Μετακόμιση στην Κύπρο από την Αυστραλία: Οδηγός Φορολογικής Κατοικίας και Δόμησης 2026

Ο παρών οδηγός συνδυάζει την αυστραλιανή πλευρά εξόδου της μετακόμισης (τι φορολογεί η Αυστραλιανή Φορολογική Υπηρεσία κατά την έξοδό σας) με την κυπριακή πλευρά άφιξης (το φορολογικό πλαίσιο και το πλαίσιο διαμονής στο οποίο εισέρχεστε), γραμμένος από την οπτική ενός Κύπριου εξειδικευμένου δικηγόρου που υλοποιεί τη διαδρομή της άδειας διαμονής για υπηκόους εκτός ΕΕ.

Μπορεί ένας Αυστραλός να μετακομίσει και να ζήσει στην Κύπρο το 2026;

Ναι, ένας Αυστραλός μπορεί να μετεγκατασταθεί στην Κύπρο, αλλά ως υπήκοος τρίτης χώρας πρέπει πρώτα να εξασφαλίσει άδεια διαμονής, επειδή η Αυστραλία βρίσκεται εκτός ΕΕ και ΕΟΧ.

Οι Αυστραλοί είναι υπήκοοι τρίτης χώρας (εκτός ΕΕ)

Σε αντίθεση με τους πολίτες της ΕΕ, οι οποίοι απλώς εγγράφονται και λαμβάνουν την Κίτρινη Βεβαίωση (Yellow Slip), οι Αυστραλοί εμπίπτουν στο κυπριακό μεταναστευτικό καθεστώς για υπηκόους εκτός ΕΕ. Αυτό σημαίνει επίσημη αίτηση στο Τμήμα Αρχείου Πληθυσμού και Μετανάστευσης, δικαιολογητικά έγγραφα και μια καθορισμένη νομική βάση για τη διαμονή σας. Το καλό νέο είναι ότι η Κύπρος προσφέρει αρκετές διαδρομές και το πλαίσιο είναι καλά καθιερωμένο. Μπορείτε να δείτε το πλήρες σύνολο επιλογών άδειας διαμονής για υπηκόους εκτός ΕΕ πριν αποφασίσετε ποια σας ταιριάζει.

Ποια διαδρομή διαμονής ταιριάζει: εργαζόμενος, επενδυτής, συνταξιούχος ή ψηφιακός νομάδας

Η σωστή άδεια εξαρτάται από τον λόγο της μετακόμισής σας:

• Οι απομακρυσμένοι εργαζόμενοι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες συχνά χρησιμοποιούν τη Βίζα Ψηφιακού Νομάδα της Κύπρου, σχεδιασμένη για άτομα που απασχολούνται από ή διευθύνουν επιχειρήσεις με έδρα εκτός Κύπρου.
• Οι εργαζόμενοι και οι ιδιοκτήτες εταιρειών που μετεγκαθιστούν μια επιχείρηση χρησιμοποιούν άδειες απασχόλησης συνδεδεμένες με κυπριακή εταιρεία.
• Οι επενδυτές που αγοράζουν κυπριακή ακίνητη περιουσία ή επενδύουν σε κυπριακή επιχείρηση μπορούν να επιδιώξουν ταχεία μόνιμη διαμονή.
• Οι συνταξιούχοι με σταθερό εισόδημα από το εξωτερικό συνήθως χρησιμοποιούν τη διαδρομή της Κατηγορίας F.

Η μετακόμιση με μια ματιά

Στην πράξη, μια καλά σχεδιασμένη μετεγκατάσταση εκτελείται σε δύο παράλληλες γραμμές. Στην αυστραλιανή πλευρά, καθορίζετε την ημερομηνία παύσης της κατοικίας σας και διαχειρίζεστε την έκθεση στο CGT event I1. Στην κυπριακή πλευρά, εγκαθιστάτε τη διαμονή σας, εξασφαλίζετε άδεια, γίνεστε Κύπριος φορολογικός κάτοικος και εγγράφεστε ως μη έχων κατοικία (non-domiciled). Η σωστή αλληλουχία των δύο είναι εκεί όπου βρίσκεται η μεγαλύτερη αξία (και ο μεγαλύτερος κίνδυνος).

Τι φόρο πληρώνετε στην Αυστραλία όταν φεύγετε (CGT event I1);

Όταν παύετε να είστε Αυστραλός φορολογικός κάτοικος, το CGT event I1 σας αντιμετωπίζει ως να έχετε διαθέσει τα περιουσιακά σας στοιχεία που δεν αποτελούν Φορολογητέα Αυστραλιανή Περιουσία (Taxable Australian Property) στην αγοραία αξία κατά την ημερομηνία παύσης, και η Αυστραλία φορολογεί το τεκμαρτό κέρδος.

