Переезд в Кипр из Австралии: руководство по налоговому резидентству и структурированию 2026

Это руководство объединяет австралийскую сторону выезда (что облагает налогом Австралийское налоговое управление при вашем отъезде) с кипрской стороной прибытия (налоговая и резидентская система, в которую вы входите), и написано с точки зрения квалифицированного кипрского юриста, который реализует маршрут получения разрешения на проживание для граждан не из ЕС.

Может ли австралиец переехать и жить на Кипре в 2026 году?

Да, австралиец может переехать на Кипр, но как гражданин третьей страны вы должны сначала получить разрешение на проживание, поскольку Австралия находится за пределами ЕС и ЕЭЗ.

Австралийцы являются гражданами третьих стран (не ЕС)

В отличие от граждан ЕС, которые просто регистрируются и получают Yellow Slip, австралийцы подпадают под кипрский иммиграционный режим для граждан не из ЕС. Это означает официальное заявление в Отдел регистрации населения и миграции, подтверждающие документы и определённое правовое основание для вашего пребывания. Хорошая новость в том, что Кипр предлагает несколько маршрутов, и система хорошо отлажена. Вы можете ознакомиться с полным набором вариантов разрешения на проживание для граждан не из ЕС, прежде чем решить, какой из них подходит.

Какой резидентский маршрут подходит: работник, инвестор, пенсионер или цифровой кочевник

Правильное разрешение зависит от того, зачем вы переезжаете:

• Удалённые работники и фрилансеры часто используют кипрскую визу цифрового кочевника, предназначенную для людей, работающих в компаниях или управляющих бизнесом за пределами Кипра.
• Наёмные сотрудники и владельцы компаний, перемещающие бизнес, используют разрешения на работу, привязанные к кипрской компании.
• Инвесторы, которые покупают недвижимость на Кипре или инвестируют в кипрский бизнес, могут добиваться ускоренного постоянного вида на жительство.
• Пенсионеры со стабильным зарубежным доходом обычно используют маршрут Category F.

Переезд в общих чертах

На практике хорошо спланированный переезд идёт по двум параллельным путям. С австралийской стороны вы фиксируете дату прекращения резидентства и управляете риском по CGT event I1. С кипрской стороны вы устанавливаете место проживания, получаете разрешение, становитесь кипрским налоговым резидентом и регистрируетесь как non-domiciled. Правильная последовательность этих двух процессов и есть то, где сосредоточена большая часть ценности (и большая часть риска).

Какой налог вы платите в Австралии при выезде (CGT event I1)?

Когда вы прекращаете быть австралийским налоговым резидентом, событие CGT event I1 рассматривает вас как реализовавшего свои активы, не относящиеся к Taxable Australian Property, по рыночной стоимости на дату прекращения резидентства, и Австралия облагает налогом условный прирост.

Условная реализация активов, не относящихся к TAP, по рыночной стоимости

CGT event I1, это австралийский налог при выезде. Он применяется к активам CGT, которые не являются Taxable Australian Property, обычно к вашему портфелю котирующихся акций, паевых фондов, криптовалюты и зарубежной недвижимости. В день, когда ваше австралийское налоговое резидентство прекращается, ATO считает, что вы продали эти активы по их рыночной стоимости, рассчитывает возникший прирост и включает его в вашу окончательную австралийскую декларацию, даже если фактически вы ничего не продавали.

Начислить сейчас или отложить до фактической продажи: выбор

Вы не обязаны платить немедленно. Физические лица могут выбрать отсрочку налога, рассматривая соответствующие активы так, как если бы они были Taxable Australian Property, чтобы при выезде не возникало кристаллизации прироста. Вместо этого Австралия сохраняет активы внутри своей налоговой сети CGT и облагает прирост налогом только тогда, когда вы фактически распорядитесь ими позже, даже будучи нерезидентом. Этот выбор имеет огромное значение. Начисление сейчас создаёт реальный налоговый счёт на бумажный прирост; отсрочка сохраняет права Австралии на налогообложение этих активов на годы вперёд. Что лучше, зависит от вашего нереализованного прироста, предполагаемого срока владения и того, как Кипр отнесётся к последующей продаже.

