Francja (30% podatek ryczałtowy) czy Niemcy (26,375% od zysków z papierów wartościowych).

Zalety spółek holdingowych

Cypr jest jedną z najczęściej używanych jurysdykcji w UE dla spółek holdingowych. Połączenie zwolnień od dywidend, braku podatku od zysków kapitałowych od akcji oraz Dyrektywy UE o Spółkach Matkach i Córkach tworzy strukturę, w której zyski mogą przepływać przez cypryjską spółkę holdingową z minimalnym opodatkowaniem.

Specyficzne korzyści:

• Dywidendy przychodzące — dywidendy otrzymywane przez cypryjską spółkę holdingową od jej spółek zależnych (na Cyprze lub za granicą) są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem spełnienia określonych warunków
• Dywidendy wychodzące — dywidendy wypłacane przez spółkę holdingową jej akcjonariuszom nie podlegają podatkowi u źródła
• Zbycie akcji — zyski ze sprzedaży akcji spółek zależnych nie są opodatkowane
• Dyrektywa UE o Spółkach Matkach i Córkach — znosi podatek u źródła od dywidend między spółkami matkami a spółkami córkami w państwach członkowskich UE
• Zwolnienie z uczestnictwa — zyski z trwałego zakładu za granicą są generalnie zwolnione z podatku cypryjskiego

Międzynarodowa grupa korzystająca z cypryjskiej spółki holdingowej może otrzymywać dywidendy z spółek zależnych w wielu krajach i redystrybuować te środki do ostatecznych akcjonariuszy, bez dodatkowego opodatkowania na poziomie Cypru. Aby uzyskać pełną analizę, przeczytaj nasz artykuł na temat spółek holdingowych na Cyprze.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Cypr podpisał umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z ponad 65 krajami. Te bilateralne traktaty przydzielają prawa do opodatkowania między Cypr a kraj partnerski, zapobiegając opodatkowaniu tego samego dochodu w obu jurysdykcjach.

Kluczowi partnerzy traktatowi to Zjednoczone Królestwo, Niemcy, Francja, Włochy, Rosja, Indie, Chiny, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Kanada i Stany Zjednoczone. Traktaty zazwyczaj obniżają stawki podatku u źródła na transakcje międzynarodowe dotyczące dywidend, odsetek i tantiem do 0-10%, w zależności od traktatu.

Dla firm działających międzynarodowo, sieć DTA oznacza, że Cypr może służyć jako centrum do otrzymywania dochodów z wielu krajów przy obniżonych stawkach podatkowych, a następnie ich dalszej dystrybucji bez podatku u źródła. Pełna lista umów podatkowych Cypru jest publikowana na stronie internetowej Cypryjskiego Departamentu Podatkowego.

Brak podatku spadkowego lub majątkowego

Cypr nie ma podatku spadkowego, podatku majątkowego, podatku od spadków ani podatku od darowizn. Dotyczy to wszystkich rezydentów, niezależnie od statusu zameldowania czy narodowości, i nie ma oznak planowanych zmian.

Dla osób rozważających długoterminowy ruch na Cypr, to znacząca dodatkowa korzyść poza oszczędnościami w podatku dochodowym i od osób prawnych. Aktywa — w tym nieruchomości, inwestycje i udziały w firmach — mogą być przekazywane między pokoleniami bez zdarzenia podatkowego. W połączeniu z statusem non-dom i brakiem podatku od zysków kapitałowych od papierów wartościowych, Cypr jest jedną z najbardziej efektywnych podatkowo jurysdykcji w Europie do długoterminowego zachowania majątku.

Korzyści podatkowe dla ekspatów i emerytów

Cypr staje się coraz bardziej popularny wśród ekspatów i emerytów, w dużej mierze z powodu korzystnego traktowania przez system podatkowy dochodów zagranicznych.

Dla emerytów, zagraniczne dochody emerytalne są opodatkowane stawką ryczałtową 5%, z pierwszymi 3 420 EUR rocznie zwolnionymi z podatku. Emeryt otrzymujący roczną emeryturę w wysokości 30 000 EUR z Wielkiej Brytanii lub Niemiec zapłaci około 1 329 EUR podatku na Cyprze — znacznie mniej niż w większości krajów zachodnioeuropejskich. Emeryci mogą również wybrać opodatkowanie według standardowych progów podatkowych, jeśli to przynosi niższe zobowiązanie (na przykład, jeśli całkowity dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku wynoszącej 22 000 EUR).