Η τεκμαρτή διάθεση περιουσιακών στοιχείων που δεν αποτελούν TAP στην αγοραία αξία

Το CGT event I1 είναι ο φόρος αναχώρησης της Αυστραλίας. Ισχύει για περιουσιακά στοιχεία CGT που δεν αποτελούν Φορολογητέα Αυστραλιανή Περιουσία, συνήθως το χαρτοφυλάκιό σας από εισηγμένες μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια, κρυπτονομίσματα και ξένη ακίνητη περιουσία. Την ημέρα που παύει η αυστραλιανή φορολογική σας κατοικία, η ATO τεκμαίρει ότι έχετε πωλήσει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στην αγοραία τους αξία, υπολογίζει το προκύπτον κέρδος και το συμπεριλαμβάνει στην τελική σας αυστραλιανή δήλωση, ακόμη και αν δεν έχετε πραγματικά πωλήσει τίποτα.

Ενεργοποίηση τώρα ή αναβολή έως την πραγματική πώληση: η επιλογή

Δεν είστε υποχρεωμένοι να πληρώσετε αμέσως. Τα φυσικά πρόσωπα μπορούν να επιλέξουν να αναβάλουν τον φόρο αντιμετωπίζοντας τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία σαν να ήταν Φορολογητέα Αυστραλιανή Περιουσία, ώστε να μην πραγματοποιείται κανένα κέρδος κατά την αναχώρηση. Αντίθετα, η Αυστραλία διατηρεί τα περιουσιακά στοιχεία εντός του δικτύου CGT και φορολογεί το κέρδος μόνο όταν πραγματικά τα διαθέσετε αργότερα, ακόμη και ως μη κάτοικος. Η επιλογή έχει τεράστια σημασία. Η ενεργοποίηση τώρα δημιουργεί έναν πραγματικό φορολογικό λογαριασμό σε κέρδη επί χάρτου, ενώ η αναβολή διατηρεί τα φορολογικά δικαιώματα της Αυστραλίας επί αυτών των περιουσιακών στοιχείων για χρόνια. Το ποιο είναι καλύτερο εξαρτάται από τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη σας, την προβλεπόμενη περίοδο διακράτησης και τον τρόπο με τον οποίο η Κύπρος θα αντιμετωπίσει την τελική πώληση.

Η αυστραλιανή ακίνητη περιουσία και η Φορολογητέα Αυστραλιανή Περιουσία παραμένουν στο δίκτυο

Η αυστραλιανή ακίνητη περιουσία είναι Φορολογητέα Αυστραλιανή Περιουσία, οπότε δεν υπόκειται στην τεκμαρτή διάθεση του CGT event I1. Η Αυστραλία απλώς διατηρεί τα φορολογικά δικαιώματα επί αυτής: ο φόρος κεφαλαιακών κερδών προκύπτει όταν τελικά την πωλήσετε, ανεξάρτητα από το πού ζείτε. Το ίδιο ισχύει για ορισμένα συμφέροντα σε αυστραλιανές οντότητες με πλούσια γη (land-rich). Με άλλα λόγια, η αποχώρηση από την Αυστραλία δεν απαλλάσσει την αυστραλιανή σας περιουσία από το αυστραλιανό φορολογικό σύστημα.

Πώς λειτουργεί πραγματικά η παύση της αυστραλιανής φορολογικής κατοικίας;

Η παύση της αυστραλιανής φορολογικής κατοικίας είναι ζήτημα πραγματικών γεγονότων βάσει των κριτηρίων κατοικίας της ATO, και η ημερομηνία παύσης σας είναι η ημέρα που πραγματικά παύετε να είστε κάτοικος, όχι απλώς η ημέρα που αναχωρεί η πτήση σας.

