Skatteförmåner på Cypern för företag och individer (2026)

De huvudsakliga skattefördelarna med Cypern är: en företagsskatt på 15% (en av de lägsta i EU), ingen källskatt på utgående utdelningar, non-domiciled (non-dom) status som befriar individer från skatt på utdelningar och räntor, en IP Box-regim med en effektiv skattesats på 3% på kvalificerade intäkter från immateriella rättigheter, ingen kapitalvinstskatt på värdepapper och ingen arvsskatt eller förmögenhetsskatt. Cypern har också dubbelbeskattningsavtal med över 65 länder.

Dessa fördelar är inte teoretiska. På Philippou Law Firm hjälper vi klienter att strukturera företag, erhålla skatteresidens och sätta upp holdingstrukturer på Cypern varje vecka. Denna guide förklarar varje fördel med de specifika skattesatser, villkor och undantag som gäller 2026, baserat på nuvarande lagstiftning publicerad av Cyprus Tax Department.

Skattefördelar på Cypern i ett nötskal

Skattefördel	Sats / status	Vem det gäller
Företagsskatt	15% på nettoresultat	Alla cypriotiska skatteresidenta företag
Källskatt på utdelningar	0%	Icke-residenta aktieägare
Non-dom SDC undantag	0% på utdelningar, räntor, hyra	Icke-domicilerade skatteresidenter
IP Box-regim	~3% effektiv sats	Företag med kvalificerade IP-intäkter
Kapitalvinster på värdepapper	0%	Alla personer (residenta och icke-residenta)
Kapitalvinster på fastigheter	20%	Försäljningar av cypriotisk fast egendom endast
Arvsskatt	Ingen	Alla personer
Förmögenhetsskatt	Ingen	Alla personer
Dubbelbeskattningsavtal	65+ länder	Gränsöverskridande inkomstflöden

Företagsskatt på 15%

Cypern tar ut en fast företagsskatt på 15% på nettoresultat. Nettoresultat betyder intäkter minus tillåtna affärsutgifter — löner, hyra, professionella avgifter, marknadsföring, låneräntor och avskrivningar på tillgångar är alla avdragsgilla. Satsen gäller både cypriotiskt registrerade företag och utländska företag som förvaltas och kontrolleras från Cypern.

Det finns ingen separat skatt på inhemska kontra internationella intäkter. Ett cypriotiskt företag som tjänar intäkter från kunder i Tyskland, Storbritannien eller USA betalar samma 15% på sina nettoresultat som ett företag som betjänar den lokala marknaden.

För en detaljerad sammanställning av avdragsgilla utgifter, se vår artikel om skattefördelar med att registrera ett företag på Cypern. Du kan också modellera ditt eget scenario med vår företagsskatt kalkylator.

Hur Cypern jämförs med andra EU-länder

Land	Företagsskattesats
Cypern	15%
Irland	15% (från 2024)
Ungern	9%
Bulgarien	10%
Tyskland	~30% (kombinerad)
Frankrike	25%
Italien	24% (+ 3.9% IRAP)
Nederländerna	25.8%

Cypern matchar Irlands sats medan det erbjuder ytterligare fördelar som Irland inte har — särskilt när det gäller beskattning av utdelningar och personlig skatt för non-doms.

Ingen källskatt på utdelningar

Cypern tar inte ut källskatt på utdelningar som betalas till aktieägare utanför Cypern. Detta gäller alla icke-residenta aktieägare, oavsett nationalitet eller om ett dubbelbeskattningsavtal finns med deras land.

För cypriotiska aktieägare med non-dom status, är utdelningar befriade från den 5% Special Defence Contribution (SDC). Den enda avgiften är en 2.65% avgift till det Allmänna Hälsosystemet (GHS), begränsad till 180 000 EUR av årlig utdelningsinkomst. Detta innebär att en non-dom aktieägare som får 100 000 EUR i utdelningar betalar 2 650 EUR — en effektiv sats på 2.65%.

