Beneficios fiscales de Chipre para empresas e individuos (2026)

Los principales beneficios fiscales de Chipre son: una tasa del 15% de impuesto de sociedades (una de las más bajas de la UE), cero impuesto de retención sobre dividendos salientes, el estado de no domiciliado (non-dom) que exime a los individuos del impuesto sobre dividendos e intereses, un régimen de IP Box con una tasa efectiva del 3% sobre los ingresos de propiedad intelectual calificados, sin impuesto sobre ganancias de capital en valores y sin impuesto sobre herencias o riqueza. Chipre también tiene acuerdos de doble imposición con más de 65 países.

Estos beneficios no son teóricos. En Philippou Law Firm, ayudamos a los clientes a estructurar empresas, obtener residencia fiscal y establecer estructuras holding en Chipre cada semana. Esta guía explica cada beneficio con las tasas, condiciones y exenciones específicas que se aplican en 2026, basadas en la legislación actual publicada por el Departamento de Impuestos de Chipre.

Beneficios fiscales de Chipre a simple vista

Beneficio fiscal	Tasa / estado	A quién se aplica
Impuesto de sociedades	15% sobre beneficios netos	Todas las empresas residentes fiscales en Chipre
Impuesto de retención sobre dividendos	0%	Accionistas no residentes
Exención de SDC para no domiciliados	0% sobre dividendos, intereses, alquiler	Residentes fiscales no domiciliados
Régimen de IP Box	~3% tasa efectiva	Empresas con ingresos de propiedad intelectual calificados
Ganancias de capital sobre valores	0%	Todas las personas (residentes y no residentes)
Ganancias de capital sobre propiedades	20%	Solo en disposiciones de propiedades inmuebles en Chipre
Impuesto sobre herencias	Ninguno	Todas las personas
Impuesto sobre la riqueza	Ninguno	Todas las personas
Tratados de doble imposición	Más de 65 países	Flujos de ingresos transfronterizos

Impuesto de sociedades al 15%

Chipre cobra un impuesto sobre la renta de sociedades del 15% sobre los beneficios netos. Los beneficios netos significan ingresos menos los gastos comerciales permitidos: salarios, alquiler, honorarios profesionales, marketing, intereses de préstamos y depreciación de activos son todos deducibles. La tasa se aplica tanto a las empresas incorporadas en Chipre como a las empresas extranjeras que son gestionadas y controladas desde Chipre.

No hay un impuesto separado sobre los ingresos nacionales frente a los internacionales. Una empresa chipriota que gana ingresos de clientes en Alemania, el Reino Unido o los Estados Unidos paga el mismo 15% sobre sus beneficios netos que una empresa que atiende el mercado local.

Para un desglose detallado de los gastos deducibles, consulte nuestro artículo sobre beneficios fiscales de registrar una empresa en Chipre. También puede modelar su propio escenario con nuestro calculador de impuestos de sociedades.

Cómo se compara Chipre con otros países de la UE

País	Tasa de impuesto de sociedades
Chipre	15%
Irlanda	15% (desde 2024)
Hungría	9%
Bulgaria	10%
Alemania	~30% (combinado)
Francia	25%
Italia	24% (+ 3.9% IRAP)
Países Bajos	25.8%

Chipre iguala la tasa de Irlanda mientras ofrece ventajas adicionales que Irlanda no tiene, particularmente en la tributación de dividendos y el impuesto personal para no domiciliados.

Sin impuesto de retención sobre dividendos

Chipre no cobra impuesto de retención sobre los dividendos pagados a accionistas fuera de Chipre. Esto se aplica a todos los accionistas no residentes, independientemente de la nacionalidad o de si existe un tratado de doble imposición con su país.

Para los accionistas con sede en Chipre que tienen estado de no domiciliado, los dividendos están exentos de la Contribución Especial de Defensa (SDC) del 5%. El único cargo es una contribución del 2.65% al Sistema de Salud General (GHS), limitada a 180,000 EUR de ingresos anuales por dividendos. Esto significa que un accionista no domiciliado que recibe 100,000 EUR en dividendos paga 2,650 EUR, una tasa efectiva del 2.65%.

