Verhuizen naar Cyprus vanuit Roemenië: fiscale gids 2026

Als u een Roemeense ondernemer, investeerder of remote professional bent die een verhuizing naar Cyprus overweegt, staat u daarin niet alleen en hebt u gelijk om erover na te denken. Met het Non-Dom regime, 0% belasting op dividenden en geen vermogens- of erfbelasting biedt Cyprus een echte verbetering voor het juiste profiel. Maar er schoon geraken betekent dat u twee belastingstelsels tegelijk moet navigeren, niet slechts één.

Een verhuizing van deze aard is zelden louter een adreswijziging. Zij brengt fiscale, vennootschapsrechtelijke en regelgevende gevolgen mee in beide jurisdicties, en het resultaat hangt sterk af van de volgorde waarin zaken worden aangepakt. Fiscale residentie, bestaande vermogensbestanddelen en bedrijfsactiviteiten in Roemenië vergen elk beoordeling voor vertrek, niet erna. De hieronder uiteengezette overwegingen gelden evenzeer voor personen die alleen verhuizen, gezinnen die samen verhuizen, en ondernemers die hun zaken herstructureren als onderdeel van de verhuizing.

Waarom Cyprus, en waarom nu

De timing is niet toevallig. De Roemeense belastinghervormingen van 2026 verschoven de berekening voor dividenden en meerwaarden, maar belasting is slechts een deel van het beeld; successieplanning en de omringende juridische omgeving tellen even zwaar bij het vergelijken van de twee stelsels.

Fiscale efficiëntie

• Toegang tot het Cypriotische Non-Dom regime met 0% belasting op dividenden en rente gedurende maximaal 17 jaar, vergeleken met de bronbelasting van 16% in Roemenië
• 0% meerwaardebelasting op de overdracht van aandelen en effecten
• Een vennootschapsbelastingtarief van 15% vanaf 2026

Vermogens- en successieplanning

• Geen vermogensbelasting
• Geen erfbelasting, zonder de voorwaarden die aan de tweejaarsregel van Roemenië verbonden zijn
• Geen bronbelasting op dividenduitkeringen aan niet-inwoners

Juridische en zakelijke omgeving

• EU-lidmaatschap en rechtszekerheid
• Een Engelstalige juridische, boekhoudkundige en zakelijke omgeving
• Een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen
• Een ligging die Europa, het Midden-Oosten en Azië verbindt

Cyprus versus Roemenië: belastingvergelijking 2026

Voorbij de hoofdlijnvoordelen laat een regel-voor-regel vergelijking zien waar de twee regimes werkelijk verschillen en waar niet.

Cyprus biedt nog steeds een concurrerend kader voor natuurlijke personen en ondernemingen die grensoverschrijdend opereren. De vlakke inkomstenbelasting van 10% in Roemenië blijft een van de laagste in de EU, maar de hervormingen van 2026 verhoogden het tarief op dividenden, meerwaarden en soortgelijk beleggingsinkomen tot 16%, waardoor een deel van het verschil specifiek voor investeerders versmalde.

De juiste volgorde van de verhuizing

Elke stap hangt af van de vorige. In de verkeerde volgorde afgehandeld, kunnen fiscale en administratieve zaken in Roemenië en Cyprus overlappende residentieaanspraken of gemiste termijnen creëren. Een typische tijdlijn verloopt als volgt:

1. Uw Roemeense fiscale positie beoordelen voor vertrek
2. ANAF op de hoogte stellen van uw voorgenomen vertrek en de residentievragenlijst invullen
3. Uw huisvesting in Cyprus plannen
4. Vennootschaps- en beleggingsstructuren beoordelen, waar relevant
5. Roemeense registraties bijwerken of uitschrijven, waar passend
6. Verhuizen naar Cyprus
7. De Yellow Slip (MEU1) aanvragen
8. Een Cypriotisch fiscaal identificatienummer verkrijgen
9. Cypriotische fiscale residentie vestigen onder de 183-dagen- of 60-dagenregel
10. De Cypriotische Non-Dom status aanvragen
11. Een Cypriotische vennootschap, bankieren, btw en salarisadministratie opzetten, waar vereist
12. Doorlopende naleving in beide jurisdicties in stand houden

Wat te doen in Roemenië voor de verhuizing

De Roemeense fiscale residentie eindigt niet eenvoudigweg omdat iemand vertrekt. Zij eindigt wanneer de specifieke banden die haar creëerden, hieronder uiteengezet, daadwerkelijk worden verbroken of beoordeeld.

