Переезд на Кипр из Польши: руководство по налогам, резидентству и структуированию 2026

Польша редко попадает в заголовки как одна из худших налоговых юрисдикций Европы, и на бумаге этого не должно быть. Но заголовочные ставки не являются тем, что заставляет польских предпринимателей рассматривать Кипр.

Что их движет, так это затраты, которые они тихо понесли: обязательные расходы, которые продолжаются независимо от того, был ли у бизнеса хороший квартал или нет, бремя взносов, которые накапливаются, пока строится что-то ценное, и налог на выход, который гарантирует, что чем дольше вы ждете, чтобы действовать, тем дороже становится изменить свое мнение.

Для тех, кто уже построил что-то ценное в Польше, контраст все еще оправдывает переезд, потому что 0% на дивиденды имеет способ прервать почти любой разговор о налоге на выход. В любом случае ответ остается прежним: согласованное планирование в обеих юрисдикциях, выполненное правильно с самого начала. Именно для этого и предназначен этот гид.

Результатом является один из самых простых и выгодных переездов, доступных польскому предпринимателю: простая заявка на получение разрешения на проживание, английский язык, широко используемый в профессиональных услугах, 300 дней солнечного света в году, большая польская община и налоговая среда, которая значительно более благоприятна для акционеров, инвесторов и владельцев бизнеса.

Почему именно Кипр?

Для граждан Польши Кипр предлагает то, что ни одна другая юрисдикция ЕС не может предложить: значительно более низкое налоговое бремя, полное членство в ЕС, англоязычную профессиональную среду и правовую систему, основанную на общем праве. Практические преимущества включают:

• 15% корпоративный налог, один из самых низких в Европейском Союзе
• 0% налог на дивиденды и проценты для квалифицированных резидентов Non-Dom на первоначальный срок 17 лет с возможностью дальнейших необязательных продлений, введенных реформой 2026 года
• 0% налог на прирост капитала при продаже акций и ценных бумаг, с ограниченным исключением для "богатых имуществом" компаний, которые владеют недвижимостью на Кипре на сумму 20% или более от стоимости акций (порог снижен с 50% реформой 2026 года)
• Отсутствие налога на наследство на любом уровне, на любые активы
• Иностранные пенсии могут облагаться налогом по выбору налогоплательщика по фиксированной ставке 5% на часть, превышающую €5,000 в год (порог в €5,000 был увеличен с €3,420 реформой 2026 года)
• Как член ЕС, граждане Польши пользуются свободным передвижением — без визы, без подачи заявления на разрешение, без очереди на иммиграцию
• Правовая система общего права, англоязычные профессионалы и прямые рейсы в Варшаву, Краков, Гданьск и другие польские города
• 300 дней солнечного света, почти нулевая насильственная преступность, отличные международные школы и растущее сообщество экспатов из Центральной и Восточной Европы

Кипр против Польши: налоговое сравнение 2026

Налоговая разница между Польшей и Кипром может быть значительной, особенно для предпринимателей, акционеров и физических лиц, получающих дивиденды, проценты или инвестиционный доход.

Область	Кипр 2026	Польша 2026
Корпоративный налог на прибыль	15%	19% стандартный; 9% для малых налогоплательщиков (доход до €2м)
Налог на личный доход	Прогрессивный; первые €22,000 без налога; максимальная ставка 35%	Прогрессивный; PLN 30,000 без налога; 12% до PLN 120,000; 32% выше; плюс 4% солидарный сбор (danina solidarnościowa) на доход, превышающий PLN 1,000,000
Дивиденды — физические лица Non-Dom	0% SDC для Non-Doms; 2.65% GESY может применяться на доход до €180,000 (макс. €4,770/год)	19% плоский налог на удержание
Проценты — физические лица Non-Dom	0% SDC для Non-Doms; 2.65% GESY может применяться, в пределах €180,000	19% налог на удержание
Прирост капитала на ценные бумаги	Обычно освобожден; исключение для акций в "богатых имуществом" компаниях (недвижимость Кипра ≥ 20% от стоимости акций), облагается налогом по ставке 20%	19% плоский налог; льгота доступна для долгосрочных налогоплательщиков PIT-38 в некоторых случаях
Триггер налоговой резидентуры	Правило 183 дней или пересмотренное правило 60 дней	Правило 183 дней или тест центра жизненных интересов

Преимущества образа жизни на Кипре

Налоговая эффективность привлекает людей на Кипр. Жизнь там, как правило, удерживает их.