Jämför detta med Storbritannien, där utdelningar över GBP 500-gränsen beskattas med 8.75% till 39.35%, eller Tyskland, där den fasta skattesatsen på utdelningar är 26.375% inklusive solidaritetsavgift.

Vi förklarar hela mekanismen i vår guide till cypriotiska företagsutdelningar.

Non-dom-status för individer

Non-domiciled (non-dom) status är en skatteklassificering som är tillgänglig för individer som blir cypriotiska skatteresidenter men som inte är domicilerade på Cypern. I praktiken omfattar detta de flesta utländska medborgare som flyttar till Cypern — du kvalificerar dig automatiskt om du inte är född på Cypern och inte har varit cypriotisk skatteresident i 17 eller fler på varandra följande år.

Vad non-doms är befriade från

Non-doms är helt befriade från Special Defence Contribution (SDC) på tre typer av inkomster:

• Utdelningar — 0% SDC (domicilerade residenter betalar 5% från 2026)
• Räntor — 0% SDC (domicilerade residenter betalar 30%)
• Hyresinkomster — 0% SDC (SDC på hyresinkomster avskaffas för alla från 2026; non-doms var redan befriade)

Non-doms betalar fortfarande standardinkomstskatt på anställnings- och affärsinkomster med samma skikt som alla cypriotiska skatteresidenter.

Hur man kvalificerar sig för cypriotisk skatteresidens

Det finns två vägar:

1. 183-dagarsregel — spendera mer än 183 dagar på Cypern under kalenderåret. Inga andra villkor.
2. 60-dagarsregel — spendera minst 60 dagar på Cypern, inte spendera mer än 183 dagar i något annat enskilt land, inte vara skatteresident någon annanstans, och antingen driva ett företag på Cypern, inneha en styrelsepost i ett cypriotiskt företag eller vara anställd av en cypriotisk arbetsgivare. Du måste också ha en permanent bostad på Cypern (ägd eller hyrd).

Osäker på vilken väg som gäller för dig? Använd vårt verktyg för att kvalificera skatteresidens för att kolla på under två minuter.

Non-dom status varar i upp till 17 år. Skattereformen 2026 introducerade möjligheten att förlänga den i två ytterligare 5-årsperioder genom att betala 250 000 EUR per period.

För fullständiga detaljer — inklusive förändringar i reformen 2026 — läs vår kompletta guide till cypriotisk non-dom skatteregistrering. För att se exakt hur mycket du kan spara, prova vår non-dom skattebesparingskalkylator.

IP Box-regim: 3% effektiv skatt

Cyperns IP Box-regim tillåter företag att betala en effektiv skattesats på cirka 3% på inkomster som härrör från kvalificerad immateriell egendom. Det fungerar genom att ge en 80% avdrag på netto kvalificerade IP-intäkter, så endast 20% av den inkomsten är föremål för den standard 15% företagsskatten (20% x 15% = 3%).

Kvalificerade IP-tillgångar inkluderar patent, upphovsrättsskyddad programvara och andra immateriella rättigheter som härrör från FoU-verksamhet. Regimen följer OECD:s modifierade nexusmetod — skattefördelen är proportionell mot de FoU-utgifter som faktiskt ådragits av skattebetalaren. Cypern är en av de få EU-medlemsstater där den effektiva skattesatsen för IP Box ligger under 5%.

För en djupare titt på hur regimen fungerar, se vår artikel om IP Box-regimen på Cypern, eller läs hur teknikgrundare använder IP Box för att uppnå en effektiv skattesats på 3%.

Skattefria kapitalvinster på värdepapper

Cypern beskattar inte kapitalvinster vid avyttring av aktier, obligationer, skuldebrev eller andra värdepapper. Detta gäller både residenter och icke-residenter, och omfattar aktier i cypriotiska och utländska företag. Det finns ingen minimiinnehavstid och ingen gräns — alla vinster är befriade.

Kapitalvinstskatt på 20% gäller endast för vinster från försäljning av fast egendom belägen på Cypern, eller aktier i företag vars värde huvudsakligen härrör från cypriotisk fast egendom. Allt annat — noterade aktier, private equity-exiter, kryptorelaterade tokenförsäljningar (där klassificerade som värdepapper) — är skattefritt.

