Structurer une activité de conseil à Chypre

La plupart des consultants se concentrent sur le chiffre d'affaires. Ce qui détermine le résultat, c'est la façon dont le bénéfice est structuré et où il est imposé. Une activité de conseil à Chypre paie 15 % d'impôt sur les sociétés sur son bénéfice net, et un propriétaire résident non domicilié peut ensuite recevoir des dividendes avec presque aucun impôt supplémentaire. Ce guide explique comment une société de conseil chypriote est imposée, comment sortir le bénéfice, et quelle substance la structure exige.

Comment une société de conseil chypriote est imposée

Une société chypriote fournissant des services de conseil paie 15 % d'impôt sur le revenu des sociétés sur son bénéfice net, le bénéfice qui subsiste après les dépenses professionnelles déductibles. Il n'existe pas de taux distinct pour les revenus de services ; le taux standard des sociétés s'applique.

Comme le conseil comporte peu de coûts d'intrants et des marges élevées, le bénéfice imposable est proche du chiffre d'affaires. Cela rend deux choses importantes : quelles dépenses vous pouvez déduire, et comment vous sortez le bénéfice restant.

Les dépenses déductibles réduisent le bénéfice imposable

L'impôt sur les sociétés est prélevé sur le bénéfice, et non sur le chiffre d'affaires. Les dépenses engagées entièrement et exclusivement pour l'entreprise réduisent le montant imposable. Pour une société de conseil, elles comprennent généralement :

• Les salaires et l'assurance sociale du consultant et de tout personnel
• Les frais de bureau ou de coworking et l'équipement
• Les abonnements professionnels, les logiciels et les assurances
• Les déplacements et l'hébergement pour le travail auprès des clients
• Les honoraires de comptabilité, juridiques et de conformité

Sortir le bénéfice : salaire et dividendes

Le bénéfice est généralement extrait sous la forme d'un mélange de salaire et de dividendes. Le salaire est déductible pour la société mais imposable pour le particulier au titre de l'impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, avec les cotisations d'assurance sociale et de santé.

Les dividendes sont le domaine où Chypre se distingue. Un actionnaire qui est résident fiscal chypriote avec le statut non domicilié ne paie aucun impôt sur le revenu et aucune Contribution Spéciale de Défense sur les dividendes. La seule charge est la contribution au Système National de Santé de 2,65 %, plafonnée à un revenu annuel de 180 000 euros.

Le parcours est donc le suivant : la société paie 15 % d'impôt sur les sociétés sur le bénéfice, puis le propriétaire non domicilié reçoit le dividende avec seulement la contribution de santé plafonnée à payer.

Substance et résidence fiscale

Pour que la société soit résidente fiscale chypriote, elle a besoin d'une véritable gestion et prise de décision à Chypre. Pour un consultant qui s'installe et dirige l'entreprise depuis l'île, cela découle généralement de manière naturelle, mais cela doit être mis en place correctement plutôt que présumé.

Votre propre résidence fiscale compte tout autant. Le traitement des dividendes dépend du fait que vous soyez résident fiscal chypriote avec le statut non domicilié, ce qui signifie satisfaire aux tests de résidence. L'enregistrement à la TVA et l'assurance sociale doivent également être examinés au départ.

Chypre convient-elle à votre activité de conseil

Chypre convient aux consultants qui facturent des clients internationaux, veulent une base dans l'UE avec accès au système bancaire européen et au réseau SEPA, et sont disposés à diriger l'entreprise avec une réelle substance sur l'île. Elle convient moins à quelqu'un qui souhaite une société à Chypre tout en vivant et travaillant à plein temps ailleurs.

Si vous dirigez une activité de conseil et souhaitez comprendre le cadre chypriote pour votre situation, lisez notre guide sur la résidence fiscale chypriote et le statut non domicilié, ou contactez-nous pour planifier la mise en place.