Beoordeling van de Roemeense fiscale residentie

Roemeense onderdanen met domicilie in Roemenië worden doorgaans behandeld als fiscaal inwoner van Roemenië over hun wereldwijde inkomen, tenzij zij via een residentieverklaring kunnen aantonen dat zij kwalificeren als fiscaal inwoner van een ander land waarmee Roemenië een dubbelbelastingverdrag heeft, Cyprus inbegrepen. Waar geen dergelijk verdrag van toepassing is, kan een vertrekkend persoon in Roemenië belastbaar blijven over wereldwijd inkomen voor het jaar van vertrek en de daaropvolgende drie jaar.

Beoordeel voor de verhuizing elk van de drie gronden waarop de Roemeense fiscale residentie is gevestigd:

• Domicilie: of uw geregistreerde domicilie in Roemenië formeel is gewijzigd
• Centrum van vitale belangen: of uw woning, echtgenoot, afhankelijke gezinsleden of het merendeel van uw economische activiteit in Roemenië blijven
• 183-dagen aanwezigheid: of de tijd doorgebracht in Roemenië in een periode van 12 maanden zelfstandig residentie zou kunnen doen ontstaan

Beoordeel naast de residentie zelf ook:

• Bedrijfsactiviteiten of bestuursfuncties die nog vanuit Roemenië worden uitgeoefend
• Beleggingen, activa of inkomstenbronnen die in Roemenië blijven
• Bankrekeningen, onroerend goed of vennootschapsbelangen die nog in Roemenië worden aangehouden
• Blootstelling aan de belasting op hoogwaardige activa voor residentieel vastgoed of voertuigen boven de relevante drempels
• Hoe het belastingverdrag tussen Roemenië en Cyprus de heffingsrechten zou toewijzen als beide landen residentie claimen

Vertrekmelding en de ANAF-vragenlijst

Anders dan sommige EU-jurisdicties past Roemenië geen persoonlijke exitheffing toe die niet-gerealiseerde meerwaarden vaststelt louter omdat een persoon het land verlaat. Dit regime (dat de EU Anti-Tax Avoidance Directive omzet) geldt voor vennootschappen en vaste inrichtingen die activa of fiscale residentie overdragen, niet voor natuurlijke personen.

Dat gezegd zijnde, moeten personen die de Roemeense fiscale residentie beëindigen toch formele stappen nemen:

• De residentievragenlijst indienen bij ANAF (het National Agency for Fiscal Administration) 30 dagen voordat zij Roemenië verlaten, om de datum en de grondslag waarop de Roemeense fiscale residentie eindigt formeel vast te stellen
• Documentatie bewaren die de wijziging van domicilie en centrum van vitale belangen onderbouwt
• Uitschrijven van Roemeense belastingverplichtingen die niet langer van toepassing zijn zodra de residentie verandert
• Bewijsstukken bijhouden van dagen doorgebracht in Roemenië versus in het buitenland, aangezien een aanwezigheid van 183 dagen of meer in een periode van 12 maanden zelfstandig de Roemeense residentie kan doen ontstaan

Zorg, sociale zekerheid en lopende regelingen

De volgende zaken staan buiten de belastinganalyse maar vergen toch aandacht voor vertrek:

• Zorgdekking en aanspraak na de verhuizing
• Regelingen voor sociale zekerheid (CAS/CASS) en bijdrageverplichtingen
• Pensioenregelingen en pensioenplanning
• Levens-, ziektekosten- en beroepsverzekeringen
• Bank- en beleggingsrekeningen
• Huurovereenkomsten en nutsvoorzieningscontracten
• Mobiele, internet- en andere dienstenovereenkomsten
• Voertuigregistratie en eigendom
• Bedrijfsregistraties en doorlopende nalevingsverplichtingen, waar van toepassing

Wat te doen in Cyprus na aankomst

Zodra de Roemeense kant van de verhuizing is beoordeeld, verschuift de aandacht naar het Cypriotische proces. Fiscale residentie, Non-Dom status en bedrijfsstructurering moeten samen worden bezien als onderdeel van de algehele strategie.

Huisvesting en de Yellow Slip (MEU1)

Voor zowel immigratie- als fiscale doeleinden hebt u doorgaans een woonadres in Cyprus nodig, hetzij via een huurovereenkomst, hetzij via de aankoop van een woning. Het aanhouden van een permanente woning in Cyprus is ook een van de vereisten voor de 60-dagen fiscale residentieregel.

