Beneficios fiscales de Chipre: por qué empresas y particulares eligen Chipre en 2026

Los principales beneficios fiscales de Chipre son: una tasa de impuesto de sociedades del 15% (una de las más bajas de la UE), cero impuesto de retención sobre dividendos salientes, estado de no domiciliado (no-dom) que exime a los individuos del impuesto sobre dividendos e intereses, un régimen de IP Box con una tasa efectiva del 3% sobre los ingresos de propiedad intelectual calificados, sin impuesto sobre ganancias de capital en valores y sin impuesto de sucesiones o sobre la riqueza. Chipre también tiene acuerdos de doble imposición con más de 65 países.

Estos beneficios no son teóricos. En Philippou Law Firm, ayudamos a los clientes a estructurar empresas, obtener residencia fiscal y establecer estructuras holding en Chipre cada semana. Esta guía explica cada beneficio con las tasas, condiciones y exenciones específicas que se aplican en 2026, basadas en la legislación actual publicada por el Departamento de Impuestos de Chipre.

Beneficios fiscales de Chipre a simple vista

Beneficio fiscal	Tasa / estado	A quién se aplica
Impuesto de sociedades	15% sobre beneficios netos	Todas las empresas residentes fiscales en Chipre
Impuesto de retención sobre dividendos	0%	Accionistas no residentes
Exención de SDC para no domiciliados	0% sobre dividendos, intereses, alquiler	Residentes fiscales no domiciliados
Régimen de IP Box	~3% tasa efectiva	Empresas con ingresos de propiedad intelectual calificados
Ganancias de capital sobre valores	0%	Todas las personas (residentes y no residentes)
Ganancias de capital sobre propiedades	20%	Solo disposiciones de propiedades inmuebles en Chipre
Impuesto de sucesiones	Ninguno	Todas las personas
Impuesto sobre la riqueza	Ninguno	Todas las personas
Tratados de doble imposición	65+ países	Flujos de ingresos transfronterizos

Impuesto de sociedades al 15%

Chipre cobra un impuesto sobre la renta de sociedades del 15% sobre los beneficios netos. Los beneficios netos significan ingresos menos gastos comerciales permitidos: salarios, alquiler, honorarios profesionales, marketing, intereses de préstamos y depreciación de activos son todos deducibles. La tasa se aplica tanto a las empresas incorporadas en Chipre como a las empresas extranjeras que son gestionadas y controladas desde Chipre.

No hay un impuesto separado sobre ingresos nacionales versus internacionales. Una empresa chipriota que obtiene ingresos de clientes en Alemania, el Reino Unido o los EE. UU. paga el mismo 15% sobre sus beneficios netos que una empresa que atiende el mercado local.

Para un desglose detallado de los gastos deducibles, consulte nuestro artículo sobre beneficios fiscales de registrar una empresa en Chipre. También puede modelar su propio escenario con nuestra calculadora de impuestos de sociedades.

Cómo se compara Chipre con otros países de la UE

País	Tasa de impuesto de sociedades
Chipre	15%
Irlanda	15% (a partir de 2024)
Hungría	9%
Bulgaria	10%
Alemania	~30% (combinado)
Francia	25%
Italia	24% (+ 3.9% IRAP)
Países Bajos	25.8%

Chipre iguala la tasa de Irlanda mientras ofrece ventajas adicionales que Irlanda no tiene, particularmente en la tributación de dividendos y el impuesto personal para no domiciliados.

Sin impuesto de retención sobre dividendos

Chipre no cobra impuesto de retención sobre los dividendos pagados a accionistas fuera de Chipre. Esto se aplica a todos los accionistas no residentes, independientemente de su nacionalidad o de si existe un tratado de doble imposición con su país.

Para los accionistas con sede en Chipre que tienen estado de no domiciliado, los dividendos están exentos de la Contribución de Defensa Especial (SDC) del 5%. El único cargo es una contribución del 2.65% al Sistema Nacional de Salud (GHS), limitada a 180,000 EUR de ingresos anuales por dividendos. Esto significa que un accionista no domiciliado que recibe 100,000 EUR en dividendos paga 2,650 EUR, una tasa efectiva del 2.65%.

Compare esto con el Reino Unido, donde los dividendos por encima de la asignación de 500 GBP se gravan entre el 8.75% y el 39.35%, o Alemania, donde la tasa plana sobre los dividendos es del 26.375% incluyendo el recargo de solidaridad.

Explicamos toda la mecánica en nuestra guía sobre dividendos de empresas chipriotas.

Estado de no domiciliado para individuos

El estado de no domiciliado (no-dom) es una clasificación fiscal disponible para individuos que se convierten en residentes fiscales de Chipre pero no están domiciliados en Chipre. En la práctica, esto cubre a la mayoría de los extranjeros que se trasladan a Chipre: califica automáticamente si no naciste en Chipre y no has sido residente fiscal de Chipre durante 17 o más años consecutivos.

