Μετακόμιση στην Κύπρο από Πολωνία: φόροι 2026

Η Πολωνία σπάνια πρωταγωνιστεί στους τίτλους ως ένα από τα χειρότερα φορολογικά καθεστώτα της Ευρώπης, και στα χαρτιά δεν θα έπρεπε. Ωστόσο, δεν είναι οι ονομαστικοί συντελεστές αυτό που ωθεί τους Πολωνούς επιχειρηματίες να εξετάσουν την Κύπρο.

Αυτό που τους ωθεί είναι τα κόστη που έχουν σιωπηλά απορροφήσει: υποχρεωτικά κόστη που τρέχουν είτε η επιχείρηση είχε καλό τρίμηνο είτε όχι, επιβαρύνσεις εισφορών που συσσωρεύονται ενώ χτίζεται κάτι πολύτιμο, και ένας φόρος εξόδου που διασφαλίζει ότι όσο περισσότερο περιμένετε να δράσετε, τόσο πιο δαπανηρό γίνεται να αλλάξετε γνώμη.

Για όσους έχουν ήδη χτίσει κάτι πολύτιμο στην Πολωνία, η αντίθεση εξακολουθεί να δικαιολογεί τη μετακίνηση, επειδή το 0% στα μερίσματα έχει τον τρόπο να διαπερνά σχεδόν κάθε συζήτηση για τον φόρο εξόδου. Σε κάθε περίπτωση, η απάντηση είναι η ίδια: συντονισμένος σχεδιασμός και στις δύο δικαιοδοσίες, σωστά εκτελεσμένος, από την αρχή. Ακριβώς για αυτό υπάρχει αυτός ο οδηγός.

Το αποτέλεσμα είναι μία από τις πιο απλές και επωφελείς μετεγκαταστάσεις που έχει στη διάθεσή του ένας Πολωνός επιχειρηματίας: μια απλή αίτηση διαμονής, ευρεία χρήση των αγγλικών στις επαγγελματικές υπηρεσίες, 300 ημέρες ηλιοφάνειας τον χρόνο, μια μεγάλη πολωνική κοινότητα, και ένα φορολογικό περιβάλλον ουσιαστικά ευνοϊκότερο για μετόχους, επενδυτές και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Γιατί Κύπρος συγκεκριμένα;

Για τους Πολωνούς πολίτες, η Κύπρος προσφέρει κάτι που καμία άλλη δικαιοδοσία της ΕΕ δεν μπορεί να συγκρίνει: ουσιαστικά χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση, πλήρη ένταξη στην ΕΕ, ένα αγγλόφωνο επαγγελματικό περιβάλλον, και ένα νομικό σύστημα με ρίζες στο κοινό δίκαιο. Τα πρακτικά πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• Εταιρικός φορολογικός συντελεστής 15%, ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρωπαϊκή Ένωση
• 0% φόρος στα μερίσματα και τους τόκους για τους επιλέξιμους κατοίκους με καθεστώς Non-Dom για αρχική περίοδο 17 ετών, με τη δυνατότητα περαιτέρω προαιρετικών παρατάσεων που εισήγαγε η μεταρρύθμιση του 2026
• 0% φόρος υπεραξίας στη διάθεση μετοχών και τίτλων, με την περιορισμένη εξαίρεση για εταιρείες «πλούσιες σε ακίνητα» που κατέχουν κυπριακή ακίνητη περιουσία σε ποσοστό 20% ή περισσότερο της αξίας των μετοχών (το όριο μειώθηκε από 50% με τη μεταρρύθμιση του 2026)
• Καμία φορολογία κληρονομιάς, σε οποιοδήποτε επίπεδο, σε οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο
• Οι ξένες συντάξεις μπορούν να φορολογηθούν, κατ' ετήσια επιλογή του φορολογούμενου, με σταθερό συντελεστή 5% στο τμήμα που υπερβαίνει τα €5,000 ετησίως (το όριο των €5,000 αυξήθηκε από €3,420 με τη μεταρρύθμιση του 2026)
• Ως συνεταίρος στην ΕΕ, οι Πολωνοί πολίτες απολαμβάνουν ελεύθερη κυκλοφορία, χωρίς βίζα, χωρίς αίτηση άδειας, χωρίς ουρά μετανάστευσης
• Νομικό σύστημα αγγλικού κοινού δικαίου, αγγλόφωνοι επαγγελματίες, και απευθείας πτήσεις προς Βαρσοβία, Κρακοβία, Γκντανσκ και άλλες πολωνικές πόλεις
• 300 ημέρες ηλιοφάνειας, σχεδόν μηδενική βίαιη εγκληματικότητα, εξαιρετικά διεθνή σχολεία, και μια αναπτυσσόμενη κοινότητα εκπατρισμένων από την Κεντρική και Ανατολική Ευρώπη

Κύπρος vs Πολωνία: σύγκριση φόρων 2026

Η φορολογική διαφορά μεταξύ Πολωνίας και Κύπρου μπορεί να είναι σημαντική, ειδικά για επιχειρηματίες, μετόχους και άτομα που λαμβάνουν μερίσματα, τόκους ή εισόδημα από επενδύσεις.

