Struktura działalności konsultingowej na Cyprze

Większość konsultantów koncentruje się na przychodzie. O wyniku decyduje to, jak zysk jest ustrukturyzowany i gdzie jest opodatkowany. Działalność konsultingowa na Cyprze płaci 15% podatku od osób prawnych od swojego zysku netto, a właściciel będący rezydentem niemającym domicylu może następnie otrzymywać dywidendy niemal bez dalszego podatku. Ten przewodnik wyjaśnia, jak opodatkowana jest cypryjska spółka konsultingowa, jak wypłacać zysk oraz jakiego substratu gospodarczego wymaga ta struktura.

Jak opodatkowana jest cypryjska spółka konsultingowa

Cypryjska spółka świadcząca usługi konsultingowe płaci 15% podatku dochodowego od osób prawnych od swojego zysku netto, czyli zysku pozostałego po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu. Nie ma odrębnej stawki dla dochodu z usług; stosuje się standardową stawkę podatku od osób prawnych.

Ponieważ konsulting ma niewiele kosztów wejściowych i wysokie marże, zysk podlegający opodatkowaniu jest bliski przychodowi. Sprawia to, że znaczenie mają dwie rzeczy: które koszty możesz odliczyć oraz jak wypłacasz pozostały zysk.

Koszty uzyskania przychodu obniżają zysk podlegający opodatkowaniu

Podatek od osób prawnych naliczany jest od zysku, a nie od obrotu. Koszty poniesione w całości i wyłącznie na potrzeby działalności obniżają kwotę podlegającą opodatkowaniu. Dla spółki konsultingowej obejmują one zazwyczaj:

• Wynagrodzenia i ubezpieczenie społeczne dla konsultanta oraz personelu
• Koszty biura lub co-workingu oraz sprzęt
• Subskrypcje zawodowe, oprogramowanie i ubezpieczenia
• Podróże i zakwaterowanie związane z pracą dla klientów
• Opłaty za księgowość, obsługę prawną i zgodność

Wypłata zysku: wynagrodzenie i dywidendy

Zysk zazwyczaj wypłacany jest jako połączenie wynagrodzenia i dywidend. Wynagrodzenie jest kosztem dla spółki, ale podlega opodatkowaniu u osoby fizycznej w ramach progresywnego podatku dochodowego, wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne i opiekę zdrowotną.

To dywidendy wyróżniają Cypr. Udziałowiec będący cypryjskim rezydentem podatkowym o statusie non-dom nie płaci podatku dochodowego ani Specjalnej Składki Obronnej od dywidend. Jedynym obciążeniem jest składka na Powszechny System Opieki Zdrowotnej w wysokości 2,65%, z górnym limitem na poziomie 180 000 euro rocznego dochodu.

Zatem droga wygląda tak: spółka płaci 15% podatku od osób prawnych od zysku, a następnie właściciel non-dom otrzymuje dywidendę, mając do zapłacenia jedynie objętą limitem składkę zdrowotną.

Substrat gospodarczy i rezydencja podatkowa

Aby spółka była cypryjskim rezydentem podatkowym, potrzebuje rzeczywistego zarządu i podejmowania decyzji na Cyprze. Dla konsultanta, który przeprowadza się i prowadzi działalność z wyspy, wynika to zwykle w naturalny sposób, ale należy to ustawić prawidłowo, a nie zakładać.

Twoja własna rezydencja podatkowa ma równie duże znaczenie. Traktowanie dywidend zależy od tego, czy jesteś cypryjskim rezydentem podatkowym o statusie non-dom, co oznacza spełnienie testów rezydencji. Rejestracja VAT i ubezpieczenie społeczne również wymagają analizy na początku.

Czy Cypr jest odpowiedni dla Twojej działalności konsultingowej

Cypr odpowiada konsultantom, którzy fakturują klientów międzynarodowych, chcą mieć bazę w UE z dostępem do bankowości unijnej i sieci SEPA oraz są gotowi prowadzić działalność z rzeczywistym substratem gospodarczym na wyspie. Jest mniej odpowiedni dla kogoś, kto chce mieć spółkę na Cyprze, mieszkając i pracując na pełny etat gdzie indziej.

Jeśli prowadzisz działalność konsultingową i chcesz zrozumieć cypryjskie ramy dla swojej sytuacji, przeczytaj nasz przewodnik o cypryjskiej rezydencji podatkowej i statusie non-dom, albo skontaktuj się z nami, aby zaplanować założenie.