Detta är en tydlig fördel jämfört med jurisdiktioner som Storbritannien (upp till 24% CGT), Frankrike (30% fast skatt) eller Tyskland (26.375% på värdepappersvinster).

Fördelar med holdingbolag

Cypern är en av de mest använda jurisdiktionerna i EU för holdingbolag. Kombinationen av utdelningsundantag, ingen kapitalvinstskatt på aktier och EU:s moder-dotterbolagsdirektiv skapar en struktur där vinster kan flöda genom ett cypriotiskt holdingbolag med minimal skattefriktion.

De specifika fördelarna:

• Inkommande utdelningar — utdelningar som mottas av ett cypriotiskt holdingbolag från sina dotterbolag (i Cypern eller utomlands) är befriade från företagsskatt, förutsatt att vissa villkor uppfylls
• Utgående utdelningar — utdelningar som betalas av holdingbolaget till sina aktieägare har ingen källskatt
• Aktieförsäljningar — vinster från försäljning av dotterbolagsaktier beskattas inte
• EU:s moder-dotterbolagsdirektiv — avskaffar källskatt på utdelningar mellan moderbolag och dotterbolag i EU:s medlemsstater
• Deltagandeundantag — vinster från en permanent etablering utomlands är i allmänhet befriade från cypriotisk skatt

En multinationell koncern som använder ett cypriotiskt holdingbolag kan ta emot utdelningar från dotterbolag i flera länder och omfördela dessa medel till slutliga aktieägare, utan ytterligare skatt på cypriotisk nivå. För en fullständig analys, läs vår artikel om cypriotiska holdingbolag.

Dubbelbeskattningsavtal

Cypern har undertecknat dubbelbeskattningsavtal (DTA) med mer än 65 länder. Dessa bilaterala avtal fördelar beskattningsrättigheter mellan Cypern och partnerlandet, vilket förhindrar att samma inkomst beskattas i båda jurisdiktionerna.

Nyckelavtalsparter inkluderar Storbritannien, Tyskland, Frankrike, Italien, Ryssland, Indien, Kina, Förenade Arabemiraten, Kanada och USA. Avtalen minskar vanligtvis källskattesatser på gränsöverskridande betalningar av utdelningar, räntor och royaltyer till 0-10%, beroende på avtalet.

För företag som verkar internationellt innebär DTA-nätverket att Cypern kan fungera som en hubb för att ta emot inkomster från flera länder till reducerade skattesatser, och sedan distribuera dem vidare utan källskatt. Den fullständiga listan över cypriotiska skatteavtal publiceras på Cyprus Tax Department website.

Ingen arvsskatt eller förmögenhetsskatt

Cypern har ingen arvsskatt, ingen förmögenhetsskatt, ingen boavgift och ingen gåvoskatt. Detta gäller alla residenter oavsett domicilstatus eller nationalitet, och det finns ingen indikation på några planerade förändringar.

För individer som överväger en långsiktig flytt till Cypern är detta en betydande ytterligare fördel utöver besparingar på inkomst- och företagsskatt. Tillgångar — inklusive fastigheter, investeringar och affärsintressen — kan överföras mellan generationer utan en skattehändelse. Tillsammans med non-dom status och avsaknaden av kapitalvinster på värdepapper, är Cypern en av de mest skatteffektiva jurisdiktionerna i Europa för långsiktig förmögenhetsskydd.

Skattefördelar för expats och pensionärer

Cypern blir allt mer populärt bland expats och pensionärer, till stor del på grund av hur fördelaktigt skattesystemet behandlar utländska inkomster.

För pensionärer beskattas utländska pensionsinkomster med en fast skattesats på 5%, med de första 3 420 EUR per år befriade. En pensionär som får en årlig pension på 30 000 EUR från Storbritannien eller Tyskland skulle betala cirka 1 329 EUR i cypriotisk skatt — mycket mindre än i de flesta västeuropeiska länder. Pensionärer kan alternativt välja att beskattas enligt de standardiserade inkomstskattesatserna om det ger en lägre skatt (till exempel, om den totala inkomsten stannar inom den skattefria gränsen på 22 000 EUR).