Πλεονεκτήματα τρόπου ζωής στην Κύπρο

Η φορολογική αποδοτικότητα φέρνει τους ανθρώπους στην Κύπρο. Η ζωή εκεί τείνει να τους κρατά.

Τριακόσιες ημέρες ηλιοφάνειας τον χρόνο, ένα φιλικό προς τις οικογένειες περιβάλλον με σχεδόν μηδενική βίαιη εγκληματικότητα, διεθνή σχολεία σε Λεμεσό, Λευκωσία, Πάφο και Λάρνακα, και ένας επαγγελματικός κόσμος που λειτουργεί εξ ολοκλήρου στα αγγλικά, τραπεζικά, νομικά, επιχειρήσεις, όλα.

Επίσης βρίσκεται σε ένα σταυροδρόμι που ταιριάζει καλά στους διεθνώς κινητικούς επιχειρηματίες. Η Ευρώπη είναι στην πόρτα, η Μέση Ανατολή και ο Κόλπος είναι μια σύντομη πτήση μακριά, και οι ισχυρές κοινότητες εκπατρισμένων του νησιού, ολοένα και πιο κεντροευρωπαϊκού και ανατολικοευρωπαϊκού χαρακτήρα, σημαίνουν ότι η κοινωνική υποδομή της μετεγκατάστασης υπάρχει ήδη.

Προσθέστε τη νομική βεβαιότητα της ΕΕ, την απουσία φόρου κληρονομιάς, και το είδος του περιβάλλοντος όπου θάλασσα, βουνά και μια πραγματικά σύγχρονη πόλη συνυπάρχουν μέσα σε μία ώρα οδήγησης, και το επιχείρημα του τρόπου ζωής αρχίζει να μοιάζει λιγότερο με μπόνους και περισσότερο με τον ίδιο τον σκοπό.

Η σωστή σειρά μετεγκατάστασης: Πολωνία προς Κύπρο

Μια επιτυχημένη μετεγκατάσταση από την Πολωνία στην Κύπρο πρέπει να σχεδιάζεται σε φάσεις και με τη σωστή σειρά.

Φάση 1, Πολωνική φορολογική ανασκόπηση πριν τη μετεγκατάσταση

• Μια συγκεκριμένη ημερομηνία αναχώρησης και στρατηγική εξόδου
• Ανάλυση πολωνικής φορολογικής κατοικίας βάσει του κριτηρίου κέντρου ζωτικών συμφερόντων
• Εκτίμηση φόρου εξόδου όπου εφαρμόζεται
• Ειδοποίηση της πολωνικής φορολογικής αρχής (Urząd Skarbowy)

Φάση 2, Προετοιμασία πριν την αναχώρηση

• Σχέδιο στέγασης στην Κύπρο
• Βήματα απογραφής από την Πολωνία όπου χρειάζεται
• Προετοιμασία των εγγράφων της αίτησης διαμονής MEU1

Φάση 3, Άφιξη και εγγραφή στην Κύπρο

• Άφιξη στην Κύπρο
• Υποβολή της αίτησης διαμονής MEU1 (Yellow Slip)
• Αριθμός Φορολογικού Μητρώου Κύπρου
• Αίτηση για καθεστώς Non-Dom και φορολογική κατοικία Κύπρου βάσει του κανόνα των 183 ή των 60 ημερών
• Ανασκόπηση της δομής της κυπριακής εταιρείας ή της επιχείρησης, με έμφαση στην οικονομική ουσία

Φάση 4, Συνεχής συμμόρφωση

• Συνεχής συμμόρφωση τόσο στην Πολωνία όσο και στην Κύπρο

Τι να κάνετε στην Πολωνία πριν μετακομίσετε στην Κύπρο

Η αποχώρηση από την Πολωνία δεν είναι απλώς ζήτημα συσκευασίας και αναχώρησης. Το πολωνικό φορολογικό σύστημα έχει τους δικούς του μηχανισμούς για τον προσδιορισμό της κατοικίας, και χωρίς τα σωστά βήματα πριν την αναχώρηση, η έκθεση στον πολωνικό φόρο μπορεί να συνεχιστεί πολύ μετά την ημέρα που φεύγετε. Ένα δομημένο σχέδιο πριν την αναχώρηση είναι απαραίτητο.