De qué están exentos los no domiciliados

Los no domiciliados están completamente exentos de la Contribución de Defensa Especial (SDC) sobre tres tipos de ingresos:

• Dividendos — 0% SDC (los residentes domiciliados pagan 5% a partir de 2026)
• Intereses — 0% SDC (los residentes domiciliados pagan 30%)
• Ingresos por alquiler — 0% SDC (la SDC sobre ingresos por alquiler se abolió para todos a partir de 2026; los no domiciliados ya estaban exentos)

Los no domiciliados aún pagan el impuesto sobre la renta estándar sobre ingresos de empleo y negocios utilizando los mismos tramos que todos los residentes fiscales de Chipre.

Cómo calificar para la residencia fiscal en Chipre

Hay dos rutas:

1. Regla de 183 días — pasar más de 183 días en Chipre durante el año calendario. Sin otras condiciones.
2. Regla de 60 días — pasar al menos 60 días en Chipre, no pasar más de 183 días en ningún otro país, no ser residente fiscal en otro lugar, y o bien dirigir un negocio en Chipre, tener un cargo directivo en una empresa chipriota, o estar empleado por un empleador chipriota. También debes mantener una vivienda permanente en Chipre (propia o alquilada).

¿No estás seguro de qué ruta se aplica a ti? Usa nuestra herramienta de calificación de residencia fiscal para verificar en menos de dos minutos.

El estado de no domiciliado dura hasta 17 años. La reforma fiscal de 2026 introdujo la opción de extenderlo por dos períodos adicionales de 5 años pagando 250,000 EUR por período.

Para los detalles completos, incluidos los cambios de la reforma de 2026, lee nuestra guía completa sobre el estado fiscal de no domiciliado en Chipre. Para ver exactamente cuánto podrías ahorrar, prueba nuestra calculadora de ahorros fiscales para no domiciliados.

Régimen de IP Box: 3% de impuesto efectivo

El régimen de IP Box de Chipre permite a las empresas pagar una tasa impositiva efectiva de aproximadamente 3% sobre los ingresos derivados de propiedad intelectual calificada. Funciona otorgando una deducción del 80% sobre los ingresos netos de propiedad intelectual calificada, por lo que solo el 20% de esos ingresos está sujeto a la tasa estándar del 15% de impuesto de sociedades (20% x 15% = 3%).

Los activos de propiedad intelectual calificados incluyen patentes, software con derechos de autor y otros derechos de propiedad intelectual que resultan de actividades de I+D. El régimen sigue el enfoque de nexo modificado de la OCDE: el beneficio fiscal es proporcional al gasto en I+D realmente incurrido por el contribuyente. Chipre es uno de los pocos estados miembros de la UE donde la tasa efectiva de IP Box cae por debajo del 5%.

Para una mirada más profunda sobre cómo funciona el régimen, consulte nuestro artículo sobre el régimen de IP Box en Chipre, o lea cómo los fundadores de tecnología utilizan el IP Box para lograr una tasa impositiva efectiva del 3%.

Ganancias de capital libres de impuestos sobre valores

Chipre no grava las ganancias de capital en la disposición de acciones, bonos, obligaciones u otros valores. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes, y cubre acciones en empresas chipriotas y extranjeras por igual. No hay un período mínimo de tenencia y no hay umbral: todas las ganancias están exentas.

El impuesto sobre ganancias de capital del 20% solo se aplica a las ganancias de la venta de propiedades inmuebles ubicadas en Chipre, o acciones en empresas cuyo valor deriva principalmente de propiedades inmuebles en Chipre. Todo lo demás — acciones cotizadas, salidas de capital privado, ventas de tokens relacionadas con criptomonedas (donde se clasifican como valores) — no está gravado.

Esta es una clara ventaja sobre jurisdicciones como el Reino Unido (hasta 24% de CGT), Francia (30% de impuesto plano) o Alemania (26.375% sobre ganancias de valores).

Ventajas de las sociedades holding

Chipre es una de las jurisdicciones más utilizadas en la UE para sociedades holding. La combinación de exenciones de dividendos, cero ganancias de capital sobre acciones y la Directiva de Padres e Hijos de la UE crea una estructura donde los beneficios pueden fluir a través de una sociedad holding chipriota con una fricción fiscal mínima.

Los beneficios específicos:

• Dividendos entrantes — los dividendos recibidos por una sociedad holding chipriota de sus filiales (en Chipre o en el extranjero) están exentos de impuesto de sociedades, siempre que se cumplan ciertas condiciones
• Dividendos salientes — los dividendos pagados por la sociedad holding a sus accionistas no llevan impuesto de retención
• Disposición de acciones — las ganancias de la venta de acciones de filiales no están gravadas
• Directiva de Padres e Hijos de la UE — elimina el impuesto de retención sobre dividendos entre sociedades matrices y filiales en los estados miembros de la UE
• Exención de participación — las ganancias de un establecimiento permanente en el extranjero están generalmente exentas de impuestos en Chipre

Un grupo multinacional que utiliza una sociedad holding chipriota puede recibir dividendos de filiales en múltiples países y redistribuir esos fondos a los accionistas finales, sin impuestos adicionales a nivel chipriota. Para un análisis completo, lea nuestro artículo sobre sociedades holding en Chipre.