Τα κριτήρια κατοικίας της ATO και η ημερομηνία παύσης σας

Η ATO εξετάζει την κατοικία σας μέσω αρκετών κριτηρίων, με το κύριο να είναι το κατά πόσον συνεχίζετε να διαμένετε στην Αυστραλία σύμφωνα με τις συνήθεις έννοιες, υποστηριζόμενο από κριτήρια γύρω από την κατοικία (domicile) και τον μόνιμο τόπο διαμονής. Η εδραίωση μιας καθαρής διακοπής έχει σημασία: μια γνήσια κατοικία στην Κύπρο, η μετεγκατάσταση της οικογένειας, το κλείσιμο ή η επαναχρησιμοποίηση των αυστραλιανών δεσμών και η συνεπής συμπεριφορά υποστηρίζουν όλα μια υπερασπίσιμη ημερομηνία παύσης. Επειδή τόσο το CGT event I1 όσο και η τελική σας δήλωση εξαρτώνται από αυτή την ημερομηνία, θα πρέπει να τεκμηριώνεται, όχι να θεωρείται δεδομένη.

Οι φορολογικοί συντελεστές μη κατοίκων και το χαμένο αφορολόγητο όριο

Μόλις γίνετε μη κάτοικος της Αυστραλίας, χάνετε το αφορολόγητο όριο. Οι μη κάτοικοι της Αυστραλίας φορολογούνται με 30% από το πρώτο δολάριο εισοδήματος αυστραλιανής πηγής, έως AUD 135.000, με υψηλότερους συντελεστές πάνω από αυτό το ποσό. Έτσι, οποιοδήποτε εισόδημα παραμένει αυστραλιανής πηγής μετά την αναχώρησή σας, όπως αυστραλιανό εισόδημα από ενοίκια, φορολογείται από το πρώτο δολάριο με τον συντελεστή μη κατοίκου.

Απώλεια της απαλλαγής κύριας κατοικίας και της έκπτωσης CGT 50% ως μη κάτοικος

Οι μη κάτοικοι γενικά χάνουν δύο πολύτιμες παραχωρήσεις. Η απαλλαγή CGT κύριας κατοικίας είναι σε μεγάλο βαθμό μη διαθέσιμη στους μη κατοίκους για πώληση που γίνεται ενόσω είναι μη κάτοικοι, και η έκπτωση CGT 50% δεν χορηγείται για το τμήμα της περιόδου ιδιοκτησίας κατά το οποίο ήσασταν μη κάτοικος. Για έναν Αυστραλό που κατέχει ακίνητο ή χαρτοφυλάκιο μετοχών, αυτές οι απώλειες μπορούν να μεταβάλουν ουσιαστικά τα μαθηματικά του πότε να πωλήσει. Η αυστραλιανή συμβουλή σχετικά με το χρονικό σημείο είναι απαραίτητη πριν διαθέσετε οτιδήποτε.

Τι συμβαίνει με το αυστραλιανό συνταξιοδοτικό σας ταμείο (superannuation) όταν ζείτε στην Κύπρο;

Η μετακόμιση στην Κύπρο δεν ξεκλειδώνει το αυστραλιανό σας συνταξιοδοτικό ταμείο (superannuation). Παραμένει διατηρημένο έως ότου φτάσετε στην ηλικία διατήρησης (preservation age) και πληρώσετε μια προϋπόθεση αποδέσμευσης, και η αποχώρηση από την Αυστραλία δεν αποτελεί από μόνη της προϋπόθεση αποδέσμευσης.

Το super παραμένει διατηρημένο έως την ηλικία διατήρησης των 60 ετών

Για όσους γεννήθηκαν μετά τις 30 Ιουνίου 1964, η ηλικία διατήρησης είναι τα 60. Έως ότου τη φτάσετε και ικανοποιήσετε μια προϋπόθεση αποδέσμευσης (όπως η συνταξιοδότηση), το super σας παραμένει κλειδωμένο, είτε ζείτε στο Σίδνεϊ είτε στη Λεμεσό. Η μετεγκατάσταση στο εξωτερικό δεν επιταχύνει την πρόσβαση.

Φόρος σε αναλήψεις μετά τα 60 και πώς τις αντιμετωπίζει η Κύπρος

Από την ηλικία των 60, το φορολογημένο στοιχείο (taxed element) της φορολογητέας συνιστώσας μιας παροχής super φορολογείται γενικά με 0% στην Αυστραλία. Αυτή είναι η αυστραλιανή πλευρά. Η κυπριακή πλευρά είναι λιγότερο ξεκάθαρη: το πώς η Κύπρος αντιμετωπίζει ένα εφάπαξ ποσό ή μια ροή σύνταξης από αυστραλιανό super για έναν Κύπριο φορολογικό κάτοικο θα πρέπει να επιβεβαιώνεται κατά περίπτωση, επειδή δεν επιλύεται από γενικές δημόσιες πηγές και εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο χαρακτηρίζεται η πληρωμή. Το σημείο εκκίνησής μας είναι πάντα να εξετάζουμε το πώς φορολογούνται οι συντάξεις στην Κύπρο σε σχέση με τη συγκεκριμένη σας ρύθμιση super πριν αναλάβετε οτιδήποτε.