Πολωνική φορολογική κατοικία

Η Πολωνία προσδιορίζει τη φορολογική κατοικία βάσει δύο εναλλακτικών κριτηρίων: του κανόνα των 183 ημερών και του κριτηρίου κέντρου ζωτικών συμφερόντων. Ένα άτομο είναι φορολογικός κάτοικος Πολωνίας εάν πληροί οποιοδήποτε από τα δύο.

Ο κανόνας των 183 ημερών είναι σαφής: η παραμονή για περισσότερες από 183 ημέρες στην Πολωνία σε ένα ημερολογιακό έτος σας καθιστά φορολογικό κάτοικο Πολωνίας, ανεξάρτητα από οποιαδήποτε άλλη σύνδεση.

Το κριτήριο κέντρου ζωτικών συμφερόντων είναι ο πιο σημαντικός κανόνας για οποιονδήποτε μετεγκαθίσταται. Ακόμη και αν περάσετε λιγότερες από 183 ημέρες στην Πολωνία, παραμένετε φορολογικός κάτοικος Πολωνίας εάν το κέντρο των προσωπικών ή οικονομικών σας συμφερόντων βρίσκεται στην Πολωνία. Η μετακίνηση της οικογένειάς σας, το κλείσιμο των πολωνικών επιχειρηματικών σας δραστηριοτήτων, και η εδραίωση μιας γνήσιας ζωής στην Κύπρο είναι εξίσου σημαντικά με την καταμέτρηση ημερών.

Τα βασικά βήματα για τη διακοπή της πολωνικής φορολογικής κατοικίας είναι:

• Η φυσική μετεγκατάσταση στην Κύπρο και η παραμονή λιγότερο από 183 ημέρες στην Πολωνία
• Η μετακίνηση του κέντρου των προσωπικών σας συμφερόντων: εάν η οικογένειά σας, η κύρια κατοικία και η κοινωνική σας ζωή μετακινηθούν στην Κύπρο, ο δεσμός προσωπικού συμφέροντος με την Πολωνία διακόπτεται
• Η μετακίνηση του κέντρου των οικονομικών σας συμφερόντων: αναδιάρθρωση της πηγής εισοδήματός σας, της διαχείρισης της εταιρείας και των τραπεζικών σας εργασιών μακριά από την Πολωνία

Ένα σημείο που χρειάζεται προσοχή: η ικανοποίηση ενός από τους δύο δεσμούς, προσωπικού ή οικονομικού, μπορεί ακόμη να σας χαρακτηρίσει ως φορολογικό κάτοικο Πολωνίας.

Γιατί αυτό έχει σημασία: ένας φορολογικός κάτοικος Πολωνίας υποχρεούται να δηλώνει και να πληρώνει φόρο στην Πολωνία επί του παγκόσμιου εισοδήματός του, ανεξάρτητα από το πού αποκτήθηκε. Ένας μη κάτοικος, αντίθετα, φορολογείται στην Πολωνία μόνο επί εισοδήματος πολωνικής πηγής, πολωνικής απασχόλησης, πολωνικής επιχειρηματικής δραστηριότητας, πολωνικών ακινήτων ή ορισμένων πληρωμών από πολωνικές οντότητες. Όπου το εισόδημα πολωνικής πηγής συνεχίζεται μετά την αναχώρηση, η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας Κύπρου-Πολωνίας γενικά περιορίζει τα φορολογικά δικαιώματα της Πολωνίας, ώστε το ίδιο εισόδημα να μη φορολογείται δύο φορές. Ο συντονισμός της θέσης της Σύμβασης από την αρχή είναι μέρος του σχεδίου μετεγκατάστασης.

Πολωνικός φόρος εξόδου

Η Πολωνία εισήγαγε φόρο εξόδου (podatek od wyjścia / podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków) το 2019. Εφαρμόζεται σε άτομα που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία εκτός Πολωνίας και κατέχουν επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία με μη πραγματοποιηθέντα κέρδη, όπου η συνολική εύλογη αγοραία αξία υπερβαίνει το νόμιμο όριο.