För expats som tar anställning på Cypern kan två undantag avsevärt minska den skattepliktiga inkomsten:

• 50% undantag — tillgängligt för individer som tjänar mer än 55 000 EUR årligen och som inte var cypriotiska skatteresidenter under de tre åren innan de började arbeta. Detta undantag gäller i upp till 17 år.
• 20% undantag — tillgängligt för alla nya anställda som tidigare inte var cypriotiska skatteresidenter, med ett tak på avdraget på 8 550 EUR per år.

Båda undantagen sänker den effektiva inkomstskattesatsen långt under den högsta skattesatsen på 35%.

Tillsammans med non-dom status (som tar bort SDC på utdelningar och räntor), ingen arvsskatt och ingen förmögenhetsskatt, erbjuder Cypern pensionärer och expats en av de mest skatteffektiva bosättningsalternativen i EU. För en fullständig sammanställning, se vår guide till skatter på Cypern.

Vem drar mest nytta av cypriotiska skatteregler

Inte varje företag eller individ kommer att dra lika mycket nytta av cypriotiska skatteregler. Baserat på vår erfarenhet av att ge råd till hundratals klienter, är dessa de profiler som drar mest nytta:

• Teknikföretag med IP — den 3% IP Box-satsen kan spara hundratusentals i skatt årligen för programvaruföretag, SaaS-företag och patentinnehavare
• Internationella holdinggrupper — kombinationen av utdelningsundantag, ingen kapitalvinstskatt på aktier och 65+ skatteavtal gör Cypern svårt att slå som en holdingjurisdiktion
• Företagsägare som betalar sig själva genom utdelningar — non-dom status innebär nästan ingen skatt på utdelningsinkomster, jämfört med 30%+ i de flesta västeuropeiska länder
• Fjärrarbetare och digitala nomader med investeringsinkomster — 60-dagarsregeln tillåter skatteresidens med relativt kort fysisk närvaro, och non-dom status befriar passiv inkomst från SDC
• E-handels- och dropshippingföretag — den 15% satsen, EU:s momsramverk och ingen källskatt på utdelningar gör Cypern till en stark bas för onlineföretag. Se vår guide för e-handelsföretag på Cypern
• Pensionärer med utländska pensioner — den fasta 5% skatten på pensionsinkomster, ingen arvsskatt och non-dom undantag gör Cypern till en av de bästa pensionsdestinationerna i EU ur ett skatteperspektiv
• Höginkomsttagare — ingen förmögenhetsskatt, ingen arvsskatt och non-dom status kombineras för att skapa en av de mest fördelaktiga personliga skatteomgivningarna i EU

Hur man utnyttjar skattefördelarna på Cypern

Den rätta strategin beror på din situation. Vanliga utgångspunkter:

• Registrera ett företag på Cypern — se vår steg-för-steg-guide till företagsregistrering och vår sammanställning av kostnader för företagsregistrering på Cypern
• Etablera personlig skatteresidens — kvalificera dig under 183-dagars eller 60-dagarsregeln och ansök om non-dom status
• Sätt upp ett holdingbolag — för att hantera dotterbolag och investeringsinkomster skatteffektivt
• Strukturera IP genom Cypern — för att dra nytta av den 3% effektiva satsen under IP Box-regimen

Vill du uppskatta din personliga skattebörda? Prova vår personliga inkomstskatt kalkylator för att se 2026 års skikt i praktiken.

Varje struktur kräver noggrann planering för att säkerställa fullständig efterlevnad av cypriotisk skattelagstiftning, EU-förordningar och internationella rapporteringsskyldigheter såsom CRS och DAC6. Vårt team på Philippou Law Firm arbetar med klienter från initial rådgivning genom företagsbildning, ansökningar om skatteresidens och löpande efterlevnad. Vi har gjort detta i Paphos sedan 1984.