Το Division 296 από την 1η Ιουλίου 2026 για μεγάλα υπόλοιπα

Από την 1η Ιουλίου 2026, το Division 296 επιβάλλει πρόσθετο φόρο 15% στις αποδόσεις που αποδίδονται σε υπόλοιπα superannuation άνω των AUD 3 εκατομμυρίων. Σημαντικό είναι ότι η μετατροπή σε μη κάτοικο δεν αφαιρεί απαραίτητα αυτή την έκθεση. Εάν το υπόλοιπο του super σας είναι μεγάλο, το Division 296 πρέπει να ληφθεί υπόψη στο σχέδιο και να συντονιστεί με τον Αυστραλό σας σύμβουλο, πριν υποθέσετε ότι η μετεγκατάσταση το λύνει.

Υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας Αυστραλίας και Κύπρου;

Όχι. Από το 2026 δεν υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας σε ισχύ μεταξύ Αυστραλίας και Κύπρου, το οποίο είναι το μοναδικό πιο σημαντικό δομικό γεγονός σε ολόκληρη αυτή τη μετακόμιση.

Καμία σύμβαση σε ισχύ το 2026 και γιατί έχει σημασία

Οι δύο κυβερνήσεις ανακοίνωσαν την πρόθεση να ξεκινήσουν διαπραγματεύσεις για σύμβαση το 2022, αλλά τίποτα δεν έχει υπογραφεί ή τεθεί σε ισχύ. Χωρίς σύμβαση, δεν υπάρχουν συμφωνημένοι κανόνες διάκρισης (tie-breaker) για την επίλυση της διπλής κατοικίας, καμία μειωμένη παρακράτηση φόρου σε διασυνοριακά μερίσματα ή τόκους, και κανένας μηχανισμός σύμβασης για την κατανομή των φορολογικών δικαιωμάτων. Όλα ανάγονται στο εσωτερικό δίκαιο κάθε χώρας. Αυτή ακριβώς η απουσία είναι ο λόγος για τον οποίο η δόμηση έχει μεγαλύτερη σημασία εδώ απ' ό,τι, ας πούμε, για μια μετακόμιση από μια χώρα με σύμβαση.

Στηριζόμενοι στο εσωτερικό δίκαιο και στις πιστώσεις φόρου ξένου εισοδήματος

Αντί για σύμβαση, η ελάφρυνση από τη διπλή φορολογία εξαρτάται από μονομερή εσωτερικά μέτρα. Η αυστραλιανή πίστωση φόρου ξένου εισοδήματος (foreign income tax offset) μπορεί να πιστώσει τον ξένο φόρο που καταβλήθηκε έναντι του αυστραλιανού φόρου επί του ίδιου εισοδήματος σε ορισμένες περιπτώσεις, και η Κύπρος χορηγεί μονομερή ελάφρυνση πίστωσης για ξένο φόρο επί εισοδήματος που φορολογείται στην Κύπρο. Το κατά πόσον και πώς αυτά ισχύουν για το συγκεκριμένο μείγμα εισοδήματός σας θα πρέπει να επιβεβαιωθεί εκ των προτέρων, επειδή η αλληλεπίδραση εξαρτάται από τα πραγματικά γεγονότα και δεν υπάρχει σύμβαση για να στηριχτείτε.

Πώς το καθεστώς μη κατοικίας (non-dom) της Κύπρου μειώνει τον κίνδυνο διπλής φορολογίας

Η πρακτική απάντηση στην απούσα σύμβαση είναι συχνά το ίδιο το κυπριακό καθεστώς μη κατοικίας (non-dom). Επειδή ένας Κύπριος φορολογικός κάτοικος μη έχων κατοικία πληρώνει 0% σε μερίσματα και τόκους και κανέναν κυπριακό φόρο κεφαλαιακών κερδών σε ξένα περιουσιακά στοιχεία, μεγάλο μέρος του επενδυτικού σας εισοδήματος απλώς δεν φορολογείται διπλά: η Κύπρος δεν το φορολογεί, οπότε δεν υπάρχει τίποτα να διπλασιαστεί. Αυτή η δομική απαλλαγή κάνει περισσότερη δουλειά απ' όση θα έκανε μια σύμβαση σε πολλά χαρτοφυλάκια.