Οι βασικοί κανόνες είναι:

• Ο φόρος εξόδου εφαρμόζεται σε μη πραγματοποιηθέντα κέρδη όπου η συνολική εύλογη αγοραία αξία των επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει τα PLN 4 εκατομμύρια. Για συζύγους με κοινή περιουσία, το όριο εφαρμόζεται συλλογικά.
• Για άτομα που αλλάζουν τη φορολογική τους κατοικία, ο φόρος εφαρμόζεται μόνο σε συγκεκριμένες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων, κυρίως: δικαιώματα και υποχρεώσεις σε προσωπική εταιρεία, μετοχές και άλλες συμμετοχές σε εταιρείες, παράγωγα και άλλους τίτλους, και μερίδια σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Τα περιουσιακά στοιχεία προσωπικής χρήσης και τα ακίνητα δεν εμπίπτουν, κατά κανόνα, στο πεδίο εφαρμογής.
• Ο συντελεστής είναι 19% επί των μη πραγματοποιηθέντων κερδών υπεραξίας, ή 3% όπου η φορολογική αξία του περιουσιακού στοιχείου δεν έχει καθοριστεί.
• Η υποχρέωση προκύπτει κατά το σημείο μεταφοράς της φορολογικής κατοικίας, όχι κατά την πραγματική διάθεση.
• Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ο φόρος μπορεί να καταβληθεί σε δόσεις για περίοδο που δεν υπερβαίνει τα πέντε έτη.

Μια περαιτέρω εξέλιξη προς παρακολούθηση: η συμβατότητα του πολωνικού φόρου εξόδου για φυσικά πρόσωπα με το δίκαιο της ΕΕ (ιδίως την Οδηγία ATAD και τη νομολογία του ΔΕΕ) αποτελεί επί του παρόντος αντικείμενο παραπομπής στο Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ενώ το καθεστώς παραμένει σε ισχύ, πρόκειται για έναν ενεργό τομέα νομικού κινδύνου που μπορεί να επηρεάσει τον χρονισμό και τη στρατηγική σχεδιασμού.

Ειδοποίηση της πολωνικής φορολογικής αρχής

Αν και δεν υπάρχει ένα μοναδικό τυποποιημένο έντυπο αναχώρησης, υπάρχουν σαφείς υποχρεώσεις:

• Ειδοποιήστε την αρμόδια Urząd Skarbowy για την αλλαγή της διεύθυνσης και του καθεστώτος κατοικίας σας, συνήθως μέσω εντύπου ενημέρωσης διεύθυνσης ZAP-3 ή με επικαιροποίηση των στοιχείων εγγραφής σας
• Για όσους είναι εγγεγραμμένοι στον ΦΠΑ (VAT-R), πρέπει να ολοκληρωθούν επίσημα βήματα διαγραφής ή αναστολής
• Για επιχειρηματίες εγγεγραμμένους στο Κεντρικό Μητρώο και Πληροφορίες Οικονομικής Δραστηριότητας (CEIDG), απαιτείται αναστολή ή παύση δραστηριότητας εάν διακόπτετε τις πολωνικές επιχειρηματικές λειτουργίες
• Υποβάλετε σωστά την τελική σας πολωνική δήλωση φόρου προσωπικού εισοδήματος (PIT) για το έτος αναχώρησης, αντικατοπτρίζοντας το καθεστώς μη κατοικίας σας για το τμήμα του έτους μετά την αναχώρηση
• Εάν έχετε υπαχθεί σε κατ' αποκοπή φορολόγηση (ryczałt) ή στο καθεστώς σταθερού φόρου (podatek liniowy), ενδέχεται να απαιτηθούν πρόσθετες υποβολές

Η μη σωστή ειδοποίηση των πολωνικών αρχών ενέχει τον κίνδυνο η φορολογική αρχή να συνεχίσει να σας αντιμετωπίζει ως φορολογικό κάτοικο Πολωνίας και να σας φορολογεί επί του παγκόσμιου εισοδήματός σας αναλόγως.

Τι να κάνετε στην Κύπρο κοντά στην άφιξη

Πρακτικά βήματα απογραφής από την Πολωνία

Αρκετές πρακτικές διαγραφές θα πρέπει να ολοκληρωθούν πριν ή λίγο μετά την αναχώρηση:

• Ακυρώστε ή ανακατευθύνετε τους λογαριασμούς κοινής ωφέλειας στην πολωνική σας διεύθυνση
• Ειδοποιήστε την πολωνική σας τράπεζα και τους επενδυτικούς σας λογαριασμούς για την αλλαγή της διεύθυνσης και του καθεστώτος κατοικίας σας
• Ειδοποιήστε τον πολωνικό συνταξιοδοτικό σας πάροχο (PPK ή OFE) για την αναχώρηση και τη νέα σας διεύθυνση
• Ακυρώστε ή προσαρμόστε την πολωνική ιδιωτική ασφάλεια υγείας και ειδοποιήστε την εγγραφή σας στο NFZ (Εθνικό Ταμείο Υγείας)
• Επικαιροποιήστε τη διεύθυνσή σας στο μητρώο PESEL με τον τοπικό gmina (δήμο)
• Εάν διατηρείτε πολωνικό ακίνητο και το εκμισθώνετε, διασφαλίστε τη συμμόρφωση με τους κανόνες εισοδήματος από ενοίκια για μη κατοίκους βάσει του πολωνικού φορολογικού δικαίου