Триста дней солнечного света в году, семейная обстановка с почти нулевой насильственной преступностью, международные школы в Лимассоле, Никосии, Пафосе и Ларнаке, и профессиональный мир, который полностью функционирует на английском языке — банковское дело, право, бизнес — все это.

Кроме того, он находится на перекрестке, который хорошо подходит международным предпринимателям. Европа на пороге, Ближний Восток и Персидский залив — короткий перелет, а сильные сообщества экспатов на острове — все более центрально- и восточноевропейского характера — означают, что социальная инфраструктура для переезда уже существует.

Добавьте юридическую определенность ЕС, отсутствие налога на наследство и такую обстановку, где море, горы и поистине современный город сосуществуют в пределах часа езды, и аргументы в пользу образа жизни начинают казаться не просто бонусом, а самой сутью.

Правильная последовательность переезда: Польша на Кипр

Успешный переезд из Польши на Кипр должен быть спланирован поэтапно и в правильном порядке.

Этап 1 — Предпереездной анализ польских налогов

• Конкретная дата отъезда и стратегия выхода
• Анализ польской налоговой резидентуры по тесту центра жизненных интересов
• Оценка налога на выход, если применимо
• Уведомление польского налогового управления (Urząd Skarbowy)

Этап 2 — Подготовка перед отъездом

• План жилья на Кипре
• Шаги по отмене регистрации в Польше, если это необходимо
• Подготовка документов для заявки на разрешение MEU1

Этап 3 — Прибытие и регистрация на Кипре

• Прибытие на Кипр
• Подача заявки на разрешение MEU1 (Желтая бумага)
• Номер налогового идентификатора Кипра
• Заявка на статус Non-Dom и налоговую резидентуру Кипра по правилу 183 дней или 60 дней
• Обзор структуры компании или бизнеса на Кипре с акцентом на экономическую сущность

Этап 4 — Непрерывное соблюдение

• Непрерывное соблюдение как в Польше, так и на Кипре

Что делать в Польше перед переездом на Кипр

Уход из Польши — это не просто вопрос упаковки и отъезда. Польская налоговая система имеет свои механизмы для определения резидентуры, и без правильных шагов перед отъездом, воздействие польских налогов может продолжаться долго после того, как вы уедете. Структурированный план перед отъездом является необходимым.

Польская налоговая резидентура

Польша определяет налоговую резидентуру по двум альтернативным тестам: правилу 183 дней и тесту центра жизненных интересов. Физическое лицо является налоговым резидентом Польши, если оно удовлетворяет любому из них.

Правило 183 дней является простым: пребывание более 183 дней в Польше в календарном году делает вас налоговым резидентом Польши, независимо от любых других связей.

Тест центра жизненных интересов является более важным правилом для любого, кто переезжает. Даже если вы проводите менее 183 дней в Польше, вы остаетесь налоговым резидентом Польши, если ваш центр личных или экономических интересов находится в Польше. Переезд вашей семьи, закрытие ваших польских бизнес-активностей и создание подлинной жизни на Кипре так же важны, как и подсчет дней.

Ключевые шаги для разрыва польской налоговой резидентуры:

• Физический переезд на Кипр и пребывание менее 183 дней в Польше
• Переезд вашего центра личных интересов: если ваша семья, основной дом и социальная жизнь переезжают на Кипр, связь личных интересов с Польшей разрывается
• Переезд вашего центра экономических интересов: реорганизация источника вашего дохода, управления компанией и банковских операций за пределами Польши

Важный момент: выполнение одного из двух связей, личной или экономической, все еще может квалифицировать вас как налогового резидента Польши.