Compare esto con el Reino Unido, donde los dividendos que superan la asignación de 500 GBP se gravan entre el 8.75% y el 39.35%, o Alemania, donde la tasa fija sobre los dividendos es del 26.375%, incluido el recargo de solidaridad.

Explicamos toda la mecánica en nuestra guía sobre los dividendos de las empresas chipriotas.

Estado de no domiciliado para individuos

El estado de no domiciliado (non-dom) es una clasificación fiscal disponible para individuos que se convierten en residentes fiscales de Chipre pero no están domiciliados en Chipre. En la práctica, esto cubre a la mayoría de los nacionales extranjeros que se trasladan a Chipre: califica automáticamente si no nació en Chipre y no ha sido residente fiscal de Chipre durante 17 o más años consecutivos.

De qué están exentos los no domiciliados

Los no domiciliados están completamente exentos de la Contribución Especial de Defensa (SDC) sobre tres tipos de ingresos:

• Dividendos — 0% SDC (los residentes domiciliados pagan 5% desde 2026)
• Intereses — 0% SDC (los residentes domiciliados pagan 30%)
• Ingresos por alquiler — 0% SDC (la SDC sobre ingresos por alquiler se abolió para todos desde 2026; los no domiciliados ya estaban exentos)

Los no domiciliados aún pagan el impuesto sobre la renta estándar sobre ingresos de empleo y negocios utilizando los mismos tramos que todos los residentes fiscales de Chipre.

Cómo calificar para la residencia fiscal en Chipre

Hay dos rutas:

1. Regla de 183 días — pasar más de 183 días en Chipre durante el año calendario. No hay otras condiciones.
2. Regla de 60 días — pasar al menos 60 días en Chipre, no pasar más de 183 días en ningún otro país, no ser residente fiscal en otro lugar, y ya sea dirigir un negocio en Chipre, tener un cargo en una empresa chipriota o estar empleado por un empleador chipriota. También debe mantener una vivienda permanente en Chipre (propia o alquilada).

¿No está seguro de qué ruta se aplica a usted? Utilice nuestra herramienta de calificación de residencia fiscal para verificar en menos de dos minutos.

El estado de no domiciliado dura hasta 17 años. La reforma fiscal de 2026 introdujo la opción de extenderlo por dos períodos adicionales de 5 años pagando 250,000 EUR por período.

Para obtener todos los detalles, incluidos los cambios de la reforma de 2026, lea nuestra guía completa sobre el estado fiscal de no domiciliados en Chipre. Para ver exactamente cuánto podría ahorrar, pruebe nuestro calculador de ahorros fiscales para no domiciliados.

Régimen de IP Box: 3% de impuesto efectivo

El régimen de IP Box de Chipre permite a las empresas pagar una tasa impositiva efectiva de aproximadamente el 3% sobre los ingresos derivados de propiedad intelectual calificada. Funciona otorgando una deducción del 80% sobre los ingresos netos de propiedad intelectual calificados, por lo que solo el 20% de esos ingresos está sujeto a la tasa estándar del 15% de impuesto de sociedades (20% x 15% = 3%).

Los activos de propiedad intelectual calificados incluyen patentes, software protegido por derechos de autor y otros derechos de propiedad intelectual que resultan de actividades de I+D. El régimen sigue el enfoque de nexo modificado de la OCDE: el beneficio fiscal es proporcional al gasto en I+D realmente incurrido por el contribuyente. Chipre es uno de los pocos estados miembros de la UE donde la tasa efectiva del IP Box cae por debajo del 5%.

Para una mirada más profunda sobre cómo funciona el régimen, consulte nuestro artículo sobre el régimen de IP Box en Chipre, o lea cómo los fundadores de tecnología utilizan el IP Box para lograr una tasa impositiva efectiva del 3%.

Ganancias de capital libres de impuestos sobre valores

Chipre no grava las ganancias de capital en la disposición de acciones, bonos, obligaciones u otros valores. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes, y cubre acciones en empresas chipriotas y extranjeras por igual. No hay un período mínimo de tenencia y no hay umbral: todas las ganancias están exentas.

