Μετακίνηση στην Κύπρο από το Ηνωμένο Βασίλειο: οδηγός φορολογίας και κατοικίας 2026

Μια μετακίνηση από το Ηνωμένο Βασίλειο στην Κύπρο πρέπει να προγραμματιστεί στο πλαίσιο του Τεστ Νόμιμης Διαμονής του Ηνωμένου Βασιλείου για το ακριβές φορολογικό έτος του ΗΒ και τις δοκιμές ημερολογιακού έτους της Κύπρου. Τα συστήματα χρησιμοποιούν διαφορετικά φορολογικά έτη. Ένα πιστοποιητικό ή άδεια διαμονής στην Κύπρο δεν δημιουργεί από μόνο του μια καθαρή αναχώρηση από το Ηνωμένο Βασίλειο.

Τεστ υποχρεωτικής διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο και το καθεστώς μετά το 2025 FIG

Εφαρμόστε τις αυτόματες δοκιμές στο εξωτερικό, τις αυτόματες δοκιμές UK και επαρκών δεσμών χρησιμοποιώντας ταυτόχρονα αρχεία ημέρας, εργασίας, σπιτιού και οικογένειας. Η μεταχείριση κατά χωριστά έτη ισχύει μόνο όταν πληρούται μια νομοθετική περίπτωση. δεν είναι εκλογικό. Το μίσθωμα από το Ηνωμένο Βασίλειο, τα καθήκοντα απασχόλησης, οι θέσεις διευθυντών, οι εκχωρήσεις ακινήτων, οι συντάξεις, η προσωρινή μη κατοικία και η διαχείριση της εταιρείας ενδέχεται να παραμείνουν σχετικά.

Η βάση εμβάσματος αντικαταστάθηκε τον Απρίλιο 6 2025 από το τετραετές καθεστώς εισοδήματος και κερδών στο εξωτερικό για νέους κατοίκους Ηνωμένου Βασιλείου που πληρούν τις προϋποθέσεις εντός των πρώτων τεσσάρων ετών διαμονής τους μετά από τουλάχιστον δέκα συνεχόμενα έτη μη κατοίκους. Αυτό είναι ένα καθεστώς εισερχόμενων στο Ηνωμένο Βασίλειο, όχι ένας κανόνας μη Κυπριακού. Η έκθεση στον φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου απαιτεί τώρα επίσης μια ξεχωριστή και μεταβατική αναθεώρηση βάσει της κατοικίας και όχι ένα σύνθημα κατοικίας.

Πρωταρχικοί έλεγχοι: η τρέχουσα Οδηγίες για το τεστ υποχρεωτικής διαμονής του HMRC, τετραετής καθοδήγηση FIG και η συνθήκη ΗΒ-Κύπρου.

Η φορολογική κατοικία Κύπρου δεν είναι ίδια με τη μεταναστευτική κατοικία

Η φορολογική κατοικία στην Κύπρο ελέγχεται για κάθε ημερολογιακό έτος. Η δοκιμή 183 ημέρας απαιτεί παρουσία στην Κύπρο για περισσότερες από 183 ημέρες. Το εναλλακτικό τεστ 60-ημέρα απαιτεί τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο, όχι περισσότερες από 183 ημέρες σε οποιοδήποτε άλλο κράτος, καμία φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος, συνεχιζόμενο γραφείο που ανήκει στην Κύπρο και είναι μόνιμη επιχείρηση ή κατοικία στην Κύπρο. Τα ταξιδιωτικά αρχεία και οι ακριβείς ημερομηνίες έναρξης και λήξης έχουν σημασία.

Η άδεια διαμονής δεν καθορίζει από μόνη της φορολογική κατοικία και ένα πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας Κύπρου δεν τερματίζει από μόνο του τη διαμονή στη χώρα αναχώρησης. Οι εσωτερικοί κανόνες της χώρας αναχώρησης και κάθε παραβίαση της συνθήκης πρέπει να αναλυθούν ανεξάρτητα.