Προετοιμασία άδειας διαμονής και διαμονής

Για τους Πολωνούς πολίτες, η κυπριακή πλευρά της μετεγκατάστασης είναι σημαντικά απλούστερη από ό,τι για τους υπηκόους τρίτων χωρών. Ως πολίτες της ΕΕ, οι Πολωνοί πολίτες έχουν το δικαίωμα να ζουν και να εργάζονται στην Κύπρο χωρίς καμία απαίτηση βίζας ή άδειας. Ωστόσο, οι πολίτες της ΕΕ που προτίθενται να διαμείνουν στην Κύπρο για περισσότερες από 90 ημέρες υποχρεούνται να αποκτήσουν Πιστοποιητικό Εγγραφής ΕΕ (γνωστό ως Yellow Slip) από το Τμήμα Αρχείου Πληθυσμού και Μετανάστευσης.

Αυτό δεν είναι μεταναστευτικό εμπόδιο, είναι μια απλή εγγραφή που επιβεβαιώνει το δικαίωμα διαμονής που ήδη κατέχεται βάσει του δικαίου ελεύθερης κυκλοφορίας της ΕΕ. Θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως πρώτη προτεραιότητα κατά την άφιξη.

Πριν υποβάλετε αίτηση, χρειάζεστε μια κυπριακή διεύθυνση. Είτε ενοικιάζετε είτε αγοράζετε είναι ζήτημα προτίμησης, αν και η εξασφάλιση της διεύθυνσης θα πρέπει να είναι η προτεραιότητά σας.

Υποβολή αίτησης για το Yellow Slip / MEU1

Η αίτηση πρέπει να υποβληθεί εντός τεσσάρων μηνών από την ημερομηνία εισόδου στην Κύπρο. Το Yellow Slip απαιτείται για:

• Νόμιμη διαμονή στην Κύπρο
• Φορολογική εγγραφή
• Εγγραφή στις κοινωνικές ασφαλίσεις
• Τραπεζικές εργασίες
• Εγγραφή σε σχολείο
• Σύνδεση κοινής ωφέλειας
• Απόδειξη μακροχρόνιας μετεγκατάστασης

Τα τυπικά έγγραφα περιλαμβάνουν διαβατήριο ή ταυτότητα, αποδεικτικό διεύθυνσης, αποδεικτικό απασχόλησης ή αυτοαπασχόλησης, επαρκείς πόρους όπου εφαρμόζεται, βασική ασφάλεια υγείας, και οικογενειακά έγγραφα όπου σχετίζονται.

Απόκτηση αριθμού φορολογικού μητρώου Κύπρου

Μετά την άφιξη και την εγγραφή διαμονής, το άτομο θα πρέπει να αποκτήσει Αριθμό Φορολογικού Μητρώου Κύπρου. Αυτός απαιτείται για την κυπριακή φορολογική εγγραφή, τις υποβολές, το καθεστώς Non-Dom, την απασχόληση, τις ρυθμίσεις διευθυντή εταιρείας και άλλα φορολογικά ζητήματα.

Εγγραφή ως φορολογικός κάτοικος Κύπρου

Η κυπριακή φορολογική κατοικία για φυσικά πρόσωπα μπορεί να επιτευχθεί είτε βάσει του κανόνα των 183 ημερών είτε του κανόνα των 60 ημερών.

Ο κανόνας των 183 ημερών

Ένα άτομο είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου εάν περάσει περισσότερες από 183 ημέρες στην Κύπρο κατά το σχετικό ημερολογιακό έτος. Δεν απαιτούνται πρόσθετες προϋποθέσεις.

Ο αναθεωρημένος κανόνας των 60 ημερών για το 2026

Από το 2026, ο κυπριακός κανόνας των 60 ημερών έχει αναθεωρηθεί. Η προηγούμενη προϋπόθεση που απαιτούσε το άτομο να μην είναι φορολογικός κάτοικος σε καμία άλλη δικαιοδοσία έχει καταργηθεί. Οι υπόλοιπες προϋποθέσεις παραμένουν σε ισχύ.