Πώς γίνεστε Κύπριος φορολογικός κάτοικος (κανόνες 183 ημερών και 60 ημερών);

Γίνεστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου είτε περνώντας περισσότερες από 183 ημέρες στην Κύπρο σε ένα ημερολογιακό έτος είτε πληρώντας όλες τις προϋποθέσεις του κανόνα των 60 ημερών. Η φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος δεν αποκλείει πλέον αυτομάτως τον κανόνα των 60 ημερών· τυχόν διπλή κατοικία επιλύεται βάσει της εφαρμοστέας φορολογικής σύμβασης.

Ο τυπικός κανόνας των 183 ημερών

Το προεπιλεγμένο κριτήριο είναι απλό: περάστε 183 ημέρες ή περισσότερες στην Κύπρο κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους (που είναι το ημερολογιακό έτος) και είστε Κύπριος φορολογικός κάτοικος για εκείνο το έτος. Για πολλούς Αυστραλούς που μετεγκαθίστανται και πραγματικά μεταφέρουν τη ζωή τους στην Κύπρο, αυτό πληρούται φυσικά.

Ο κανόνας των 60 ημερών και η απλοποίησή του το 2026

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, ο κανόνας των 60 ημερών απαιτεί τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο, όχι περισσότερες από 183 ημέρες σε οποιοδήποτε άλλο μεμονωμένο κράτος, μόνιμη κατοικία στην Κύπρο και κυπριακή επιχειρηματική, εργασιακή ή αξιωματική σχέση που δεν τερματίζεται μέσα στο ίδιο φορολογικό έτος. Η φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος δεν αποκλείει πλέον αυτομάτως τον αιτούντα· τυχόν διπλή κατοικία επιλύεται βάσει της εφαρμοστέας σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας.

Τεκμηρίωση της μετακόμισης ώστε να την αποδεχτούν και οι δύο φορολογικές αρχές

Επειδή δεν υπάρχει κανόνας διάκρισης βάσει σύμβασης, δεν μπορείτε να βασιστείτε σε μια σύμβαση για να επιλύσετε μια διαφορά κατοικίας μεταξύ της ATO και του Κυπριακού Τμήματος Φορολογίας. Αυτό καθιστά την τεκμηρίωση κρίσιμη: οι μετρήσεις ημερών, ένα κυπριακό μισθωτήριο ή τίτλος ιδιοκτησίας, λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, μια κυπριακή εταιρεία ή θέση διευθυντή, και αποδεικτικά της αυστραλιανής διακοπής υποστηρίζουν όλα μια θέση κατοικίας που μπορούν να αποδεχτούν και οι δύο αρχές. Το να το κάνετε αυτό σωστά είναι η διαφορά μεταξύ μιας καθαρής μοναδικής κατοικίας και ενός δαπανηρού επιχειρήματος διπλής κατοικίας. Δείτε την κυπριακή φορολογική κατοικία και το καθεστώς μη κατοικίας εξηγημένα για το υποκείμενο πλαίσιο.

Τι είναι το κυπριακό καθεστώς μη κατοικίας (non-domiciled) και τι απαλλάσσει;

Το non-dom αποτελεί νομικό και πραγματικό χαρακτηρισμό που απαιτεί εξέταση της κατοικίας καταγωγής και επιλογής, των νόμιμων εξαιρέσεων και του κριτηρίου 17 από τα 20 έτη· δεν είναι αυτόματη σταθερή παροχή 17 ετών. Το άρθρο 3Δ δεν παρατείνει το non-dom, αλλά προβλέπει χωριστή, καταβαλλόμενη εναλλακτική μέθοδο SDC για ορισμένα επιλέξιμα πρόσωπα που θεωρούνται domiciled. Το ΓεΣΥ και οι λοιποί φόροι εξετάζονται χωριστά.

Δεκαεπτά έτη 0% SDC σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια

Το non-dom αποτελεί νομικό και πραγματικό χαρακτηρισμό που απαιτεί εξέταση της κατοικίας καταγωγής και επιλογής, των νόμιμων εξαιρέσεων και του κριτηρίου 17 από τα 20 έτη· δεν είναι αυτόματη σταθερή παροχή 17 ετών. Το άρθρο 3Δ δεν παρατείνει το non-dom, αλλά προβλέπει χωριστή, καταβαλλόμενη εναλλακτική μέθοδο SDC για ορισμένα επιλέξιμα πρόσωπα που θεωρούνται domiciled. Το ΓεΣΥ και οι λοιποί φόροι εξετάζονται χωριστά.