Австралийская недвижимость и Taxable Australian Property остаются в сети

Австралийская недвижимость является Taxable Australian Property, поэтому она не подпадает под условную реализацию по CGT event I1. Австралия просто сохраняет права на её налогообложение: налог на прирост капитала возникает, когда вы в итоге продаёте, независимо от того, где вы живёте. То же самое относится к определённым долям в австралийских компаниях, богатых землёй. Иными словами, выезд из Австралии не выводит вашу австралийскую недвижимость из австралийской налоговой системы.

Как на самом деле работает прекращение австралийского налогового резидентства?

Прекращение австралийского налогового резидентства является вопросом факта в рамках тестов резидентства ATO, и дата прекращения, это день, когда вы действительно перестаёте быть резидентом, а не просто день вылета вашего рейса.

Тесты резидентства ATO и ваша дата прекращения

ATO рассматривает ваше резидентство через несколько тестов, основным из которых является то, продолжаете ли вы проживать в Австралии согласно обычным представлениям, что подкрепляется тестами о домициле и постоянном месте пребывания. Установление чистого разрыва имеет значение: настоящий дом на Кипре, переезд семьи, закрытие или перепрофилирование австралийских связей и последовательное поведение, всё это поддерживает обоснованную дату прекращения. Поскольку и CGT event I1, и ваша окончательная декларация зависят от этой даты, она должна быть задокументирована, а не предполагаться.

Ставки налога для нерезидентов и утраченный необлагаемый порог

Как только вы становитесь иностранным резидентом Австралии, вы теряете необлагаемый порог. Иностранные резиденты Австралии облагаются налогом по ставке 30% с первого доллара дохода из австралийских источников, до AUD 135,000, с более высокими ставками сверх этого. Таким образом, любой доход, который остаётся из австралийского источника после вашего отъезда, например австралийский арендный доход, облагается налогом с первого доллара по ставке для иностранных резидентов.

Утрата освобождения по основному жилью и скидки CGT 50% как иностранный резидент

Иностранные резиденты, как правило, теряют две ценные льготы. Освобождение по основному жилью от CGT в значительной степени недоступно иностранным резидентам при продаже, совершённой во время нерезидентства, а скидка CGT 50% не предоставляется за ту часть периода владения, в течение которой вы были иностранным резидентом. Для австралийца, владеющего недвижимостью или портфелем акций, эти потери могут существенно изменить расчёты относительно того, когда продавать. Австралийская консультация о сроках необходима, прежде чем вы что-либо продадите.

Что происходит с вашими австралийскими пенсионными накоплениями, когда вы живёте на Кипре?

Переезд на Кипр не разблокирует ваши австралийские пенсионные накопления (superannuation). Они остаются замороженными, пока вы не достигнете пенсионного возраста доступа и не выполните условие выплаты, и выезд из Австралии сам по себе не является условием выплаты.

Накопления остаются замороженными до пенсионного возраста доступа 60

Для всех, кто родился после 30 June 1964, пенсионный возраст доступа составляет 60. Пока вы его не достигнете и не выполните условие выплаты (например, выход на пенсию), ваши накопления остаются заблокированными, живёте ли вы в Сиднее или в Лимасоле. Переезд за границу не ускоряет доступ.

Налог на снятие средств после 60 и как их облагает Кипр

С 60 лет облагаемый элемент налогооблагаемого компонента пенсионного пособия обычно облагается по ставке 0% в Австралии. Это австралийская сторона. Кипрская сторона менее определена: то, как Кипр относится к австралийской единовременной пенсионной выплате или пенсионному потоку для кипрского налогового резидента, следует подтверждать индивидуально, поскольку это не разрешается общими публичными источниками и зависит от того, как квалифицируется выплата. Наша отправная точка, всегда изучить, как облагаются пенсии на Кипре, применительно к вашему конкретному пенсионному соглашению, прежде чем вы что-либо снимете.

Division 296 с 1 July 2026 для крупных балансов

С 1 July 2026 Division 296 применяет дополнительный налог 15% на доходы, относящиеся к пенсионным балансам свыше AUD 3 million. Важно, что становление нерезидентом не обязательно снимает этот риск. Если ваш пенсионный баланс велик, Division 296 необходимо учесть в плане и согласовать с вашим австралийским советником, прежде чем предполагать, что переезд это решает.

Существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Австралией и Кипром?

Нет. По состоянию на 2026 год между Австралией и Кипром нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, и это самый важный структурный факт во всём этом переезде.

