Een adviespraktijk structureren in Cyprus

De meeste consultants richten zich op omzet. Wat het resultaat bepaalt, is hoe de winst is gestructureerd en waar zij wordt belast. Een adviespraktijk in Cyprus betaalt 15% vennootschapsbelasting over haar nettowinst, en een niet-gedomicilieerde eigenaar-inwoner kan vervolgens dividenden ontvangen met vrijwel geen verdere belasting. Deze gids legt uit hoe een Cypriotische adviesvennootschap wordt belast, hoe u winst opneemt, en welke substantie de structuur nodig heeft.

Hoe een Cypriotische adviesvennootschap wordt belast

Een Cypriotische vennootschap die adviesdiensten verleent, betaalt 15% vennootschapsbelasting over haar nettowinst, de winst die overblijft na aftrekbare bedrijfskosten. Er is geen apart tarief voor dienstverleningsinkomen; het standaard vennootschapstarief is van toepassing.

Omdat advieswerk weinig inputkosten en hoge marges kent, ligt de belastbare winst dicht bij de omzet. Daardoor tellen twee zaken: welke kosten u kunt aftrekken, en hoe u de resterende winst opneemt.

Aftrekbare kosten verlagen de belastbare winst

Vennootschapsbelasting wordt geheven op winst, niet op omzet. Kosten die geheel en uitsluitend voor de onderneming worden gemaakt, verlagen het belastbare bedrag. Voor een adviesvennootschap omvatten deze doorgaans:

• Salarissen en sociale verzekering voor de consultant en eventueel personeel
• Kantoor- of coworkingkosten en apparatuur
• Professionele abonnementen, software en verzekeringen
• Reis- en verblijfkosten voor werk bij cliënten
• Kosten voor boekhouding, juridische bijstand en naleving

Winst opnemen: salaris en dividenden

Winst wordt doorgaans opgenomen als een mix van salaris en dividenden. Salaris is aftrekbaar voor de vennootschap maar belastbaar voor de natuurlijke persoon onder de progressieve inkomstenbelasting, met sociale verzekering en gezondheidsbijdragen.

Dividenden zijn waar Cyprus zich onderscheidt. Een aandeelhouder die fiscaal inwoner van Cyprus is met niet-gedomicilieerde status betaalt geen inkomstenbelasting en geen Special Defence Contribution op dividenden. De enige heffing is de bijdrage aan het General Healthcare System van 2,65%, met een plafond bij een jaarinkomen van 180.000 euro.

Het traject is dus: de vennootschap betaalt 15% vennootschapsbelasting over de winst, waarna de niet-dom eigenaar het dividend ontvangt met alleen de begrensde gezondheidsbijdrage te betalen.

Substantie en fiscale residentie

Om de vennootschap fiscaal inwoner van Cyprus te laten zijn, heeft zij reëel bestuur en reële besluitvorming in Cyprus nodig. Voor een consultant die verhuist en de onderneming vanaf het eiland leidt, volgt dit doorgaans vanzelf, maar het moet correct worden opgezet in plaats van verondersteld.

Uw eigen fiscale residentie telt evenzeer. De dividendbehandeling hangt ervan af dat u fiscaal inwoner van Cyprus bent met niet-dom status, wat betekent dat u aan de residentietoetsen voldoet. Btw-registratie en sociale verzekering moeten eveneens aan het begin worden beoordeeld.

Is Cyprus geschikt voor uw adviespraktijk

Cyprus past bij consultants die internationale cliënten factureren, een EU-basis willen met toegang tot EU-bankwezen en het SEPA-netwerk, en bereid zijn de onderneming met reële substantie op het eiland te leiden. Het is minder geschikt voor iemand die een vennootschap in Cyprus wil terwijl hij voltijds ergens anders woont en werkt.

Als u een adviespraktijk drijft en het Cypriotische kader voor uw situatie wilt begrijpen, lees onze gids over fiscale residentie in Cyprus en de niet-gedomicilieerde status, of neem contact met ons op om de opzet te plannen.