Κανένας κυπριακός φόρος κεφαλαιακών κερδών σε ξένα περιουσιακά στοιχεία ή τίτλους

Η Κύπρος επιβάλλει φόρο κεφαλαιακών κερδών μόνο σε κέρδη από τη διάθεση ακίνητης περιουσίας που βρίσκεται στην Κύπρο (και μετοχών σε εταιρείες που κατέχουν τέτοια κυπριακή περιουσία). Τα κέρδη από ξένη ακίνητη περιουσία και από τίτλους όπως μετοχές βρίσκονται εντελώς εκτός του πεδίου εφαρμογής του. Έτσι, η πώληση του παγκόσμιου χαρτοφυλακίου μετοχών σας, ή ενός ακινήτου στο εξωτερικό, γενικά δεν επιφέρει κανέναν κυπριακό φόρο κεφαλαιακών κερδών, αν και πρέπει να εξετάσετε την αυστραλιανή πλευρά, συμπεριλαμβανομένης οποιασδήποτε αναβεβλημένης έκθεσης στο CGT event I1.

Κανένας φόρος πλούτου και κανένας φόρος κληρονομιάς

Η Κύπρος δεν επιβάλλει φόρο πλούτου ούτε φόρο κληρονομιάς. Για τους Αυστραλούς που είναι συνηθισμένοι στην απουσία φόρου κληρονομιάς στην πατρίδα τους αλλά επιφυλακτικοί απέναντι στους ευρωπαϊκούς φόρους πλούτου, η Κύπρος είναι καθησυχαστικά καθαρή: η καθαρή σας περιουσία δεν φορολογείται ετησίως, και η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων στους κληρονόμους δεν επιφέρει κυπριακή εισφορά κληρονομιάς.

Πώς φορολογείται το εισόδημα από απασχόληση και επιχείρηση στην Κύπρο για τους Αυστραλούς;

Το εισόδημα από απασχόληση και επιχείρηση στην Κύπρο φορολογείται βάσει προοδευτικών κλιμακίων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, με αφορολόγητο όριο EUR 22.000, απαλλαγή 50% για ομογενείς υψηλότερα αμειβόμενους (expatriate), και συντελεστή 15% για τις εταιρείες.

Κλιμάκια φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και το αφορολόγητο όριο των EUR 22.000

Από το 2026, η κυπριακή φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων ξεκινά μόνο πάνω από τα EUR 22.000, οπότε τα πρώτα EUR 22.000 εισοδήματος είναι αφορολόγητα, με προοδευτικά κλιμάκια που ανεβαίνουν σε ανώτατο συντελεστή 35% για εισόδημα που υπερβαίνει τα EUR 72.001. Σε σύγκριση με τους αυστραλιανούς συντελεστές μη κατοίκου, που ξεκινούν από 30% από το πρώτο δολάριο, το κυπριακό όριο από μόνο του αποτελεί μια ουσιαστική διαφορά για τους εργαζόμενους ομογενείς.

Η απαλλαγή ομογενών 50% (Άρθρο 8(23A))

Οι υψηλότερα αμειβόμενοι μπορούν να διεκδικήσουν την απαλλαγή ομογενών 50% βάσει του Άρθρου 8(23A), η οποία απαλλάσσει το ήμισυ του κυπριακού εισοδήματος από απασχόληση για 17 έτη όπου η ετήσια αμοιβή υπερβαίνει τα EUR 55.000 και δεν ήσασταν Κύπριος φορολογικός κάτοικος για τα 15 συνεχή έτη πριν από την πρώτη επιλέξιμη απασχόλησή σας (με την πρώτη απασχόληση από την 1η Ιανουαρίου 2022 και μετά). Για έναν Αυστραλό στέλεχος που μετεγκαθίσταται με σημαντικό μισθό, αυτό μπορεί να μειώσει στο μισό τη φορολογητέα βάση.

Λειτουργία κυπριακής εταιρείας με 15% εταιρικό φόρο

Πολλοί Αυστραλοί μετεγκαθιστούν μια επιχείρηση αντί να λαμβάνουν μισθό. Μια κυπριακή εταιρεία φορολογείται με 15% εταιρικό φόρο εισοδήματος από την 1η Ιανουαρίου 2026, μετά τη φορολογική μεταρρύθμιση της Κύπρου του 2026 και τον νέο συντελεστή εταιρικού φόρου 15%. Η ίδια μεταρρύθμιση μείωσε το SDC επί των πραγματικών μερισμάτων που καταβάλλονται σε Κύπριους φορολογικούς κατοίκους με κατοικία (domiciled) στο 5% και κατάργησε τον μηχανισμό τεκμαρτής διανομής μερίσματος από την 1η Ιανουαρίου 2026. Ως μέτοχος μη έχων κατοικία (non-dom), αντλείτε μερίσματα από την κυπριακή σας εταιρεία με 0% SDC, το οποίο καθιστά το συνδυασμένο βάρος εταιρικού και προσωπικού φόρου εξαιρετικά ανταγωνιστικό.

