Déménager de Roumanie à Chypre : fiscalité et résidence

Si vous êtes un entrepreneur, un investisseur ou un professionnel à distance roumain qui envisage un déménagement à Chypre, vous n'êtes pas seul et vous n'avez pas tort d'y penser. Entre le régime Non-Dom, 0 % d'impôt sur les dividendes et l'absence d'impôt sur la fortune ou les successions, Chypre offre une véritable amélioration pour le bon profil. Mais y parvenir proprement suppose de naviguer entre deux systèmes fiscaux à la fois, et non un seul.

Une relocalisation de ce type est rarement un simple changement d'adresse. Elle emporte des conséquences fiscales, sociales et réglementaires dans les deux juridictions, et le résultat dépend fortement de l'ordre dans lequel les questions sont traitées. La résidence fiscale, les avoirs existants et les activités commerciales en Roumanie nécessitent chacun un examen avant le départ, et non après. Les considérations exposées ci-dessous s'appliquent également aux personnes déménageant seules, aux familles déménageant ensemble et aux propriétaires d'entreprise restructurant leurs affaires dans le cadre du déménagement.

Pourquoi Chypre, et pourquoi maintenant

Le calendrier n'est pas anodin. Les réformes fiscales roumaines de 2026 ont modifié le calcul sur les dividendes et les plus-values, mais la fiscalité n'est qu'une partie du tableau ; la planification successorale et l'environnement juridique environnant comptent tout autant lors de la comparaison des deux systèmes.

Efficacité fiscale

• L'accès au régime Non-Dom de Chypre avec 0 % d'impôt sur les dividendes et les intérêts pendant jusqu'à 17 ans, contre l'impôt à la source de 16 % en Roumanie
• 0 % d'impôt sur les plus-values lors de la cession d'actions et de valeurs mobilières
• Un taux d'impôt sur les sociétés de 15 % à partir de 2026

Planification patrimoniale et successorale

• Pas d'impôt sur la fortune
• Pas d'impôt sur les successions, sans aucune des conditions attachées à la règle roumaine des deux ans
• Aucun impôt à la source sur les distributions de dividendes aux non-résidents

Environnement juridique et des affaires

• L'adhésion à l'UE et la certitude juridique
• Un environnement juridique, comptable et des affaires anglophone
• Un vaste réseau de conventions de double imposition
• Un emplacement reliant l'Europe, le Moyen-Orient et l'Asie

Chypre vs Roumanie : comparaison fiscale 2026

Au-delà des avantages affichés, une comparaison ligne par ligne montre où les deux régimes diffèrent réellement et où ils ne diffèrent pas.

Chypre offre toujours un cadre compétitif pour les particuliers et les entreprises opérant au-delà des frontières. L'impôt forfaitaire sur le revenu des personnes physiques de 10 % en Roumanie reste l'un des plus bas de l'UE, mais les réformes de 2026 ont relevé à 16 % le taux sur les dividendes, les plus-values et les revenus de placement similaires, réduisant une partie de l'écart pour les investisseurs en particulier.

La séquence de déménagement correcte

Chaque étape dépend de la précédente. Traitées dans le désordre, les questions fiscales et administratives en Roumanie et à Chypre peuvent créer des revendications de résidence qui se chevauchent ou des délais manqués. Une chronologie typique se déroule comme suit :

1. Examiner votre position fiscale roumaine avant le départ
2. Notifier à l'ANAF votre départ prévu et remplir le questionnaire de résidence
3. Planifier votre logement à Chypre
4. Examiner les structures corporate et de placement, le cas échéant
5. Mettre à jour ou désinscrire les enregistrements roumains, le cas échéant
6. Déménager à Chypre
7. Demander le Yellow Slip (MEU1)
8. Obtenir un numéro d'identification fiscale chypriote
9. Établir la résidence fiscale chypriote au titre de la règle des 183 jours ou des 60 jours
10. Demander le statut Non-Dom à Chypre
11. Créer une société chypriote, la banque, la TVA et la paie, si nécessaire
12. Maintenir la conformité continue dans les deux juridictions

Que faire en Roumanie avant de déménager

La résidence fiscale roumaine ne prend pas fin simplement parce qu'une personne part. Elle prend fin lorsque les liens spécifiques qui l'ont créée, exposés ci-dessous, sont effectivement rompus ou examinés.