El impuesto sobre ganancias de capital del 20% solo se aplica a las ganancias de la venta de propiedades inmuebles ubicadas en Chipre, o acciones en empresas cuyo valor deriva principalmente de propiedades inmuebles en Chipre. Todo lo demás —acciones cotizadas, salidas de capital privado, ventas de tokens relacionados con criptomonedas (donde se clasifiquen como valores)— no está gravado.

Esta es una clara ventaja sobre jurisdicciones como el Reino Unido (hasta 24% de CGT), Francia (30% de impuesto fijo) o Alemania (26.375% sobre ganancias de valores).

Ventajas de las sociedades holding

Chipre es una de las jurisdicciones más utilizadas en la UE para sociedades holding. La combinación de exenciones de dividendos, cero ganancias de capital sobre acciones y la Directiva de Padres e Hijos de la UE crea una estructura donde los beneficios pueden fluir a través de una sociedad holding chipriota con una fricción fiscal mínima.

Los beneficios específicos:

• Dividendos entrantes — los dividendos recibidos por una sociedad holding chipriota de sus filiales (en Chipre o en el extranjero) están exentos de impuesto de sociedades, siempre que se cumplan ciertas condiciones
• Dividendos salientes — los dividendos pagados por la sociedad holding a sus accionistas no llevan impuesto de retención
• Disposición de acciones — las ganancias de la venta de acciones de filiales no están gravadas
• Directiva de Padres e Hijos de la UE — elimina el impuesto de retención sobre dividendos entre empresas matrices y filiales en los estados miembros de la UE
• Exención de participación — las ganancias de un establecimiento permanente en el extranjero están generalmente exentas de impuestos en Chipre

Un grupo multinacional que utiliza una sociedad holding chipriota puede recibir dividendos de filiales en múltiples países y redistribuir esos fondos a los accionistas finales, sin impuestos adicionales a nivel chipriota. Para un análisis completo, lea nuestro artículo sobre sociedades holding en Chipre.

Acuerdos de doble imposición

Chipre ha firmado acuerdos de doble imposición (DTAs) con más de 65 países. Estos tratados bilaterales asignan derechos de imposición entre Chipre y el país socio, evitando que los mismos ingresos sean gravados en ambas jurisdicciones.

Los principales socios del tratado incluyen el Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Rusia, India, China, los Emiratos Árabes Unidos, Canadá y los Estados Unidos. Los tratados generalmente reducen las tasas de impuesto de retención sobre los pagos transfronterizos de dividendos, intereses y regalías al 0-10%, dependiendo del tratado.

Para las empresas que operan internacionalmente, la red de DTAs significa que Chipre puede servir como un centro para recibir ingresos de múltiples países a tasas impositivas reducidas, y luego distribuirlos sin retención. La lista completa de los tratados fiscales de Chipre se publica en el sitio web del Departamento de Impuestos de Chipre.

Sin impuesto sobre herencias ni impuesto sobre la riqueza

Chipre no tiene impuesto sobre herencias, ni impuesto sobre la riqueza, ni impuesto sobre sucesiones, ni impuesto sobre donaciones. Esto se aplica a todos los residentes, independientemente del estado de domicilio o nacionalidad, y no hay indicios de cambios planeados.

Para las personas que consideran un traslado a largo plazo a Chipre, este es un beneficio adicional significativo más allá de los ahorros en impuestos sobre la renta y sobre sociedades. Los activos —incluyendo propiedades, inversiones e intereses comerciales— pueden ser transferidos entre generaciones sin un evento fiscal. Combinado con el estado de no domiciliado y la ausencia de ganancias de capital sobre valores, Chipre es una de las jurisdicciones más eficientes en impuestos en Europa para la preservación de la riqueza a largo plazo.

Beneficios fiscales para expatriados y jubilados

Chipre es cada vez más popular entre expatriados y jubilados, en gran parte debido a cómo el sistema fiscal trata favorablemente los ingresos extranjeros.

Para los jubilados, los ingresos de pensiones extranjeras se gravan a una tasa fija del 5%, con los primeros 3,420 EUR por año exentos. Un jubilado que recibe una pensión anual de 30,000 EUR del Reino Unido o Alemania pagaría aproximadamente 1,329 EUR en impuestos en Chipre, mucho menos que en la mayoría de los países de Europa Occidental. Los jubilados pueden optar por ser gravados bajo los tramos estándar de impuestos sobre la renta si eso produce una menor carga (por ejemplo, si el ingreso total se mantiene dentro de la asignación libre de impuestos de 22,000 EUR).

