Strukturering af en konsulentvirksomhed i Cypern

De fleste konsulenter fokuserer på omsætning. Det, der afgør udfaldet, er, hvordan overskuddet struktureres, og hvor det beskattes. En konsulentvirksomhed i Cypern betaler 15% selskabsskat af sit nettooverskud, og en ikke-hjemmehørende (non-dom) ejer kan derefter modtage udbytte næsten uden yderligere skat. Denne guide forklarer, hvordan et cypriotisk konsulentselskab beskattes, hvordan man tager overskud ud, og hvilken substans strukturen kræver.

Sådan beskattes et cypriotisk konsulentselskab

Et cypriotisk selskab, der leverer konsulentydelser, betaler 15% selskabsskat af sit nettooverskud, det overskud der er tilbage efter fradragsberettigede driftsudgifter. Der er ingen særskilt sats for indkomst fra ydelser; den almindelige selskabsskattesats gælder.

Fordi konsulentvirksomhed har få omkostninger til input og høje marginer, ligger det skattepligtige overskud tæt på omsætningen. Det gør to ting vigtige: hvilke udgifter du kan fradrage, og hvordan du tager det resterende overskud ud.

Fradragsberettigede udgifter reducerer det skattepligtige overskud

Selskabsskat opkræves af overskud, ikke af omsætning. Udgifter afholdt helt og udelukkende for virksomheden reducerer det skattepligtige beløb. For et konsulentselskab omfatter disse typisk:

• Lønninger og social sikring for konsulenten og eventuelt personale
• Kontor- eller co-working-omkostninger og udstyr
• Faglige abonnementer, software og forsikring
• Rejse og indkvartering i forbindelse med klientarbejde
• Honorarer til revision, jura og compliance

At tage overskud ud: løn og udbytte

Overskud tages som regel ud som en blanding af løn og udbytte. Løn er fradragsberettiget for selskabet, men skattepligtig for den enkelte under den progressive personlige indkomstskat, med bidrag til social sikring og sundhed.

Udbytte er der, hvor Cypern skiller sig ud. En aktionær, der er cypriotisk skatteborger med ikke-hjemmehørende (non-dom) status, betaler ingen indkomstskat og ingen Special Defence Contribution på udbytte. Den eneste omkostning er bidraget til det generelle sundhedssystem (GHS) på 2.65%, med et loft på en årlig indkomst på 180,000 euro.

Så vejen er: selskabet betaler 15% selskabsskat af overskuddet, hvorefter non-dom-ejeren modtager udbyttet med kun det sundhedsbidrag med loft, der skal betales.

Substans og skattemæssigt hjemsted

For at selskabet kan være cypriotisk skatteborger, har det brug for reel ledelse og beslutningstagning i Cypern. For en konsulent, der flytter og driver virksomheden fra øen, følger dette som regel naturligt, men det bør etableres korrekt frem for at antages.

Dit eget skattemæssige hjemsted betyder lige så meget. Behandlingen af udbytte afhænger af, at du er cypriotisk skatteborger med non-dom-status, hvilket betyder, at du opfylder opholdstestene. Momsregistrering og social sikring skal også gennemgås fra starten.

Er Cypern det rette for din konsulentvirksomhed

Cypern passer til konsulenter, der fakturerer internationale klienter, ønsker en EU-base med adgang til EU-bankvæsen og SEPA-netværket, og er villige til at drive virksomheden med reel substans på øen. Det er mindre egnet til en, der ønsker et selskab i Cypern, mens vedkommende bor og arbejder på fuld tid et andet sted.

Hvis du driver en konsulentvirksomhed og vil forstå den cypriotiske ramme for din situation, så læs vores guide til cypriotisk skattemæssigt hjemsted og non-dom-status, eller kontakt os for at planlægge opsætningen.