Examen de la résidence fiscale roumaine

Les ressortissants roumains domiciliés en Roumanie sont généralement traités comme résidents fiscaux roumains sur les revenus mondiaux, sauf s'ils peuvent démontrer, au moyen d'un certificat de résidence fiscale, qu'ils sont résidents fiscaux d'un autre pays avec lequel la Roumanie a une convention de double imposition, Chypre incluse. En l'absence d'une telle convention, une personne qui part peut rester imposable en Roumanie sur les revenus mondiaux pour l'année de départ et les trois années suivantes.

Avant de déménager, évaluez chacun des trois fondements sur lesquels la résidence fiscale roumaine est établie :

• Domicile : si votre domicile enregistré en Roumanie a été formellement changé
• Centre des intérêts vitaux : si votre domicile, votre conjoint, les membres de famille à charge ou l'essentiel de votre activité économique demeurent en Roumanie
• Présence de 183 jours : si le temps passé en Roumanie sur toute période de 12 mois pourrait indépendamment déclencher la résidence

Au-delà de la résidence elle-même, examinez également :

• Les activités commerciales ou fonctions de gestion encore exercées depuis la Roumanie
• Les placements, actifs ou sources de revenus restant en Roumanie
• Les comptes bancaires, biens ou participations de société encore maintenus en Roumanie
• L'exposition à l'impôt sur les actifs de grande valeur portant sur les biens résidentiels ou les véhicules au-dessus des seuils pertinents
• La manière dont la convention de double imposition entre la Roumanie et Chypre répartirait les droits d'imposition si les deux pays revendiquent la résidence

Notification de départ et le questionnaire ANAF

Contrairement à certaines juridictions de l'UE, la Roumanie n'applique pas d'impôt de sortie personnel qui cristalliserait les plus-values latentes simplement parce qu'une personne quitte le pays. Ce régime (transposant la directive européenne anti-évasion fiscale) s'applique aux sociétés et aux établissements stables transférant des actifs ou une résidence fiscale, et non aux particuliers.

Cela dit, les personnes mettant fin à la résidence fiscale roumaine devraient tout de même prendre des mesures formelles :

• Déposer le questionnaire de résidence auprès de l'ANAF (l'Agence Nationale d'Administration Fiscale) 30 jours avant de quitter la Roumanie, afin d'établir formellement la date et le fondement de la fin de la résidence fiscale roumaine
• Conserver la documentation étayant le changement de domicile et de centre des intérêts vitaux
• Se désinscrire des obligations fiscales roumaines qui ne s'appliquent plus une fois la résidence changée
• Conserver les registres attestant les jours passés en Roumanie par rapport à l'étranger, puisqu'une présence de 183 jours ou plus sur toute période de 12 mois peut indépendamment déclencher la résidence roumaine

Santé, sécurité sociale et dispositions continues

Les éléments suivants se situent en dehors de l'analyse fiscale mais nécessitent tout de même une attention avant le départ :

• La couverture santé et l'éligibilité après le déménagement
• Les dispositions de sécurité sociale (CAS/CASS) et les obligations de cotisation
• Les dispositions de retraite et la planification de la retraite
• Les polices d'assurance vie, santé et professionnelle
• Les comptes bancaires et de placement
• Les contrats de location et de services publics
• Les contrats de téléphonie mobile, d'internet et autres services
• L'immatriculation et la propriété des véhicules
• Les enregistrements d'entreprise et les obligations de conformité continues, le cas échéant

Que faire à Chypre après l'arrivée

Une fois le volet roumain de la relocalisation examiné, l'attention se porte sur le processus chypriote. La résidence fiscale, le statut Non-Dom et la structuration d'entreprise doivent être envisagés ensemble dans le cadre de la stratégie globale.

Logement et le Yellow Slip (MEU1)

À des fins tant d'immigration que fiscales, vous aurez généralement besoin d'une adresse résidentielle à Chypre, que ce soit par un contrat de location ou l'achat d'un bien. Le maintien d'un bien résidentiel permanent à Chypre est également l'une des conditions de la règle de résidence fiscale des 60 jours.