Почему это важно: налоговый резидент Польши обязан отчитываться и платить налоги в Польше на свой мировой доход, независимо от того, где он был получен. В отличие от этого, нерезидент облагается налогом в Польше только на доход из польских источников — польская работа, польская бизнес-активность, польская недвижимость или определенные выплаты от польских юридических лиц. Если доход из польских источников продолжается после отъезда, Соглашение о двойном налогообложении между Польшей и Кипром обычно ограничит налоговые права Польши, чтобы один и тот же доход не облагался налогом дважды. Координация положения по соглашению с самого начала является частью плана переезда.

Польский налог на выход

Польша ввела налог на выход (podatek od wyjścia / podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków) в 2019 году. Он применяется к физическим лицам, которые переводят свою налоговую резидентуру за пределы Польши и владеют квалифицированными активами с нереализованными прибылями, где совокупная рыночная стоимость превышает установленный порог.

Ключевые правила:

• Налог на выход применяется к нереализованным прибылям, где совокупная рыночная стоимость квалифицированных активов превышает PLN 4 миллиона. Для супругов с совместной собственностью порог применяется совместно.
• Для физических лиц, меняющих свою налоговую резидентуру, налог применяется только к определенным категориям активов, в основном: права и обязательства в партнерстве; акции и другие участия в компаниях; производные и другие ценные бумаги; и доли в коллективных инвестиционных инструментах. Активы для личного пользования и недвижимость, как правило, не подпадают под действие.
• Ставка составляет 19% на нереализованные приросты капитала или 3%, если налоговая стоимость актива не установлена.
• Обязанность возникает в момент передачи налоговой резидентуры, а не при фактической продаже.
• При определенных условиях налог может быть уплачен в рассрочку на срок не более пяти лет.

Еще одно развитие, за которым стоит следить: совместимость польского налога на выход для физических лиц с правом ЕС (в частности, Директивой ATAD и судебной практикой Суда Европейского Союза) в настоящее время является предметом обращения в Суд Европейского Союза. Хотя режим остается в силе, это область юридического риска, которая может повлиять на время и стратегию планирования.

Уведомление польского налогового управления

Хотя нет единой стандартизированной формы отъезда, существуют четкие обязательства:

• Уведомить ваш компетентный Urząd Skarbowy о вашем изменении адреса и статуса резидентуры, обычно через форму обновления адреса ZAP-3 или обновив свои регистрационные данные
• Для тех, кто зарегистрирован для НДС (VAT-R), необходимо завершить формальные шаги по отмене регистрации или приостановке
• Для предпринимателей, зарегистрированных в Центральном реестре и информации о хозяйственной деятельности (CEIDG), требуется приостановка или закрытие деятельности, если вы прекращаете польские бизнес-операции
• Правильно подать вашу окончательную налоговую декларацию по личному налогу в Польше (PIT) за год отъезда, отражая ваш статус нерезидента за ту часть года, которая наступила после отъезда
• Если вы подлежали упрощенному налогообложению (ryczałt) или режиму плоского налога (podatek liniowy), могут потребоваться дополнительные подачи

Несоблюдение правильного уведомления польских властей рискует тем, что налоговое управление продолжит считать вас налоговым резидентом Польши и оценивать вас на основе вашего мирового дохода соответственно.

Что делать на Кипре по прибытии

Практические шаги по отмене регистрации в Польше

Несколько практических шагов по отмене регистрации должны быть завершены до или вскоре после отъезда:

• Отменить или перенаправить счета за коммунальные услуги по вашему польскому адресу
• Уведомить ваш польский банк и инвестиционные счета о вашем изменении адреса и статуса резидентуры
• Уведомить вашего польского пенсионного поставщика (PPK или OFE) о вашем отъезде и новом адресе
• Отменить или скорректировать польскую частную медицинскую страховку и уведомить о регистрации в NFZ (Национальном фонде здоровья)
• Обновить ваш адрес в реестре PESEL в местной gmina (муниципалитете)
• Если вы сохраняете польскую собственность и сдаете ее в аренду, убедитесь в соблюдении правил налогообложения доходов от аренды для нерезидентов в соответствии с польским налоговым законодательством

Подготовка разрешения на проживание и жилье

Для граждан Польши кипрская сторона переезда значительно проще, чем для граждан третьих стран. Как граждане ЕС, польские граждане имеют право жить и работать на Кипре без каких-либо виз или разрешений. Однако граждане ЕС, намеревающиеся проживать на Кипре более 90 дней, обязаны получить Сертификат регистрации ЕС (известный как Желтая бумага) в Департаменте гражданской регистрации и миграции.