Para los expatriados que comienzan a trabajar en Chipre, dos exenciones pueden reducir significativamente el ingreso imponible:

• Exención del 50% — disponible para individuos que ganan más de 55,000 EUR anuales y que no fueron residentes fiscales de Chipre en los tres años anteriores al inicio del empleo. Esta exención se aplica durante hasta 17 años.
• Exención del 20% — disponible para todos los nuevos empleados que no fueron residentes fiscales de Chipre anteriormente, limitando la deducción a 8,550 EUR por año.

Ambas exenciones reducen la tasa efectiva del impuesto sobre la renta muy por debajo del 35% de la tasa máxima.

Combinado con el estado de no domiciliado (que elimina la SDC sobre dividendos e intereses), sin impuesto sobre herencias y sin impuesto sobre la riqueza, Chipre ofrece a jubilados y expatriados una de las opciones de residencia más eficientes en impuestos en la UE. Para un desglose completo, consulte nuestra guía sobre impuestos en Chipre.

Quién se beneficia más de las normas fiscales de Chipre

No todas las empresas o individuos se beneficiarán por igual de las normas fiscales de Chipre. Basado en nuestra experiencia asesorando a cientos de clientes, estos son los perfiles que más se benefician:

• Empresas tecnológicas con propiedad intelectual — la tasa del 3% del IP Box puede ahorrar cientos de miles en impuestos anualmente para empresas de software, negocios SaaS y titulares de patentes
• Grupos holding internacionales — la combinación de exenciones de dividendos, cero ganancias de capital sobre acciones y más de 65 tratados fiscales hace que Chipre sea difícil de superar como jurisdicción holding
• Propietarios de negocios que se pagan a través de dividendos — el estado de no domiciliado significa impuestos casi nulos sobre los ingresos por dividendos, en comparación con más del 30% en la mayoría de Europa Occidental
• Trabajadores remotos y nómadas digitales con ingresos de inversión — la regla de 60 días permite la residencia fiscal con una presencia física relativamente corta, y el estado de no domiciliado exime los ingresos pasivos de la SDC
• Negocios de comercio electrónico y dropshipping — la tasa del 15%, el marco del IVA de la UE y cero retenciones sobre dividendos hacen de Chipre una base sólida para negocios en línea. Consulte nuestra guía para empresas de comercio electrónico en Chipre
• Jubilados con pensiones extranjeras — el impuesto fijo del 5% sobre los ingresos de pensiones, la ausencia de impuesto sobre herencias y las exenciones para no domiciliados hacen de Chipre uno de los mejores destinos de jubilación en la UE desde una perspectiva fiscal
• Individuos de alto patrimonio neto — sin impuesto sobre la riqueza, sin impuesto sobre herencias y el estado de no domiciliado se combinan para crear uno de los entornos fiscales personales más favorables en la UE

Cómo aprovechar los beneficios fiscales de Chipre

El enfoque correcto depende de su situación. Puntos de partida comunes:

• Registrar una empresa en Chipre — consulte nuestra guía paso a paso para el registro de empresas y nuestro desglose de costos de registro de empresas en Chipre
• Establecer residencia fiscal personal — califique bajo la regla de 183 días o 60 días y reclame el estado de no domiciliado
• Establecer una sociedad holding — para gestionar filiales e ingresos de inversión de manera eficiente en impuestos
• Estructurar la propiedad intelectual a través de Chipre — para beneficiarse de la tasa efectiva del 3% bajo el régimen de IP Box

¿Quiere estimar su carga fiscal personal? Pruebe nuestro calculador de impuestos sobre la renta personal para ver los tramos de 2026 en acción.

Cada estructura requiere una planificación adecuada para garantizar el cumplimiento total con la ley fiscal de Chipre, las regulaciones de la UE y las obligaciones de informes internacionales como CRS y DAC6. Nuestro equipo en Philippou Law Firm trabaja con clientes desde el asesoramiento inicial hasta la formación de empresas, solicitudes de residencia fiscal y cumplimiento continuo. Hemos estado haciendo esto en Paphos desde 1984.