Отсутствие действующего соглашения в 2026 году и почему это важно

Два правительства объявили о намерении начать переговоры о соглашении в 2022 году, но ничего не было подписано или вступило в силу. Без соглашения нет согласованных правил разрешения конфликта (tie-breaker) для устранения двойного резидентства, нет сниженных ставок налога у источника на трансграничные дивиденды или проценты и нет договорного механизма распределения прав налогообложения. Всё возвращается к внутреннему законодательству каждой страны. Именно это отсутствие является причиной того, почему структурирование здесь имеет большее значение, чем, скажем, при переезде из страны с соглашением.

Опора на внутреннее законодательство и зачёт иностранного налога

Вместо соглашения освобождение от двойного налогообложения зависит от односторонних внутренних мер. Австралийский зачёт иностранного налога (foreign income tax offset) может в некоторых случаях засчитывать уплаченный иностранный налог против австралийского налога на тот же доход, а Кипр предоставляет односторонний зачёт по иностранному налогу на доход, облагаемый на Кипре. Применяются ли эти меры к вашему конкретному набору доходов и как именно, следует подтвердить заранее, поскольку взаимодействие зависит от фактов и нет соглашения, на которое можно было бы опереться.

Как статус non-dom на Кипре снижает риск двойного налогообложения

Практический ответ на отсутствие соглашения часто заключается в самом кипрском режиме non-dom. Поскольку кипрский налоговый резидент со статусом non-domiciled платит 0% на дивиденды и проценты и не платит кипрский налог на прирост капитала по зарубежным активам, значительная часть вашего инвестиционного дохода просто не облагается дважды: Кипр его не облагает, поэтому нечего удваивать. Это структурное освобождение делает больше работы, чем сделало бы соглашение во многих портфелях.

Как стать кипрским налоговым резидентом (правила 183 дней и 60 дней)?

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, проведя там более 183 дней в календарном году либо выполнив все условия правила 60 дней. Налоговое резидентство в другом государстве больше не исключает тест 60 дней автоматически; двойное резидентство разрешается по применимому налоговому соглашению.

Стандартное правило 183 дней

Тест по умолчанию прост: проведите 183 дня или более на Кипре в течение налогового года (который является календарным годом), и вы становитесь кипрским налоговым резидентом на этот год. Для многих переезжающих австралийцев, которые действительно переносят свою жизнь на Кипр, это выполняется естественным образом.

Правило 60 дней и его упрощение 2026 года

Правило 60 дней позволяет вам стать кипрским налоговым резидентом при гораздо меньшем количестве дней, при условии что вы проводите не менее 60 дней на Кипре, поддерживаете постоянное жильё там (в собственности или аренде), ведёте бизнес, работаете по найму или занимаете должность директора на Кипре, и не проводите более 183 дней ни в одной другой отдельной стране. С 1 January 2026 правило было упрощено: вам больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом где-либо ещё. Вы можете прочитать, как работает кипрское правило 60 дней в 2026 году, для полного механизма. Для мобильного австралийского предпринимателя это часто самый чистый путь.

Документирование переезда, чтобы оба налоговых органа его приняли

Поскольку нет договорного правила разрешения конфликта, вы не можете полагаться на соглашение при урегулировании спора о резидентстве между ATO и Налоговым департаментом Кипра. Это делает документацию критически важной: подсчёт дней, кипрский договор аренды или свидетельство о праве собственности, коммунальные счета, кипрская компания или должность директора и доказательства австралийского разрыва, всё это поддерживает позицию по резидентству, которую оба органа могут принять. Правильное решение этого вопроса, это разница между чистым единым резидентством и дорогостоящим спором о двойном резидентстве. См. кипрское налоговое резидентство и статус non-domiciled с пояснениями для базовой системы.

Что такое кипрский статус non-domiciled и что он освобождает?

Non-dom — это юридическая и фактическая квалификация, требующая анализа домицилия происхождения и выбора, законодательных исключений и критерия 17 из 20 лет; это не автоматическая фиксированная льгота на 17 лет. Статья 3D не продлевает non-dom, а устанавливает отдельный платный альтернативный метод SDC для некоторых отвечающих условиям лиц, считающихся домицилированными. GHS и другие налоги анализируются отдельно.

