Att strukturera en konsultverksamhet i Cypern

De flesta konsulter fokuserar på intäkterna. Det som avgör utfallet är hur vinsten struktureras och var den beskattas. En konsultverksamhet i Cypern betalar 15% bolagsskatt på sin nettovinst, och en ägare med skatterättslig hemvist och non-dom-status kan därefter ta emot utdelning med nästan ingen ytterligare skatt. Denna guide förklarar hur ett cypriotiskt konsultbolag beskattas, hur du tar ut vinst och vilken substans strukturen behöver.

Hur ett cypriotiskt konsultbolag beskattas

Ett cypriotiskt bolag som tillhandahåller konsulttjänster betalar 15% bolagsskatt på sin nettovinst, den vinst som återstår efter avdragsgilla rörelsekostnader. Det finns ingen särskild skattesats för tjänsteinkomster, utan den vanliga bolagsskattesatsen gäller.

Eftersom konsultverksamhet har få insatskostnader och höga marginaler ligger den skattepliktiga vinsten nära intäkterna. Det gör att två saker blir viktiga: vilka kostnader du kan dra av, och hur du tar ut den återstående vinsten.

Avdragsgilla kostnader minskar den skattepliktiga vinsten

Bolagsskatt tas ut på vinsten, inte på omsättningen. Kostnader som uppkommer helt och uteslutande för verksamheten minskar det skattepliktiga beloppet. För ett konsultbolag omfattar dessa vanligtvis:

• Löner och sociala avgifter för konsulten och eventuell personal
• Kostnader för kontor eller coworking samt utrustning
• Yrkesprenumerationer, mjukvara och försäkringar
• Resor och logi för klientarbete
• Arvoden för redovisning, juridik och regelefterlevnad

Att ta ut vinst: lön och utdelning

Vinsten tas vanligtvis ut som en blandning av lön och utdelning. Lön är avdragsgill för bolaget men skattepliktig för individen enligt den progressiva inkomstskatten, med sociala avgifter och avgifter till hälso- och sjukvården.

Det är i fråga om utdelning som Cypern utmärker sig. En aktieägare som har skatterättslig hemvist i Cypern med non-dom-status betalar ingen inkomstskatt och ingen Special Defence Contribution på utdelning. Den enda avgiften är bidraget till det allmänna hälso- och sjukvårdssystemet på 2.65%, med ett tak vid en årsinkomst på 180,000 euro.

Vägen är alltså: bolaget betalar 15% bolagsskatt på vinsten, och därefter tar non-dom-ägaren emot utdelningen med enbart den takbegränsade hälso- och sjukvårdsavgiften att betala.

Substans och skatterättslig hemvist

För att bolaget ska ha skatterättslig hemvist i Cypern behöver det verklig ledning och verkligt beslutsfattande i Cypern. För en konsult som flyttar och driver verksamheten från ön följer detta oftast naturligt, men det bör sättas upp korrekt snarare än att tas för givet.

Din egen skatterättsliga hemvist spelar minst lika stor roll. Behandlingen av utdelning förutsätter att du har skatterättslig hemvist i Cypern med non-dom-status, vilket innebär att du uppfyller hemvisttesterna. VAT-registrering och sociala avgifter behöver också ses över från början.

Är Cypern rätt för din konsultverksamhet

Cypern passar konsulter som fakturerar internationella klienter, vill ha en EU-bas med tillgång till europeisk bankverksamhet och SEPA-nätverket, och är beredda att driva verksamheten med verklig substans på ön. Det är mindre lämpligt för någon som vill ha ett bolag i Cypern samtidigt som personen bor och arbetar heltid någon annanstans.

Om du driver en konsultverksamhet och vill förstå det cypriotiska ramverket för din situation, läs vår guide om cypriotisk skatterättslig hemvist och non-dom-status, eller kontakta oss för att planera upplägget.