Για να πληροί τις προϋποθέσεις βάσει του κανόνα των 60 ημερών, το άτομο πρέπει γενικά:

• Να περάσει τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο κατά το φορολογικό έτος
• Να μην περάσει περισσότερες από 183 ημέρες σε οποιαδήποτε άλλη μεμονωμένη χώρα κατά το ίδιο φορολογικό έτος
• Να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στην Κύπρο, να απασχολείται στην Κύπρο, ή να κατέχει αξίωμα όπως διευθυντής σε εταιρεία φορολογικά κάτοικο Κύπρου
• Να διατηρεί μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, ιδιόκτητη ή ενοικιαζόμενη
• Να διασφαλίζει ότι η κυπριακή επιχείρηση, απασχόληση ή αξίωμα δεν τερματίζεται κατά το φορολογικό έτος

Αυτός ο κανόνας είναι ιδιαίτερα χρήσιμος για επιχειρηματίες και διεθνώς κινητικά άτομα που δεν χρειάζεται να περνούν το μεγαλύτερο μέρος του έτους στην Κύπρο αλλά θέλουν μια γνήσια κυπριακή φορολογική βάση.

Κανόνες καταμέτρησης ημερών

Για την κυπριακή φορολογική κατοικία, η καταμέτρηση ημερών πρέπει να παρακολουθείται προσεκτικά:

• Η ημέρα άφιξης στην Κύπρο μετρά ως ημέρα στην Κύπρο
• Η ημέρα αναχώρησης από την Κύπρο μετρά ως ημέρα εκτός Κύπρου
• Η άφιξη και η αναχώρηση την ίδια ημέρα μετρά ως κυπριακή ημέρα
• Η αναχώρηση και η επιστροφή την ίδια ημέρα μετρά ως ημέρα εκτός Κύπρου

Ένας Πολωνός που μετεγκαθίσταται θα πρέπει να τηρεί κατάλληλα ταξιδιωτικά αρχεία: αεροπορικά εισιτήρια, κάρτες επιβίβασης, σφραγίδες διαβατηρίου όπου εφαρμόζεται, ημερολογιακά αρχεία και αποδεικτικά διαμονής.

Καθεστώς μη-κάτοικου στην Κύπρο

Το κυπριακό καθεστώς Non-Dom είναι ένας από τους κύριους λόγους για τους οποίους οι Πολωνοί επιχειρηματίες και επενδυτές μετεγκαθίστανται στην Κύπρο.

Ένας φορολογικός κάτοικος Κύπρου που δεν έχει κατοικία (domicile) στην Κύπρο μπορεί να απαλλάσσεται από την Έκτακτη Αμυντική Εισφορά (SDC) επί εισοδήματος μερισμάτων και τόκων. Για τα επιλέξιμα άτομα με καθεστώς Non-Dom στην Κύπρο:

• Τα μερίσματα γενικά δεν υπόκεινται σε κυπριακό φόρο εισοδήματος
• Τα μερίσματα απαλλάσσονται από SDC
• Οι τόκοι απαλλάσσονται από SDC
• Το εισόδημα από ενοίκια, από την 1η Ιανουαρίου 2026, απαλλάσσεται επίσης από SDC (εξακολουθεί να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος)
• Το GESY μπορεί να εφαρμοστεί με 2.65%, με το ετήσιο όριο εισοδήματος των €180,000 (με αποτέλεσμα μέγιστη ετήσια έκθεση GESY σε τέτοιο εισόδημα €4,770)

Διάρκεια του καθεστώτος Non-Dom

Η τυπική περίοδος οφέλους Non-Dom είναι 17 έτη από την ημερομηνία που το άτομο γίνεται φορολογικός κάτοικος Κύπρου. Μετά από 17 έτη κυπριακής φορολογικής κατοικίας (στα τελευταία 20 έτη), το άτομο θεωρείται ότι αποκτά κυπριακή κατοικία (domicile) και η απαλλαγή από SDC παύει βάσει της προεπιλεγμένης θέσης.

Προαιρετική παράταση που εισήγαγε η μεταρρύθμιση του 2026

Η μεταρρύθμιση του 2026 εισήγαγε έναν προαιρετικό μηχανισμό παράτασης πέραν της αρχικής περιόδου των 17 ετών:

• Ένα άτομο χωρίς κυπριακή κατοικία, του οποίου η κατοικία καταγωγής είναι εκτός Κύπρου, μπορεί να επιλέξει να παρατείνει την απαλλαγή από SDC για περαιτέρω περίοδο πέντε ετών καταβάλλοντας εφάπαξ ποσό €250,000 που καλύπτει ολόκληρη την περίοδο
• Αυτή η επιλογή μπορεί να γίνει δύο φορές διαδοχικά, παρέχοντας έως δέκα πρόσθετα έτη καθεστώτος απαλλαγής από SDC (μέγιστο συνολικό παράθυρο οφέλους έως 27 έτη)
• Χωριστά, ένα άτομο που έχει καταστεί θεωρούμενος κάτοικος (deemed-domiciled) μπορεί εναλλακτικά να επιλέξει, σε ετήσια βάση, να καταβάλλει σταθερή SDC €50,000 ανεξάρτητα από το πραγματικό εισόδημα μερισμάτων και τόκων

Για τους Πολωνούς επιχειρηματίες και μετόχους με μακροπρόθεσμους ορίζοντες διάρθρωσης πλούτου, η επιλογή παράτασης είναι ένα ουσιαστικό εργαλείο σχεδιασμού και θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη στη συνολική απόφαση διάρθρωσης από την αρχή.

