Strutturare un'attività di consulenza a Cipro

La maggior parte dei consulenti si concentra sul fatturato. Ciò che determina il risultato è il modo in cui l'utile è strutturato e dove viene tassato. Un'attività di consulenza a Cipro paga il 15% di imposta sulle società sul proprio utile netto, e un titolare residente non domiciliato può poi ricevere dividendi con quasi nessuna ulteriore imposta. Questa guida spiega come viene tassata una società di consulenza cipriota, come estrarre l'utile e di quale sostanza necessita la struttura.

Come viene tassata una società di consulenza cipriota

Una società cipriota che fornisce servizi di consulenza paga il 15% di imposta sul reddito delle società sul proprio utile netto, ossia l'utile che residua dopo le spese aziendali deducibili. Non esiste un'aliquota separata per il reddito da servizi; si applica l'aliquota societaria ordinaria.

Poiché la consulenza presenta pochi costi di produzione e margini elevati, l'utile imponibile è vicino al fatturato. Ciò rende importanti due aspetti: quali spese è possibile dedurre e come estrarre l'utile residuo.

Le spese deducibili riducono l'utile imponibile

L'imposta sulle società è applicata sull'utile, non sul fatturato. Le spese sostenute integralmente ed esclusivamente per l'attività riducono l'importo imponibile. Per una società di consulenza queste comprendono tipicamente:

• Stipendi e assicurazione sociale per il consulente e per eventuale personale
• Costi di ufficio o di co-working e attrezzature
• Abbonamenti professionali, software e assicurazioni
• Viaggi e alloggio per il lavoro con i clienti
• Onorari di contabilità, legali e di conformità

Estrarre l'utile: stipendio e dividendi

L'utile viene di solito estratto attraverso una combinazione di stipendio e dividendi. Lo stipendio è deducibile per la società ma imponibile per la persona fisica secondo l'imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche, con i contributi di assicurazione sociale e sanitari.

È sui dividendi che Cipro si distingue. Un azionista che sia residente fiscale a Cipro con status di non domiciliato non paga alcuna imposta sul reddito né alcun Special Defence Contribution sui dividendi. L'unico onere è il contributo al General Healthcare System al 2.65%, con un tetto su un reddito annuo di 180,000 euro.

Il percorso è quindi il seguente: la società paga il 15% di imposta sulle società sull'utile, poi il titolare non-dom riceve il dividendo dovendo versare soltanto il contributo sanitario soggetto a tetto.

Sostanza e residenza fiscale

Affinché la società sia residente fiscale a Cipro, essa necessita di una gestione e di un processo decisionale reali a Cipro. Per un consulente che si trasferisce e conduce l'attività dall'isola, ciò di solito consegue naturalmente, ma dovrebbe essere impostato correttamente anziché dato per scontato.

La Sua stessa residenza fiscale conta altrettanto. Il trattamento dei dividendi dipende dal fatto che Lei sia residente fiscale a Cipro con status non-dom, il che significa soddisfare i test di residenza. Anche la registrazione IVA e l'assicurazione sociale devono essere esaminate fin dall'inizio.

Cipro è adatta alla Sua attività di consulenza

Cipro è adatta ai consulenti che fatturano a clienti internazionali, desiderano una base nell'UE con accesso al sistema bancario dell'UE e alla rete SEPA, e sono disposti a condurre l'attività con una sostanza reale sull'isola. È meno adatta a chi desidera una società a Cipro pur vivendo e lavorando a tempo pieno altrove.

Se gestisce un'attività di consulenza e desidera comprendere il quadro cipriota per la Sua situazione, legga la nostra guida su la residenza fiscale a Cipro e lo status di non domiciliato, oppure ci contatti per pianificare la costituzione.