Cyprus maakt hier geen onderscheid tussen EU-nationaliteiten: als EU-burger vraagt een Roemeense onderdaan die in Cyprus wil verblijven dezelfde Registration Certificate aan, bekend als de Yellow Slip (MEU1), die elke andere EU-burger zou aanvragen. De aanvraag moet doorgaans binnen vier maanden na aankomst in Cyprus worden ingediend.

De Yellow Slip is vereist voor een reeks administratieve en juridische processen, waaronder:

• Het vestigen van rechtmatig verblijf in Cyprus
• Belastingregistratie
• Registratie voor sociale verzekering
• Het openen van bankrekeningen
• Inschrijving op school
• Het onderbouwen van langdurige verhuizing en verblijfsstatus

De documentatie hangt af van uw omstandigheden maar omvat doorgaans een geldig paspoort of nationale identiteitskaart, een adresbewijs, bewijs van dienstverband of zelfstandigheid waar relevant, bewijs van voldoende financiële middelen en zorgdekking.

Cypriotische belastingregistratie en de 183-dagenregel

Een Cypriotisch fiscaal identificatienummer moet worden verkregen zodra de residentie is gevestigd. Het ligt ten grondslag aan de fiscale naleving, de Non-Dom aanvraag en de meeste vennootschaps-, bank- en administratieve procedures die volgen. De residentie zelf wordt het vaakst gevestigd onder de 183-dagenregel: meer dan 183 dagen fysieke aanwezigheid in Cyprus in het betreffende kalenderjaar, zonder verdere voorwaarden.

De 60-dagenregel

Voltijdse verhuizing is niet de enige route naar Cypriotische fiscale residentie. Sinds de wijziging van 2026 de eis schrapte dat de persoon geen andere fiscale residentie had, kan de 60-dagenregel nu worden gebruikt naast een voortdurende fiscale residentie elders. Om te kwalificeren moet een persoon:

• Ten minste 60 dagen in Cyprus doorbrengen tijdens het belastingjaar
• Niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land doorbrengen tijdens hetzelfde belastingjaar
• In dienst zijn in Cyprus, een onderneming drijven in Cyprus of een functie bekleden zoals een bestuurdersmandaat in een vennootschap die fiscaal inwoner van Cyprus is
• Een permanente woning in Cyprus aanhouden, gehuurd of in eigendom
• Het betreffende dienstverband, de bedrijfsactiviteit of de functie het hele belastingjaar blijven aanhouden

In de praktijk past deze route bij ondernemers, investeerders en mobiele professionals die een echte Cypriotische fiscale residentie nodig hebben zonder een voltijdse verhuizing naar het eiland.

Het bijhouden van dagen in Cyprus

De residentie onder beide routes draait om het aantal dagen, dus de telmethode zelf is van belang:

• De dag van aankomst in Cyprus wordt behandeld als een dag in Cyprus
• De dag van vertrek uit Cyprus wordt behandeld als een dag buiten Cyprus
• Aankomst en vertrek op dezelfde dag telt als een dag in Cyprus
• Vertrek en terugkeer op dezelfde dag telt als een dag buiten Cyprus

Ondersteunend bewijs, waaronder vluchtgegevens, accommodatiecontracten en soortgelijke documentatie, moet gedurende de hele periode worden bewaard.

Cypriotische Non-Dom status

Non-Dom status is wat de Cypriotische fiscale residentie omzet in een betekenisvolle fiscale uitkomst. Een fiscaal inwoner van Cyprus die niet in Cyprus is gedomicilieerd, wordt ontheven van Special Defence Contribution (SDC) op dividend- en renteinkomen. Voor veel internationaal mobiele personen is dit de vrijstelling die het meest telt. In de praktijk betekent dit:

• Dividenden zijn vrijgesteld van SDC
• Renteinkomen is doorgaans vrijgesteld van SDC
• Geen Cypriotische bronbelasting op dividenden betaald aan niet-inwoners in de meeste gewone omstandigheden
• Toegang tot het regime gedurende maximaal 17 jaar, onder voorbehoud van de relevante voorwaarden

Een GESY-bijdrage van 2,65% kan nog steeds van toepassing zijn op bepaalde inkomenscategorieën, met een plafond op een jaarlijkse bijdragegrondslag van €180.000 (een maximale blootstelling van ongeveer €4.770).

Cypriotische inkomstenbelasting 2026

Cyprus hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel. Vanaf 2026 steeg de belastingvrije drempel voor natuurlijke personen naar €22.000 en werden de belastingschijven herzien.

De juiste vergelijking hangt af van de bron van het inkomen, niet van het nominale tarief. Salarisinkomen wordt eenvoudiger belast in Roemenië; bij dividend- en beleggingsinkomen verandert de Non-Dom behandeling van Cyprus doorgaans de berekening.