Φόρος προσωπικού εισοδήματος Κύπρου 2026

Από το 2026, η Κύπρος αύξησε το αφορολόγητο όριο για τα φυσικά πρόσωπα από €19,500 σε €22,000 και αναθεώρησε τα κλιμάκια φόρου προσωπικού εισοδήματος.

Αυτό καθιστά την Κύπρο ελκυστική για άτομα που συνδυάζουν έναν μέτριο μισθό με εισόδημα από μερίσματα βάσει του καθεστώτος Non-Dom, όπου τα ίδια τα μερίσματα δεν φέρουν SDC.

Ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο

Πολλοί Πολωνοί επιχειρηματίες που μετακομίζουν στην Κύπρο εξετάζουν επίσης την ίδρυση μιας κυπριακής ιδιωτικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Μια κυπριακή εταιρεία μπορεί να είναι χρήσιμη για:

• Διεθνή συμβουλευτική
• Κατοχή συμμετοχών
• E-commerce, SaaS και ψηφιακές επιχειρήσεις
• Εκμετάλλευση διανοητικής ιδιοκτησίας βάσει του κυπριακού καθεστώτος IP Box
• Επενδυτική κατοχή
• Διάρθρωση ομίλου
• Τιμολόγηση πελατών διεθνώς
• Απασχόληση του ιδρυτή ή βασικών μελών της ομάδας στην Κύπρο

Από το 2026, οι κυπριακές εταιρείες υπόκεινται σε 15% εταιρικό φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, η μεταρρύθμιση του 2026 διεύρυνε τον ορισμό της κυπριακής εταιρικής φορολογικής κατοικίας: οι εταιρείες που έχουν συσταθεί βάσει του κυπριακού δικαίου αντιμετωπίζονται πλέον αυτόματα ως φορολογικά κάτοικοι Κύπρου (το «κριτήριο σύστασης»), εκτός εάν μια εφαρμοστέα σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας προβλέπει διαφορετικά. Το προηγούμενο κριτήριο «διαχείρισης και ελέγχου» εξακολουθεί να είναι σχετικό για την ανάλυση άρσης ισοβαθμίας όπου προκύπτουν αξιώσεις διπλής κατοικίας.

Απαιτήσεις ίδρυσης εταιρείας

Μια κυπριακή εταιρεία συστήνεται μέσω του Εφόρου Εταιρειών. Τα βασικά έγγραφα είναι το Ιδρυτικό Έγγραφο και το Καταστατικό, η νόμιμη δήλωση (HE1), το έντυπο εγγεγραμμένου γραφείου (HE2) και το έντυπο διευθυντή και γραμματέα (HE3).

Μια τυπική σύσταση κυπριακής εταιρείας περιλαμβάνει:

• Έγκριση ονόματος
• Σύνταξη Ιδρυτικού Εγγράφου και Καταστατικού
• Διορισμό διευθυντή/ών και γραμματέα
• Διεύθυνση εγγεγραμμένου γραφείου
• Δομή μετόχων
• Εγγραφή UBO
• Φορολογική εγγραφή
• Τραπεζικό λογαριασμό ή λογαριασμό EMI
• Λογιστική και τήρηση βιβλίων
• Εγγραφή ΦΠΑ εάν απαιτείται
• Εγγραφή μισθοδοσίας εάν προσληφθούν εργαζόμενοι

Ουσία και διαχείριση στην Κύπρο

Μια κυπριακή εταιρεία δεν πρέπει να είναι μια δομή στα χαρτιά. Για φορολογικούς και τραπεζικούς σκοπούς, η δομή θα πρέπει να αντικατοπτρίζει γνήσια διαχείριση και έλεγχο στην Κύπρο. Η ουσία μπορεί να περιλαμβάνει:

• Διευθυντή κάτοικο Κύπρου ή πλειοψηφία στο διοικητικό συμβούλιο
• Συνεδριάσεις διοικητικού συμβουλίου που πραγματοποιούνται στην Κύπρο
• Στρατηγικές αποφάσεις που λαμβάνονται στην Κύπρο
• Εγγεγραμμένο γραφείο στην Κύπρο
• Κατάλληλα λογιστικά αρχεία
• Τραπεζικό λογαριασμό ή λογαριασμό EMI στην Κύπρο
• Τοπικούς παρόχους υπηρεσιών
• Απασχόληση ή αμοιβή διευθυντή όπου είναι κατάλληλο
• Συμβάσεις που υπογράφονται και διαχειρίζονται από την Κύπρο
• Απόδειξη ότι η Πολωνία δεν είναι πλέον ο πραγματικός τόπος διαχείρισης