Семнадцать лет 0% SDC на дивиденды, проценты и аренду

Non-dom — это юридическая и фактическая квалификация, требующая анализа домицилия происхождения и выбора, законодательных исключений и критерия 17 из 20 лет; это не автоматическая фиксированная льгота на 17 лет. Статья 3D не продлевает non-dom, а устанавливает отдельный платный альтернативный метод SDC для некоторых отвечающих условиям лиц, считающихся домицилированными. GHS и другие налоги анализируются отдельно.

Отсутствие кипрского налога на прирост капитала по зарубежным активам или ценным бумагам

Кипр взимает налог на прирост капитала только с прироста от отчуждения недвижимого имущества, расположенного на Кипре (и акций в компаниях, владеющих таким кипрским имуществом). Прирост по зарубежной недвижимости и по ценным бумагам, таким как акции, полностью выходит за рамки его действия. Таким образом, продажа вашего глобального портфеля акций или зарубежной недвижимости, как правило, не влечёт кипрского налога на прирост капитала, хотя вы всё равно должны учитывать австралийскую сторону, включая любой отложенный риск по CGT event I1.

Отсутствие налога на богатство и налога на наследство

Кипр не облагает налогом на богатство и налогом на наследство. Для австралийцев, привыкших к отсутствию налога на наследство дома, но настороженных к европейским налогам на богатство, Кипр обнадёживающе чист: ваше чистое состояние не облагается налогом ежегодно, а передача активов наследникам не влечёт кипрского сбора на наследство.

Как облагается доход от трудовой деятельности и бизнеса на Кипре для австралийцев?

Доход от трудовой деятельности и бизнеса на Кипре облагается по прогрессивным ставкам подоходного налога с физических лиц, с необлагаемым порогом EUR 22,000, освобождением экспатов 50% для более высокооплачиваемых и корпоративной ставкой 15% для компаний.

Ставки подоходного налога с физических лиц и необлагаемый порог EUR 22,000

С 2026 года кипрский подоходный налог с физических лиц начинается только выше EUR 22,000, поэтому первые EUR 22,000 дохода не облагаются налогом, с прогрессивными ставками, растущими до максимальной ставки 35% на доход, превышающий EUR 72,001. По сравнению с австралийскими ставками для иностранных резидентов, которые начинаются с 30% с первого доллара, один только кипрский порог представляет собой значимую разницу для работающих экспатов.

Освобождение экспатов 50% (Article 8(23A))

Высокооплачиваемые могут претендовать на освобождение экспатов 50% в рамках Article 8(23A), которое освобождает половину кипрского дохода от трудовой деятельности в течение 17 лет, где годовое вознаграждение превышает EUR 55,000 и вы не были кипрским налоговым резидентом в течение 15 последовательных лет до вашего первого квалифицирующего трудоустройства (с первым трудоустройством 1 January 2022 или позже). Для австралийского руководителя, переезжающего на существенную зарплату, это может вдвое сократить налогооблагаемую базу.

Управление кипрской компанией при корпоративном налоге 15%

Многие австралийцы переносят бизнес, а не берут зарплату. Кипрская компания облагается корпоративным подоходным налогом 15% с 1 January 2026, вследствие кипрской налоговой реформы 2026 и новой корпоративной ставки 15%. Та же реформа снизила SDC на фактические дивиденды, выплачиваемые кипрским налоговым резидентам, являющимся домицилированными физическими лицами, до 5% и отменила механизм условного распределения дивидендов (deemed dividend distribution) с 1 January 2026. Как акционер со статусом non-dom, вы получаете дивиденды от вашей кипрской компании при 0% SDC, что делает совокупное корпоративное плюс личное бремя весьма конкурентоспособным.

Австралия против Кипра: налоговое сравнение для переезжающих австралийцев

В таблице ниже две системы поставлены рядом по пунктам, которые больше всего важны для переезжающего австралийца. Это общее сравнение, а не консультация по вашим цифрам.

Закономерность ясна: реальная стоимость Австралии сосредоточена на выезде (CGT event I1) и в продолжающемся налогообложении дохода из австралийских источников, тогда как Кипр предлагает низконалоговую посадку для инвестиционного дохода, прироста капитала и корпоративной прибыли.

Какие варианты разрешения на проживание на Кипре есть у австралийцев?

У австралийцев есть четыре основных маршрута к кипрскому проживанию: временное разрешение на проживание или виза цифрового кочевника для более коротких или удалённых рабочих пребываний, постоянный вид на жительство через инвестиции и маршрут Category F для тех, кто имеет зарубежный доход.