Een Cypriotische vennootschap oprichten

Naast de persoonlijke residentie omvatten veel verhuizingen ook een vennootschappelijk element. Een Cypriotische besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid biedt een praktisch, internationaal erkend platform om binnen de EU zaken te doen, en wordt vaak gebruikt voor:

• Internationaal advies en professionele dienstverlening
• E-commerce en digitale ondernemingen
• Technologie- en SaaS-ondernemingen
• Beleggings- en holdingstructuren
• Intellectuele eigendom en licenties
• Internationale handelsactiviteiten

Substantie en bestuur in Cyprus

Een Cypriotische vennootschap op papier is niet hetzelfde als een Cypriotische vennootschap voor fiscale doeleinden. Belastingdiensten, toezichthouders en banken zoeken naar reëel bestuur en commerciële substantie in Cyprus. Wat als voldoende geldt hangt af van de aard en omvang van de activiteiten, maar veelvoorkomende indicatoren zijn:

• Bestuurders die de vennootschap actief vanuit Cyprus leiden
• Bestuursvergaderingen die in Cyprus worden gehouden en gedocumenteerd
• Strategische en commerciële beslissingen die in Cyprus worden genomen
• Een geregistreerd kantoor en een deugdelijke boekhouding die in Cyprus wordt bijgehouden
• Cypriotische regelingen bij een bank of betaalinstelling
• Werknemers, kantoorfaciliteiten of operationele aanwezigheid waar passend

Btw-registratie

Btw-registratie is niet automatisch. Zij ontstaat zodra de belastbare leveringen de toepasselijke drempel overschrijden, of wanneer specifieke grensoverschrijdende transacties haar teweegbrengen ongeacht de omzet. Ondernemingen die internationaal handelen moeten daarnaast de behandeling onder VIES en de verleggingsregeling beoordelen, inclusief hoe deze in wisselwerking staan met het Roemeense standaard btw-tarief van 21% als de handel met Roemenië doorgaat.

Veelgemaakte fouten bij een verhuizing van Roemenië naar Cyprus

De problemen die later opduiken gaan zelden over de verhuizing zelf. Zij zijn terug te voeren op een van een klein aantal terugkerende aannames:

• Aannemen dat verhuizen automatisch de Roemeense fiscale residentie beëindigt, zonder ANAF formeel op de hoogte te stellen of een Cypriotische residentieverklaring te verkrijgen
• Een woning, gezin of centrum van vitale belangen in Roemenië behouden zonder de fiscale gevolgen te beoordelen
• De belasting op hoogwaardige activa op Roemeens residentieel vastgoed of voertuigen boven de relevante drempels over het hoofd zien
• De Cypriotische fiscale residentie niet correct vestigen onder de 183-dagen- of 60-dagenregel
• Geen toereikende administratie bijhouden ter onderbouwing van de dagentelling en reisgeschiedenis
• Non-Dom status aanvragen zonder een duidelijke strategie voor fiscale residentie
• Een Cypriotische vennootschap oprichten zonder voldoende bestuur, zeggenschap of substantie in Cyprus
• Een Roemeense vennootschap vanuit Cyprus blijven besturen zonder te beoordelen waar haar werkelijke leiding nu ligt
• Aannemen dat een Cypriotische vennootschap automatisch fiscale blootstelling in andere jurisdicties uitschakelt
• Btw-, boekhoud- en doorlopende nalevingsverplichtingen in beide landen negeren

Elk hiervan is vermijdbaar met de juiste volgorde en advies aan beide zijden van de verhuizing.

Hoe wij kunnen helpen

Een cliënt die van Roemenië naar Cyprus verhuist, heeft iemand nodig die beide kanten van het beeld begrijpt, niet alleen de bestemming. Daar komt ons team in beeld. Gebieden waarin wij bijstaan zijn onder meer:

• Verhuis- en fiscale residentieplanning
• Cypriotische Non-Dom aanvragen
• Yellow Slip (MEU1) registratie
• Vennootschapsstructurering en oprichting
• Substantie- en bestuursplanning
• Belastingregistraties en doorlopende naleving
• Btw-, salaris- en socialeverzekeringszaken
• Doorlopende boekhoudkundige, fiscale en vennootschappelijke ondersteuning

Elke verhuizing die wij onder dit kader hebben beoordeeld roept vragen op die specifiek zijn voor de eigen situatie van de cliënt. Deze gids is het uitgangspunt, niet het antwoord. Neem contact met ons op om een consult met ons verhuisteam te regelen.