Εγγραφή ΦΠΑ

Η εγγραφή ΦΠΑ στην Κύπρο απαιτείται γενικά όπου οι φορολογητέες παραδόσεις υπερβαίνουν τα €15,600 σε οποιαδήποτε κυλιόμενη περίοδο 12 μηνών. Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο είναι 19%. Για εταιρείες που παρέχουν υπηρεσίες σε όλη την ΕΕ, ενδέχεται να χρειαστεί να ληφθούν υπόψη πρόσθετοι κανόνες ΦΠΑ, VIES και αντιστροφής της επιβάρυνσης.

Προτεινόμενο χρονοδιάγραμμα για μετεγκατάσταση από Πολωνία στην Κύπρο

Κοινά λάθη κατά τη μετεγκατάσταση από Πολωνία στην Κύπρο

Τα πιο κοινά λάθη είναι:

1. Η αποχώρηση από την Πολωνία χωρίς εκτίμηση της έκθεσης στον φόρο εξόδου, ιδίως όπου τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη σε επιλέξιμες συμμετοχές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία εντός πεδίου υπερβαίνουν το όριο των PLN 4 εκατομμυρίων
2. Η διατήρηση πολωνικής διεύθυνσης ή οικογενειακών δεσμών στην Πολωνία και η υπόθεση ότι η πολωνική φορολογική κατοικία έχει τερματιστεί αυτόματα
3. Η μη σωστή ειδοποίηση της Urząd Skarbowy και η μη υποβολή της δήλωσης PIT του έτους αναχώρησης ως μη κάτοικος
4. Η μη επίσημη διαγραφή από τον ZUS και τον CEIDG όπου εφαρμόζεται, με αποτέλεσμα συνεχιζόμενες υποχρεώσεις εισφορών μετά την αναχώρηση
5. Η ίδρυση κυπριακής εταιρείας χωρίς πραγματική διαχείριση και έλεγχο στην Κύπρο
6. Η μη σωστή παρακολούθηση των κυπριακών ημερών και η μη ικανοποίηση του ορίου κατοικίας των 60 ή 183 ημερών για το σχετικό φορολογικό έτος
7. Η αίτηση για καθεστώς Non-Dom χωρίς σωστό σχεδιασμό φορολογικής κατοικίας από την αρχή
8. Η καταβολή μερισμάτων πριν εφαρμοστεί σωστά η κυπριακή δομή και επιβεβαιωθεί η θέση Non-Dom
9. Η αγνόηση των υποχρεώσεων εγγραφής ΦΠΑ στην Κύπρο
10. Η υπόθεση ότι η κυπριακή φορολογική κατοικία εξαλείφει αυτόματα την πολωνική φορολογική έκθεση επί συνεχιζόμενου εισοδήματος πολωνικής πηγής, χωρίς να ληφθεί υπόψη η θέση της Σύμβασης Κύπρου-Πολωνίας

Πώς μπορούμε να βοηθήσουμε

Η ομάδα μας για μετεγκατάσταση, φορολογία και εταιρικά θέματα στην Κύπρο μπορεί να βοηθήσει Πολωνούς ιδιώτες, οικογένειες και επιχειρηματίες με την πλήρη διαδικασία μετεγκατάστασης, συμπεριλαμβανομένων:

• Σχεδιασμού κυπριακής φορολογικής κατοικίας
• Αίτησης Non-Dom και εκτίμησης των επιλογών παράτασης μετά τα 17 έτη
• Αίτησης Yellow Slip / MEU1
• Ίδρυσης κυπριακής εταιρείας
• Εταιρικής διάρθρωσης και σχεδιασμού ουσίας διαχείρισης
• Φορολογικής εγγραφής και εγγραφής ΦΠΑ
• Ρύθμισης μισθοδοσίας και κοινωνικών ασφαλίσεων
• Τραπεζικής υποστήριξης
• Συντονισμού με πολωνούς φορολογικούς συμβούλους
• Συνεχούς λογιστικής, νομικής και συμμορφωτικής υποστήριξης

Για τους Πολωνούς επιχειρηματίες, το κλειδί δεν είναι μόνο να μετακομίσουν στην Κύπρο, αλλά να μετακομίσουν σωστά, με μια δομή που είναι φορολογικά συμμορφωμένη, τραπεζικά αποδεκτή και βιώσιμη.

Επικοινωνήστε μαζί μας για να κανονίσετε μια συμβουλευτική συνάντηση με την ομάδα μετεγκατάστασής μας.