Strukturierung eines Beratungsunternehmens in Zypern

Die meisten Berater konzentrieren sich auf den Umsatz. Was das Ergebnis entscheidet, ist, wie der Gewinn strukturiert ist und wo er besteuert wird. Ein Beratungsgeschäft in Zypern zahlt 15% Körperschaftsteuer auf seinen Nettogewinn, und ein nicht ansässiger (non-domiciled) Eigentümer kann anschließend Dividenden mit nahezu keiner weiteren Steuer erhalten. Dieser Leitfaden erklärt, wie eine zypriotische Beratungsgesellschaft besteuert wird, wie man den Gewinn entnimmt und welche Substanz die Struktur benötigt.

Wie eine zypriotische Beratungsgesellschaft besteuert wird

Eine zypriotische Gesellschaft, die Beratungsdienstleistungen erbringt, zahlt 15% Körperschaftsteuer auf ihren Nettogewinn, den Gewinn, der nach abzugsfähigen Geschäftsausgaben verbleibt. Es gibt keinen gesonderten Satz für Einkünfte aus Dienstleistungen; es gilt der Standard-Körperschaftsteuersatz.

Da Beratung wenige Vorleistungskosten und hohe Margen aufweist, liegt der steuerpflichtige Gewinn nahe am Umsatz. Damit sind zwei Dinge entscheidend: welche Ausgaben Sie abziehen können und wie Sie den verbleibenden Gewinn entnehmen.

Abzugsfähige Ausgaben senken den steuerpflichtigen Gewinn

Die Körperschaftsteuer wird auf den Gewinn erhoben, nicht auf den Umsatz. Ausgaben, die ausschließlich und allein für das Geschäft entstehen, verringern den steuerpflichtigen Betrag. Für eine Beratungsgesellschaft umfassen diese typischerweise:

• Gehälter und Sozialversicherung für den Berater und etwaige Mitarbeiter
• Büro- oder Co-Working-Kosten und Ausstattung
• Berufliche Abonnements, Software und Versicherungen
• Reise- und Übernachtungskosten für die Arbeit beim Kunden
• Buchhaltungs-, Rechts- und Compliance-Gebühren

Gewinnentnahme: Gehalt und Dividenden

Der Gewinn wird in der Regel als Mischung aus Gehalt und Dividenden entnommen. Das Gehalt ist für die Gesellschaft abzugsfähig, aber für die Einzelperson im Rahmen der progressiven Einkommensteuer steuerpflichtig, mit Sozialversicherungs- und Gesundheitsbeiträgen.

Bei den Dividenden hebt sich Zypern hervor. Ein Aktionär, der zypriotischer Steueransässiger mit Non-Dom-Status ist, zahlt keine Einkommensteuer und keine Sonderverteidigungskosten auf Dividenden. Die einzige Abgabe ist der Beitrag zum allgemeinen Gesundheitssystem (GESY) in Höhe von 2,65%, begrenzt auf ein Jahreseinkommen von 180.000 Euro.

Der Weg ist also: die Gesellschaft zahlt 15% Körperschaftsteuer auf den Gewinn, dann erhält der Non-Dom-Eigentümer die Dividende, wobei nur der gedeckelte Gesundheitsbeitrag zu zahlen ist.

Substanz und Steueransässigkeit

Damit die Gesellschaft in Zypern steuerlich ansässig ist, benötigt sie echtes Management und echte Entscheidungsfindung in Zypern. Für einen Berater, der umzieht und das Geschäft von der Insel aus führt, folgt dies in der Regel auf natürliche Weise, sollte jedoch korrekt eingerichtet und nicht einfach vorausgesetzt werden.

Ihre eigene Steueransässigkeit ist genauso wichtig. Die Behandlung der Dividenden hängt davon ab, dass Sie zypriotischer Steueransässiger mit Non-Dom-Status sind, was bedeutet, die Ansässigkeitstests zu erfüllen. Auch die Umsatzsteuerregistrierung und die Sozialversicherung müssen zu Beginn überprüft werden.

Ist Zypern das Richtige für Ihr Beratungsgeschäft

Zypern eignet sich für Berater, die internationale Kunden abrechnen, eine EU-Basis mit Zugang zum EU-Bankwesen und dem SEPA-Netzwerk wünschen und bereit sind, das Geschäft mit echter Substanz auf der Insel zu führen. Weniger geeignet ist es für jemanden, der eine Gesellschaft in Zypern haben möchte, während er in Vollzeit anderswo lebt und arbeitet.

Wenn Sie ein Beratungsgeschäft führen und den zypriotischen Rahmen für Ihre Situation verstehen möchten, lesen Sie unseren Leitfaden zu Steueransässigkeit und Non-Dom-Status in Zypern, oder kontaktieren Sie uns, um die Einrichtung zu planen.