Αυστραλία εναντίον Κύπρου: μια φορολογική σύγκριση για τους Αυστραλούς που μετεγκαθίστανται

Ο παρακάτω πίνακας παραθέτει τα δύο συστήματα το ένα δίπλα στο άλλο στα σημεία που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία για έναν Αυστραλό που μετεγκαθίσταται. Είναι μια γενική σύγκριση, όχι συμβουλή για τα δικά σας νούμερα.

Το μοτίβο είναι σαφές: το πραγματικό κόστος της Αυστραλίας βρίσκεται στην έξοδο (CGT event I1) και στη συνεχιζόμενη φορολόγηση του εισοδήματος αυστραλιανής πηγής, ενώ η Κύπρος προσφέρει μια χαμηλής φορολογίας προσγείωση για επενδυτικό εισόδημα, κεφαλαιακά κέρδη και εταιρικά κέρδη.

Ποιες είναι οι επιλογές άδειας διαμονής της Κύπρου για τους Αυστραλούς;

Οι Αυστραλοί έχουν τέσσερις κύριες διαδρομές προς την κυπριακή διαμονή: μια προσωρινή άδεια διαμονής ή Βίζα Ψηφιακού Νομάδα για συντομότερες παραμονές ή παραμονές απομακρυσμένης εργασίας, μόνιμη διαμονή με επένδυση, και τη διαδρομή της Κατηγορίας F για όσους έχουν εισόδημα από το εξωτερικό.

Προσωρινή διαμονή (pink slip) και η Βίζα Ψηφιακού Νομάδα

Η προσωρινή άδεια διαμονής, που συχνά αποκαλείται pink slip, ταιριάζει σε άτομα που θέλουν να ζήσουν στην Κύπρο χωρίς να επενδύσουν αμέσως, και ανανεώνεται περιοδικά. Οι απομακρυσμένοι εργαζόμενοι που απασχολούνται από ή διευθύνουν επιχείρηση εκτός Κύπρου μπορούν αντ' αυτού να χρησιμοποιήσουν τη Βίζα Ψηφιακού Νομάδα της Κύπρου, η οποία απευθύνεται ευθέως σε επαγγελματίες ανεξάρτητους από τοποθεσία. Τα τρέχοντα ανώτατα όρια και οι προϋποθέσεις εισοδήματος για τη Βίζα Ψηφιακού Νομάδα θα πρέπει να επιβεβαιώνονται με το Τμήμα Μετανάστευσης, καθώς καθορίζονται διοικητικά.

Μόνιμη διαμονή με επένδυση βάσει του Κανονισμού 6(2)

Η ταχεία επιλογή είναι η κυπριακή μόνιμη διαμονή με επένδυση βάσει του Κανονισμού 6(2). Απαιτεί επένδυση τουλάχιστον EUR 300.000 (προ ΦΠΑ), πιο συχνά σε νέα κατοικία από αδειοδοτημένο κατασκευαστή, συν αποδεικτικά εξασφαλισμένου ετήσιου εισοδήματος από το εξωτερικό τουλάχιστον EUR 50.000, αυξημένου για σύζυγο και εξαρτώμενα μέλη. Οι αιτήσεις συνήθως αποφασίζονται εντός περίπου δύο έως έξι μηνών, γι' αυτό και τόσες πολλές οικογένειες επενδυτών επιλέγουν αυτή τη διαδρομή.

Κατηγορία F για συνταξιούχους με εισόδημα από το εξωτερικό

Οι συνταξιούχοι και άλλοι με σταθερό παθητικό εισόδημα συχνά χρησιμοποιούν τη διαδρομή της Κατηγορίας F, η οποία είναι σχεδιασμένη για αιτητές που μπορούν να συντηρηθούν από ένα εξασφαλισμένο ετήσιο εισόδημα που προκύπτει εκτός Κύπρου, χωρίς να αναλαμβάνουν τοπική απασχόληση. Συνδυάζεται φυσικά με το καθεστώς non-dom για έναν συνταξιούχο Αυστραλό που ζει από μερίσματα, τόκους ή σύνταξη. Τα τρέχοντα εισοδηματικά όρια θα πρέπει να επιβεβαιώνονται με το Τμήμα Μετανάστευσης κατά τον χρόνο της αίτησης.