Это не иммиграционное препятствие; это простая регистрация, которая подтверждает право на проживание, уже имеющееся в соответствии с законодательством о свободном передвижении ЕС. Это должно быть приоритетом при прибытии.

Перед подачей заявки вам нужен адрес на Кипре. Аренда или покупка — это вопрос предпочтения, хотя securing адрес должен быть вашим приоритетом.

Подать заявку на Желтую бумагу / MEU1

Заявка должна быть подана в течение четырех месяцев с даты въезда на Кипр. Желтая бумага требуется для:

• Законного проживания на Кипре
• Налоговой регистрации
• Регистрации социального страхования
• Банковских операций
• Регистрации в школе
• Настройки коммунальных услуг
• Доказательства долгосрочного переезда

Типичные документы включают паспорт или удостоверение личности, доказательство адреса, документы о трудоустройстве или самозанятости, достаточные средства, если применимо, базовую медицинскую страховку и документы о семье, если это актуально.

Получение номера налогового идентификатора Кипра

После прибытия и регистрации резиденции физическое лицо должно получить номер налогового идентификатора Кипра. Это требуется для налоговой регистрации на Кипре, подачи деклараций, статуса Non-Dom, трудоустройства, назначения директора компании и других налоговых вопросов.

Регистрация в качестве налогового резидента Кипра

Налоговая резидентура Кипра для физических лиц может быть достигнута по правилу 183 дней или по правилу 60 дней.

Правило 183 дней

Физическое лицо является налоговым резидентом Кипра, если оно проводит более 183 дней на Кипре в течение соответствующего календарного года. Дополнительные условия не требуются.

Пересмотренное правило 60 дней на 2026 год

С 2026 года правило 60 дней на Кипре было пересмотрено. Предыдущее условие, требующее, чтобы физическое лицо не было налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции, было удалено. Остальные условия остаются в силе.

Чтобы соответствовать правилу 60 дней, физическое лицо должно, как правило:

• Провести не менее 60 дней на Кипре в течение налогового года
• Не проводить более 183 дней в какой-либо другой стране в течение того же налогового года
• Вести бизнес на Кипре, быть трудоустроенным на Кипре или занимать должность, такую как директор в компании, зарегистрированной на Кипре
• Иметь постоянное жилое имущество на Кипре, принадлежащее или арендуемое
• Обеспечить, чтобы бизнес, работа или офис на Кипре не были прекращены в течение налогового года

Это правило особенно полезно для предпринимателей и международно мобильных лиц, которые не нуждаются в том, чтобы проводить большую часть года на Кипре, но хотят иметь подлинную налоговую базу на Кипре.

Правила подсчета дней

Для налоговой резидентуры Кипра подсчет дней должен вестись внимательно:

• День прибытия на Кипр считается днем на Кипре
• День отъезда с Кипра считается днем за пределами Кипра
• Прибытие и отъезд в один и тот же день считается днем на Кипре
• Отъезд и возвращение в один и тот же день считается днем за пределами Кипра

Польский переезжающий должен вести правильные записи о поездках: билеты на рейсы, посадочные талоны, штампы в паспорте, если применимо, записи в календаре и доказательства проживания.

Статус Non-Dom на Кипре

Режим Non-Dom на Кипре является одной из основных причин, по которой польские предприниматели и инвесторы переезжают на Кипр.