Dla ekspatów podejmujących zatrudnienie na Cyprze, dwa zwolnienia mogą znacznie obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu:

• 50% zwolnienia — dostępne dla osób zarabiających więcej niż 55 000 EUR rocznie, które nie były rezydentami podatkowymi Cypru w ciągu trzech lat przed rozpoczęciem zatrudnienia. To zwolnienie obowiązuje przez maksymalnie 17 lat.
• 20% zwolnienia — dostępne dla wszystkich nowych pracowników, którzy wcześniej nie byli rezydentami podatkowymi Cypru, z limitem odliczenia wynoszącym 8 550 EUR rocznie.

Oba zwolnienia obniżają efektywną stawkę podatku dochodowego znacznie poniżej głównej stawki 35%.

W połączeniu z statusem non-dom (który znosi SDC od dywidend i odsetek), brakiem podatku spadkowego oraz brakiem podatku majątkowego, Cypr oferuje emerytom i ekspatom jedną z najbardziej efektywnych podatkowo opcji rezydencji w UE. Aby uzyskać pełne zestawienie, zobacz nasz przewodnik po podatkach na Cyprze.

Kto najbardziej korzysta z przepisów podatkowych Cypru

Nie każda firma czy osoba skorzysta równo z przepisów podatkowych Cypru. Na podstawie naszego doświadczenia w doradzaniu setkom klientów, oto profile, które zyskują najwięcej:

• Firmy technologiczne z IP — stawka 3% IP Box może zaoszczędzić setki tysięcy w podatkach rocznie dla firm zajmujących się oprogramowaniem, biznesów SaaS i właścicieli patentów
• Międzynarodowe grupy holdingowe — połączenie zwolnień od dywidend, braku podatku od zysków kapitałowych od akcji oraz 65+ umów podatkowych sprawia, że Cypr jest trudny do pobicia jako jurysdykcja holdingowa
• Właściciele firm, którzy wypłacają sobie dywidendy — status non-dom oznacza niemal zerowy podatek od dochodów z dywidend, w porównaniu do 30%+ w większości zachodniej Europy
• Pracownicy zdalni i cyfrowi nomadzi z dochodami z inwestycji — zasada 60 dni pozwala na uzyskanie statusu rezydencji podatkowej przy stosunkowo krótkiej fizycznej obecności, a status non-dom zwalnia dochody pasywne z SDC
• Firmy e-commerce i dropshippingowe — stawka 15%, ramy VAT UE oraz brak podatku u źródła od dywidend czynią Cypr silną bazą dla biznesów online. Zobacz nasz przewodnik dla firm e-commerce na Cyprze
• Emeryci z zagranicznymi emeryturami — ryczałtowy podatek 5% od dochodów emerytalnych, brak podatku spadkowego oraz zwolnienia non-dom czynią Cypr jednym z najlepszych miejsc na emeryturę w UE z perspektywy podatkowej
• Osoby o wysokich dochodach — brak podatku majątkowego, brak podatku spadkowego oraz status non-dom łączą się, tworząc jedno z najbardziej korzystnych środowisk podatkowych w UE

Jak skorzystać z korzyści podatkowych Cypru

Odpowiednie podejście zależy od Twojej sytuacji. Typowe punkty wyjścia:

• Zarejestruj firmę na Cyprze — zobacz nasz przewodnik krok po kroku dotyczący rejestracji firmy oraz nasze zestawienie kosztów rejestracji firmy na Cyprze
• Ustanów osobistą rezydencję podatkową — kwalifikuj się zgodnie z zasadą 183 dni lub 60 dni i ubiegaj się o status non-dom
• Załóż spółkę holdingową — aby zarządzać spółkami zależnymi i dochodami z inwestycji w sposób efektywny podatkowo
• Strukturyzuj IP przez Cypr — aby skorzystać z 3% efektywnej stawki w ramach reżimu IP Box

Chcesz oszacować swoje osobiste zobowiązanie podatkowe? Wypróbuj nasz kalkulator podatku dochodowego od osób fizycznych, aby zobaczyć, jak działają progi w 2026 roku.

Każda struktura wymaga odpowiedniego planowania, aby zapewnić pełną zgodność z prawem podatkowym Cypru, przepisami UE oraz międzynarodowymi obowiązkami sprawozdawczymi, takimi jak CRS i DAC6. Nasz zespół w Philippou Law Firm współpracuje z klientami od początkowej porady po zakładanie firm, wnioski o rezydencję podatkową i bieżącą zgodność. Robimy to w Pafos od 1984 roku.