Acuerdos de doble imposición

Chipre ha firmado acuerdos de doble imposición (DTAs) con más de 65 países. Estos tratados bilaterales asignan derechos de imposición entre Chipre y el país socio, evitando que el mismo ingreso sea gravado en ambas jurisdicciones.

Los principales socios del tratado incluyen el Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Rusia, India, China, los Emiratos Árabes Unidos, Canadá y los Estados Unidos. Los tratados suelen reducir las tasas de impuesto de retención sobre pagos transfronterizos de dividendos, intereses y regalías al 0-10%, dependiendo del tratado.

Para las empresas que operan internacionalmente, la red de DTAs significa que Chipre puede servir como un centro para recibir ingresos de múltiples países a tasas impositivas reducidas, y luego distribuirlo sin retención. La lista completa de los tratados fiscales de Chipre se publica en el sitio web del Departamento de Impuestos de Chipre.

Sin impuesto de sucesiones ni impuesto sobre la riqueza

Chipre no tiene impuesto de sucesiones, no tiene impuesto sobre la riqueza, no tiene impuesto sobre el patrimonio y no tiene impuesto sobre regalos. Esto se aplica a todos los residentes independientemente del estado de domicilio o nacionalidad, y no hay indicios de cambios planeados.

Para las personas que consideran un traslado a largo plazo a Chipre, este es un beneficio adicional significativo más allá de los ahorros fiscales sobre la renta y las sociedades. Los activos — incluyendo propiedades, inversiones e intereses comerciales — pueden transferirse entre generaciones sin un evento fiscal. Combinado con el estado de no domiciliado y la ausencia de ganancias de capital sobre valores, Chipre es una de las jurisdicciones más eficientes en impuestos en Europa para la preservación de la riqueza a largo plazo.

Quién se beneficia más de las normas fiscales de Chipre

No todas las empresas o individuos se beneficiarán por igual de las normas fiscales de Chipre. Basado en nuestra experiencia asesorando a cientos de clientes, estos son los perfiles que más ganan:

• Empresas de tecnología con propiedad intelectual — la tasa del 3% de IP Box puede ahorrar cientos de miles en impuestos anualmente para empresas de software, negocios SaaS y titulares de patentes
• Grupos holding internacionales — la combinación de exenciones de dividendos, cero ganancias de capital sobre acciones y más de 65 tratados fiscales hace que Chipre sea difícil de superar como jurisdicción holding
• Propietarios de negocios que se pagan a sí mismos a través de dividendos — el estado de no domiciliado significa impuestos casi nulos sobre los ingresos por dividendos, en comparación con más del 30% en la mayor parte de Europa Occidental
• Trabajadores remotos y nómadas digitales con ingresos por inversiones — la regla de 60 días permite la residencia fiscal con una presencia física relativamente corta, y el estado de no domiciliado exime los ingresos pasivos de la SDC
• Negocios de comercio electrónico y dropshipping — la tasa del 15%, el marco del IVA de la UE y cero retención sobre dividendos hacen de Chipre una base sólida para negocios en línea. Consulte nuestra guía para empresas de comercio electrónico en Chipre
• Individuos de alto patrimonio neto — sin impuesto sobre la riqueza, sin impuesto de sucesiones y el estado de no domiciliado se combinan para crear uno de los entornos fiscales personales más favorables en la UE

Cómo aprovechar los beneficios fiscales de Chipre

El enfoque correcto depende de tu situación. Puntos de partida comunes:

• Registrar una empresa en Chipre — consulte nuestra guía paso a paso para el registro de empresas y nuestro desglose de costos de registro de empresas en Chipre
• Establecer residencia fiscal personal — califique bajo la regla de 183 días o la regla de 60 días y reclame el estado de no domiciliado
• Establecer una sociedad holding — para gestionar subsidiarias e ingresos por inversiones de manera eficiente en impuestos
• Estructurar propiedad intelectual a través de Chipre — para beneficiarse de la tasa efectiva del 3% bajo el régimen de IP Box

¿Quieres estimar tu responsabilidad fiscal personal? Prueba nuestra calculadora de impuesto sobre la renta personal para ver los tramos de 2026 en acción.

Cada estructura requiere una planificación adecuada para garantizar el cumplimiento total con la legislación fiscal de Chipre, las regulaciones de la UE y las obligaciones de informes internacionales como CRS y DAC6. Nuestro equipo en Philippou Law Firm trabaja con clientes desde el asesoramiento inicial hasta la formación de empresas, solicitudes de residencia fiscal y cumplimiento continuo. Hemos estado haciendo esto en Paphos desde 1984.