Налоговый резидент Кипра, который не имеет домицилия на Кипре, может быть освобожден от Специального взноса на защиту (SDC) на дивидендный и процентный доход. Для квалифицированных физических лиц Non-Dom на Кипре:

• Дивиденды, как правило, не облагаются налогом на доход на Кипре
• Дивиденды освобождены от SDC
• Проценты освобождены от SDC
• Доход от аренды с 1 января 2026 года также освобожден от SDC (он продолжает облагаться налогом на доход)
• GESY может применяться по ставке 2.65%, в пределах годового предела дохода в €180,000 (что приводит к максимальному годовому воздействию GESY на такой доход в €4,770)

Срок действия статуса Non-Dom

Стандартный период льготы Non-Dom составляет 17 лет с даты, когда физическое лицо становится налоговым резидентом Кипра. После 17 лет налоговой резидентуры на Кипре (в последние 20 лет) физическое лицо считается приобретшим домицилий на Кипре, и освобождение от SDC прекращается по умолчанию.

Необязательное продление, введенное реформой 2026 года

Реформа 2026 года ввела механизм необязательного продления за пределами первоначального 17-летнего периода:

• Физическое лицо без домицилия, чье происхождение находится за пределами Кипра, может выбрать продление освобождения от SDC на дополнительные пять лет, уплатив единовременный взнос в размере €250,000, покрывающий весь период
• Эта выборка может быть сделана дважды подряд, обеспечивая до десяти дополнительных лет статуса, освобожденного от SDC (максимальный общий период льготы до 27 лет)
• Отдельно, физическое лицо, которое стало де-факто домицилированным, может по выбору ежегодно уплачивать фиксированный SDC в размере €50,000 независимо от фактического дохода от дивидендов и процентов

Для польских предпринимателей и акционеров с долгосрочными горизонтами структурирования богатства опция продления является значительным инструментом планирования и должна быть учтена в общем решении по структурированию с самого начала.

Налог на личный доход на Кипре 2026

С 2026 года Кипр увеличил необлагаемый порог для физических лиц с €19,500 до €22,000 и пересмотрел налоговые категории на личный доход.

Облагаемый доход	Налоговая ставка Кипра 2026
€0 – €22,000	0%
€22,001 – €32,000	20%
€32,001 – €42,000	25%
€42,001 – €72,000	30%
Свыше €72,000	35%

Это делает Кипр привлекательным для физических лиц, которые совмещают умеренную зарплату с доходами от дивидендов в рамках режима Non-Dom, где сами дивиденды не облагаются SDC.

Создание компании на Кипре

Многие польские предприниматели, переезжающие на Кипр, также рассматривают возможность создания компании с ограниченной ответственностью на Кипре. Компания на Кипре может быть полезна для:

• Международного консалтинга
• Удержания долей
• Электронной коммерции, SaaS и цифровых бизнесов
• Эксплуатации ИП в рамках режима IP Box на Кипре
• Удержания инвестиций
• Группового структурирования
• Выставления счетов клиентам за границей
• Трудоустройства основателя или ключевых членов команды на Кипре

С 2026 года компании на Кипре подлежат 15% корпоративному налогу на прибыль. Кроме того, реформа 2026 года расширила определение налоговой резидентуры кипрских компаний: компании, зарегистрированные по кипрскому законодательству, теперь автоматически считаются налоговыми резидентами Кипра (тест "регистрации"), если только применимое соглашение о двойном налогообложении не предусматривает иное. Предыдущий тест "управления и контроля" остается актуальным для анализа разрешения споров, когда возникают претензии на двойную резидентуру.

Требования к регистрации компании

Компания на Кипре регистрируется через Регистратор компаний. Ключевыми документами являются Устав и Учредительный договор, статутное заявление (HE1), форма зарегистрированного офиса (HE2) и форма директора и секретаря (HE3).

Типичная настройка компании на Кипре включает:

• Утверждение названия
• Подготовка Устава и Учредительного договора
• Назначение директора(ов) и секретаря
• Адрес зарегистрированного офиса
• Структура акционеров
• Регистрация UBO
• Налоговая регистрация
• Банковский или EMI счет
• Настройка бухгалтерского учета и учета
• Регистрация НДС, если требуется
• Регистрация зарплаты, если нанимаются сотрудники

Существенность и управление на Кипре

Компания на Кипре не должна быть бумажной структурой. Для налоговых и банковских целей структура должна отражать подлинное управление и контроль на Кипре. Существенность может включать:

• Директора или большинство совета директоров, проживающих на Кипре
• Проведение заседаний совета директоров на Кипре
• Принятие стратегических решений на Кипре
• Зарегистрированный офис на Кипре
• Правильные бухгалтерские записи
• Банковский или EMI счет на Кипре
• Местные поставщики услуг
• Оплата труда или вознаграждение директора, где это уместно
• Контракты, подписанные и управляемые с Кипра
• Доказательства того, что Польша больше не является эффективным местом управления

Регистрация НДС

Регистрация НДС на Кипре, как правило, требуется, если облагаемые поставки превышают €15,600 за любой 12-месячный период. Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Для компаний, предоставляющих услуги по всему ЕС, могут потребоваться дополнительные правила НДС, VIES и обратной нагрузки.

Предложенная временная шкала для переезда из Польши на Кипр

Время	Действие
3–6 месяцев до переезда	Анализ польских и кипрских налогов; анализ налога на выход; решение о необходимости компании на Кипре
2–4 месяца до переезда	Обеспечение жилья на Кипре; планирование отмены регистрации в Польше; обзор польских контрактов, страховки и структуры бизнеса
1–2 месяца до переезда	Подготовка документов для регистрации компании на Кипре и банковских документов, если применимо
Сразу по прибытии на Кипр	Установить жилье, собрать документы, подготовить заявку на Желтую бумагу
В течение 4 месяцев с момента въезда на Кипр	Подать заявку на Желтую бумагу / MEU1
В течение налогового года на Кипре	Отслеживать дни для налоговой резидентуры 183 дней или 60 дней
Как только налоговая позиция на Кипре установлена	Подать заявку на налоговую регистрацию на Кипре и статус Non-Dom
Непрерывно	Поддерживать соблюдение, бухгалтерский учет, налоговые декларации, зарплату, НДС и сущность

Распространенные ошибки при переезде из Польши на Кипр

Наиболее распространенные ошибки:

1. Уход из Польши без оценки воздействия налога на выход, особенно когда нереализованные прибыли на квалифицированные акционерные доли или другие активы превышают порог PLN 4 миллиона
2. Сохранение польского адреса или семейных связей в Польше и предположение, что польская налоговая резидентура автоматически закончилась
3. Несоблюдение правильного уведомления Urząd Skarbowy и подача окончательной декларации PIT за год отъезда как нерезидент
4. Несоблюдение формальной отмены регистрации в ZUS и CEIDG, если это применимо, что приводит к продолжающимся обязательствам по взносам после отъезда
5. Создание компании на Кипре без реального управления и контроля на Кипре
6. Неправильный подсчет дней на Кипре и несоблюдение порога резидентуры в 60 дней или 183 дня для соответствующего налогового года
7. Подача заявки на статус Non-Dom без правильного планирования налоговой резидентуры с самого начала
8. Выплата дивидендов до того, как структура на Кипре будет правильно реализована и статус Non-Dom подтвержден
9. Игнорирование обязательств по регистрации НДС на Кипре
10. Предположение, что налоговая резидентура на Кипре автоматически исключает польское налоговое воздействие на продолжающийся доход из польских источников, не учитывая положение по соглашению Кипр–Польша

Как мы можем помочь

Наша команда по переезду, налогам и корпоративным вопросам на Кипре может помочь польским физическим лицам, семьям и предпринимателям с полным процессом переезда, включая:

• Планирование налоговой резидентуры на Кипре
• Заявка на статус Non-Dom и оценка опций продления после 17 лет
• Заявка на Желтую бумагу / MEU1
• Создание компании на Кипре
• Корпоративное структурирование и планирование сущности управления
• Налоговая и НДС регистрация
• Настройка зарплаты и социального страхования
• Поддержка банковских операций
• Координация с польскими налоговыми консультантами
• Непрерывная поддержка бухгалтерского учета, юридических и комплаенс-услуг

Для польских предпринимателей ключевым является не только переезд на Кипр, но и правильный переезд — с структурой, которая соответствует налоговым требованиям, подходит для банковских операций и устойчива.

Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с нашей командой по переезду.