Τι κάνει και δεν κάνει η Κύπρος non-dom

Ένας επιλέξιμος φορολογικός κάτοικος Κύπρου που δεν έχει την κατοικία του στην Κύπρο για σκοπούς SDC μπορεί να εξαιρεθεί από την Ειδική Αμυντική Εισφορά για μερίσματα και παθητικούς τόκους έως ότου εφαρμοστεί ο νόμιμος κανόνας της λογιζόμενης κατοικίας. Δεν πρόκειται για γενική απαλλαγή από την παγκόσμια φορολογία. Δεν αφαιρεί τον φόρο εισοδήματος από την εργασία, τις επιχειρήσεις, τις συντάξεις ή τα ενοίκια. Συνεισφορές GHS/GESY. Κυπριακός φόρος υπεραξίας σε κυπριακή ακίνητη περιουσία και σχετικές πλούσιες σε ακίνητα μετοχές. ΔΕΞΑΜΕΝΗ; ή φόρος που οφείλεται σε άλλη χώρα.

Για το καλυμμένο ατομικό εισόδημα, το Τμήμα Φορολογίας δημοσιεύει έναν συντελεστή 2.65% GHS και ένα κοινό ανώτατο όριο EUR 180,000. Ο κανόνας παραγγελίας μεταξύ μισθών, συντάξεων, μερισμάτων, τόκων και ενοικίων πρέπει να εφαρμόζεται μία φορά, όχι ως νέο ανώτατο όριο για κάθε ροή εισοδήματος.

Οι εταιρείες απαιτούν πραγματική διαχείριση και ουσία

Η Κύπρος εφαρμόζει έναν εταιρικό συντελεστή φόρου εισοδήματος 15% από το φορολογικό έτος 2026. Η σύσταση κυπριακής εταιρείας δεν μεταφέρει την προσωπική κατοικία του ιδιοκτήτη, δεν καθιστά αυτόματα την εταιρεία κάτοικος της σύμβασης ή δεν καθιστά τις διανομές αφορολόγητες. Πρέπει να ελεγχθούν η πραγματική διαχείριση και έλεγχος, η πραγματική ιδιοκτησία, η έκθεση σε μόνιμη εγκατάσταση, η τιμολόγηση μεταβίβασης, οι κανόνες CFC και η σχετική συνθήκη. Ένας διορισμένος διευθυντής ή έδρα δεν υποκαθιστά τη γνήσια λήψη αποφάσεων.

Η διαδρομή μετανάστευσης πρέπει να επιλεγεί ξεχωριστά

Οι υπήκοοι ΕΕ/ΕΟΧ/Ελβετοί, δικαιούχοι της συμφωνίας αποχώρησης που πληρούν τις προϋποθέσεις και άλλοι υπήκοοι τρίτων χωρών χρησιμοποιούν διαφορετικές διαδικασίες. Η άδεια επισκέπτη δεν επιτρέπει την απασχόληση στην Κύπρο ή την εξ αποστάσεως εργασία απλώς και μόνο επειδή ο πληρωτής βρίσκεται στο εξωτερικό. Η μόνιμη κατοικία επένδυσης, το πρόγραμμα Digital Nomad, η οικογενειακή επανένωση, οι σπουδές, η απασχόληση, τα δρομολόγια ΕΕ Blue Card και Company of Foreign Interests έχουν διακριτούς όρους. Χρησιμοποιήστε τη διαδρομή που ταιριάζει με την πραγματική δραστηριότητα. μην συνάγετε εργασιακά δικαιώματα από ένα φορολογικό σχέδιο.

Ένα υπερασπίσιμο αρχείο πριν από τη μετακίνηση

Πριν ενεργήσετε, προετοιμάστε ένα ημερολόγιο μέτρησης ημερών. σπίτια και στοιχεία οικογενειακής τοποθεσίας· αρχεία απασχόλησης και διοικητικών συμβουλίων· ένα απόθεμα περιουσιακών στοιχείων και εσόδων· γραφήματα εταιρείας και εμπιστοσύνης. ταξινομήσεις συντάξεων· τραπεζικά έγγραφα πηγής κεφαλαίων· και ανάλυση αναχώρησης καταγωγής-χώρας. Μοντελοποιήστε ξεχωριστά το έτος αναχώρησης, το πρώτο πλήρες έτος Κύπρου και την πρώτη εξόρυξη ή διάθεση.