Δόμηση μιας Συμβουλευτικής Επιχείρησης στην Κύπρο

Οι περισσότεροι σύμβουλοι εστιάζουν στα έσοδα. Αυτό που καθορίζει το αποτέλεσμα είναι ο τρόπος με τον οποίο δομείται το κέρδος και πού φορολογείται. Μια συμβουλευτική επιχείρηση στην Κύπρο πληρώνει 15% εταιρικό φόρο επί του καθαρού κέρδους της, και ένας μη έχων κατοικία (non-domiciled) κάτοικος ιδιοκτήτης μπορεί στη συνέχεια να λάβει μερίσματα με σχεδόν καμία περαιτέρω φορολογία. Ο παρών οδηγός εξηγεί πώς φορολογείται μια κυπριακή συμβουλευτική εταιρεία, πώς να αντλείτε το κέρδος, και ποια υπόσταση χρειάζεται η δομή.

Πώς φορολογείται μια κυπριακή συμβουλευτική εταιρεία

Μια κυπριακή εταιρεία που παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες πληρώνει 15% εταιρικό φόρο εισοδήματος επί του καθαρού κέρδους της, δηλαδή του κέρδους που απομένει μετά τις εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες. Δεν υπάρχει ξεχωριστός συντελεστής για εισόδημα από υπηρεσίες, ισχύει ο τυπικός εταιρικός συντελεστής.

Επειδή η συμβουλευτική έχει λίγα κόστη εισροών και υψηλά περιθώρια κέρδους, το φορολογητέο κέρδος βρίσκεται κοντά στα έσοδα. Αυτό κάνει δύο πράγματα να έχουν σημασία: ποιες δαπάνες μπορείτε να εκπέσετε, και πώς αντλείτε το υπόλοιπο κέρδος.

Οι εκπιπτόμενες δαπάνες μειώνουν το φορολογητέο κέρδος

Ο εταιρικός φόρος επιβάλλεται επί του κέρδους, όχι επί του κύκλου εργασιών. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται εξ ολοκλήρου και αποκλειστικά για την επιχείρηση μειώνουν το φορολογητέο ποσό. Για μια συμβουλευτική εταιρεία, αυτές τυπικά περιλαμβάνουν:

• Μισθούς και κοινωνικές ασφαλίσεις για τον σύμβουλο και τυχόν προσωπικό
• Κόστη γραφείου ή συνεργατικού χώρου (co-working) και εξοπλισμού
• Επαγγελματικές συνδρομές, λογισμικό και ασφάλιση
• Ταξίδια και διαμονή για εργασία με πελάτες
• Λογιστικά, νομικά τέλη και τέλη συμμόρφωσης

Πώς παίρνετε το κέρδος: μισθός και μερίσματα

Το κέρδος συνήθως αντλείται ως συνδυασμός μισθού και μερισμάτων. Ο μισθός εκπίπτει για την εταιρεία αλλά φορολογείται για το φυσικό πρόσωπο βάσει του προοδευτικού φόρου προσωπικού εισοδήματος, με εισφορές κοινωνικών ασφαλίσεων και υγειονομικής περίθαλψης.

Τα μερίσματα είναι το σημείο όπου η Κύπρος ξεχωρίζει. Ένας μέτοχος που είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου με καθεστώς μη έχοντος κατοικία (non-domiciled) δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος ούτε Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα (SDC) επί των μερισμάτων. Η μόνη επιβάρυνση είναι η εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (GESY) με 2.65%, με ανώτατο όριο ετήσιου εισοδήματος τις 180,000 ευρώ.

Έτσι η διαδρομή είναι: η εταιρεία πληρώνει 15% εταιρικό φόρο επί του κέρδους, και στη συνέχεια ο μη έχων κατοικία (non-dom) ιδιοκτήτης λαμβάνει το μέρισμα έχοντας να πληρώσει μόνο την εισφορά υγείας με ανώτατο όριο.

Υπόσταση και φορολογική κατοικία

Για να είναι η εταιρεία φορολογικός κάτοικος Κύπρου, χρειάζεται πραγματική διοίκηση και λήψη αποφάσεων στην Κύπρο. Για έναν σύμβουλο που μετεγκαθίσταται και διευθύνει την επιχείρηση από το νησί, αυτό συνήθως προκύπτει φυσικά, αλλά θα πρέπει να διαμορφωθεί σωστά και όχι να θεωρείται δεδομένο.

Η δική σας φορολογική κατοικία έχει εξίσου μεγάλη σημασία. Η μεταχείριση των μερισμάτων εξαρτάται από το να είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου με καθεστώς μη έχοντος κατοικία (non-dom), γεγονός που σημαίνει ότι πληροίτε τα κριτήρια κατοικίας. Η εγγραφή στον ΦΠΑ και οι κοινωνικές ασφαλίσεις πρέπει επίσης να επανεξεταστούν από την αρχή.

Είναι η Κύπρος κατάλληλη για τη συμβουλευτική σας επιχείρηση

Η Κύπρος ταιριάζει σε συμβούλους που τιμολογούν διεθνείς πελάτες, θέλουν μια βάση στην ΕΕ με πρόσβαση στο ευρωπαϊκό τραπεζικό σύστημα και στο δίκτυο SEPA, και είναι πρόθυμοι να διευθύνουν την επιχείρηση με πραγματική υπόσταση στο νησί. Είναι λιγότερο κατάλληλη για κάποιον που θέλει μια εταιρεία στην Κύπρο ενώ ζει και εργάζεται με πλήρη απασχόληση κάπου αλλού.

Εάν διευθύνετε μια συμβουλευτική επιχείρηση και θέλετε να κατανοήσετε το κυπριακό πλαίσιο για την περίπτωσή σας, διαβάστε τον οδηγό μας για τη φορολογική κατοικία στην Κύπρο και το καθεστώς μη έχοντος κατοικία (non-dom), ή επικοινωνήστε μαζί μας για να σχεδιάσουμε τη σύσταση.