Временное проживание (pink slip) и виза цифрового кочевника

Временное разрешение на проживание, часто называемое pink slip, подходит людям, которые хотят жить на Кипре без немедленного инвестирования, и продлевается периодически. Удалённые работники, работающие в компаниях или управляющие бизнесом за пределами Кипра, могут вместо этого использовать кипрскую визу цифрового кочевника, которая нацелена именно на профессионалов, независимых от местоположения. Текущие квоты и условия по доходу для визы цифрового кочевника следует уточнять в Отделе миграции, поскольку они устанавливаются административно.

Постоянный вид на жительство через инвестиции в рамках Regulation 6(2)

Ускоренным вариантом является кипрский постоянный вид на жительство через инвестиции в рамках Regulation 6(2). Он требует инвестиции не менее EUR 300,000 (без НДС), чаще всего в новую жилую недвижимость от лицензированного застройщика, плюс подтверждение обеспеченного годового дохода из-за рубежа не менее EUR 50,000, увеличенного на супруга и иждивенцев. Заявления обычно рассматриваются в течение примерно двух-шести месяцев, поэтому так много семей инвесторов выбирают этот маршрут.

Category F для пенсионеров с зарубежным доходом

Пенсионеры и другие лица со стабильным пассивным доходом часто используют маршрут Category F, который предназначен для заявителей, способных содержать себя за счёт обеспеченного годового дохода, возникающего за пределами Кипра, без местного трудоустройства. Он естественно сочетается с режимом non-dom для пенсионера-австралийца, живущего на дивиденды, проценты или пенсию. Текущие пороги дохода следует уточнять в Отделе миграции на момент подачи заявления.

Как следует выстраивать последовательность переезда из Австралии на Кипр?

Выстраивайте последовательность переезда так, чтобы ваша австралийская дата прекращения резидентства, продажи активов и кипрское проживание совпадали намеренно, а не по случайности дат вашего путешествия.

Определение времени даты прекращения вокруг продаж активов и CGT event I1

Поскольку CGT event I1 кристаллизуется на вашу дату прекращения резидентства, порядок, в котором вы продаёте активы, прекращаете резидентство и выбираете отсрочку, может существенно изменить ваш австралийский налоговый счёт. В некоторых случаях лучше реализовать прирост (или убыток), пока вы ещё являетесь резидентом; в других отсрочка в рамках выбора I1 предпочтительнее. Это необходимо смоделировать с австралийской консультацией применительно к вашему фактическому портфелю, прежде чем зафиксировать дату.

Установление кипрского проживания, жилья и медицинского обслуживания (GESY)

По прибытии приоритетами являются настоящий кипрский дом (в собственности или аренде), ваше разрешение на проживание, регистрация в качестве кипрского налогового резидента и лица со статусом non-domiciled, а также доступ к медицинскому обслуживанию. Кипрские налоговые резиденты вносят взносы в Общую систему здравоохранения (GESY) и покрываются ею, а установление вашего жилищного и медицинского следа также укрепляет доказательства резидентства, которые оба налоговых органа будут тщательно проверять.

Согласование австралийской и кипрской консультации до вашего отъезда

Повторяющаяся тема этого руководства заключается в том, что без соглашения австралийская и кипрская позиции не согласуются автоматически. Самый ценный шаг, согласовать вашего австралийского советника и вашего кипрского юриста до вашего отъезда, чтобы дата прекращения резидентства, выбор по CGT event I1, пенсионная стратегия, кипрское проживание и регистрация non-dom были частью одного согласованного плана.

Как Philippou Law Firm может помочь

Philippou Law Firm консультирует австралийцев по обеим половинам переезда: получение правильного кипрского разрешения на проживание как гражданина третьей страны и структурирование вашего прибытия так, чтобы режим non-dom, правило 60 дней и (где применимо) кипрская компания работали вместе с вашей австралийской позицией по выезду. Мы координируем работу с вашим австралийским налоговым советником по выбору CGT event I1 и срокам прекращения резидентства, ведём процесс Отдела миграции от начала до конца и правильно регистрируем вас в Налоговом департаменте Кипра. Если вы планируете переезд из Австралии на Кипр в 2026 году, свяжитесь с нами для получения структурированного, поэтапного плана, адаптированного к вашим активам и целям проживания.