Πώς πρέπει να χρονολογήσετε μια μετακόμιση από την Αυστραλία στην Κύπρο;

Χρονολογήστε τη μετακόμιση έτσι ώστε η αυστραλιανή ημερομηνία παύσης, οι πωλήσεις των περιουσιακών σας στοιχείων και η κυπριακή σας διαμονή να ευθυγραμμίζονται όλα σκόπιμα, και όχι κατά τύχη των ημερομηνιών των ταξιδιών σας.

Χρονισμός της ημερομηνίας παύσης γύρω από τις πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων και το CGT event I1

Επειδή το CGT event I1 πραγματοποιείται κατά την ημερομηνία παύσης σας, η σειρά με την οποία πωλείτε περιουσιακά στοιχεία, παύετε την κατοικία και επιλέγετε αναβολή μπορεί να μεταβάλει σημαντικά τον αυστραλιανό φορολογικό σας λογαριασμό. Σε ορισμένες περιπτώσεις είναι καλύτερο να πραγματοποιήσετε ένα κέρδος (ή μια ζημία) ενόσω είστε ακόμη κάτοικος, ενώ σε άλλες η αναβολή βάσει της επιλογής I1 είναι προτιμότερη. Αυτό πρέπει να μοντελοποιηθεί με αυστραλιανή συμβουλή σε σχέση με το πραγματικό σας χαρτοφυλάκιο πριν καθορίσετε την ημερομηνία.

Εδραίωση κυπριακής διαμονής, κατοικίας και υγειονομικής περίθαλψης (ΓεΣΥ)

Κατά την άφιξη, οι προτεραιότητες είναι μια γνήσια κυπριακή κατοικία (ιδιόκτητη ή ενοικιαζόμενη), η άδεια διαμονής σας, η εγγραφή ως Κύπριος φορολογικός κάτοικος και μη έχων κατοικία, και η πρόσβαση στην υγειονομική περίθαλψη. Οι Κύπριοι φορολογικοί κάτοικοι συνεισφέρουν και καλύπτονται από το Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ), και η εδραίωση της κατοικίας και του υγειονομικού σας αποτυπώματος ενισχύει επίσης τα αποδεικτικά κατοικίας που θα εξετάσουν προσεκτικά και οι δύο φορολογικές αρχές.

Ευθυγράμμιση της αυστραλιανής και της κυπριακής συμβουλής πριν φύγετε

Το επαναλαμβανόμενο θέμα αυτού του οδηγού είναι ότι, χωρίς σύμβαση, η αυστραλιανή και η κυπριακή θέση δεν συμβιβάζονται αυτόματα. Το μοναδικό πιο πολύτιμο βήμα είναι να έχετε τον Αυστραλό σας σύμβουλο και τον Κύπριο σας δικηγόρο ευθυγραμμισμένους πριν αναχωρήσετε, ώστε η ημερομηνία παύσης, η επιλογή CGT event I1, η στρατηγική για το super και η κυπριακή διαμονή και εγγραφή non-dom να είναι όλα μέρος ενός συνεκτικού σχεδίου.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Philippou Law Firm

Η Philippou Law Firm συμβουλεύει τους Αυστραλούς και στα δύο μισά της μετακόμισης: στην εξασφάλιση της σωστής κυπριακής άδειας διαμονής ως υπήκοοι τρίτης χώρας, και στη δόμηση της άφιξής σας ώστε το καθεστώς non-dom, ο κανόνας των 60 ημερών και (όπου είναι σχετικό) μια κυπριακή εταιρεία να λειτουργούν από κοινού με την αυστραλιανή σας θέση εξόδου. Συντονιζόμαστε με τον Αυστραλό φορολογικό σας σύμβουλο για την επιλογή CGT event I1 και τον χρονισμό της παύσης, χειριζόμαστε τη διαδικασία του Τμήματος Μετανάστευσης από την αρχή έως το τέλος, και σας εγγράφουμε σωστά στο Κυπριακό Τμήμα Φορολογίας. Εάν σχεδιάζετε μια μετακόμιση από την Αυστραλία στην Κύπρο το 2026, επικοινωνήστε μαζί μας για ένα δομημένο, χρονολογημένο σχέδιο προσαρμοσμένο στα περιουσιακά σας στοιχεία και στους στόχους διαμονής σας.