Chypre ne distingue pas ici entre les nationalités de l'UE : en tant que citoyen de l'UE, un ressortissant roumain entendant résider à Chypre demande le même Certificat d'Enregistrement, connu sous le nom de Yellow Slip (MEU1), que tout autre ressortissant de l'UE. La demande devrait généralement être déposée dans les quatre mois suivant l'arrivée à Chypre.

Le Yellow Slip est requis pour une série de processus administratifs et juridiques, notamment :

• Établir la résidence légale à Chypre
• L'enregistrement fiscal
• L'enregistrement à l'assurance sociale
• L'ouverture de comptes bancaires
• L'inscription scolaire
• Étayer le statut de relocalisation et de résidence de longue durée

La documentation dépend de votre situation mais comprend généralement un passeport ou une carte d'identité nationale en cours de validité, une preuve d'adresse, une preuve d'emploi ou d'activité indépendante le cas échéant, une preuve de ressources financières suffisantes et une couverture santé.

Enregistrement fiscal à Chypre et la règle des 183 jours

Un numéro d'identification fiscale chypriote devrait être obtenu une fois la résidence établie. Il sous-tend la conformité fiscale, la demande Non-Dom et la plupart des procédures corporate, bancaires et administratives qui suivent. La résidence elle-même est le plus souvent établie au titre de la règle des 183 jours : plus de 183 jours de présence physique à Chypre au cours de l'année civile concernée, sans autre condition attachée.

La règle des 60 jours

La relocalisation à plein temps n'est pas la seule voie vers la résidence fiscale chypriote. Depuis que l'amendement de 2026 a supprimé l'exigence que l'individu n'ait aucune autre résidence fiscale, la règle des 60 jours peut désormais être utilisée parallèlement au maintien d'une résidence fiscale ailleurs. Pour être éligible, un individu doit :

• Passer au moins 60 jours à Chypre au cours de l'année fiscale
• Ne pas passer plus de 183 jours dans un seul autre pays au cours de la même année fiscale
• Être employé à Chypre, exercer une activité à Chypre ou occuper une fonction telle que celle de dirigeant dans une société résidente fiscale chypriote
• Maintenir un bien résidentiel permanent à Chypre, en location ou en propriété
• Continuer à détenir l'emploi, l'activité commerciale ou la fonction concernée tout au long de l'année fiscale

En pratique, cette voie convient aux entrepreneurs, investisseurs et professionnels mobiles qui ont besoin d'une véritable résidence fiscale chypriote sans un déménagement à plein temps sur l'île.

Suivi des jours à Chypre

La résidence au titre de l'une ou l'autre voie repose sur le comptage des jours, de sorte que la méthode de comptage elle-même importe :

• Le jour d'arrivée à Chypre est traité comme un jour à Chypre
• Le jour de départ de Chypre est traité comme un jour hors de Chypre
• L'arrivée et le départ le même jour comptent comme un jour à Chypre
• Le départ et le retour le même jour comptent comme un jour hors de Chypre

Les justificatifs, y compris les relevés de vols, les contrats de logement et la documentation similaire, doivent être conservés tout du long.

Statut Non-Dom à Chypre

Le statut Non-Dom est ce qui convertit la résidence fiscale chypriote en un résultat fiscal significatif. Un résident fiscal chypriote non domicilié à Chypre est exonéré de la Contribution Spéciale de Défense (SDC) sur les revenus de dividendes et d'intérêts. Pour de nombreuses personnes internationalement mobiles, c'est l'exonération qui compte le plus. En pratique, cela signifie :

• Les dividendes sont exonérés de SDC
• Les revenus d'intérêts sont généralement exonérés de SDC
• Aucun impôt à la source à Chypre sur les dividendes versés aux non-résidents dans la plupart des cas ordinaires
• L'accès au régime pendant jusqu'à 17 ans, sous réserve des conditions pertinentes

Une contribution GESY de 2,65 % peut tout de même s'appliquer sur certaines catégories de revenus, plafonnée à une base de contribution annuelle de 180 000 € (une exposition maximale d'environ 4 770 €).

Impôt sur le revenu des personnes physiques à Chypre 2026

Chypre applique un système d'impôt sur le revenu progressif. À partir de 2026, le seuil d'exonération pour les individus est passé à 22 000 € et les tranches de l'impôt sur le revenu ont été révisées.

La bonne comparaison dépend de la source du revenu, et non du taux affiché. Les revenus salariaux sont imposés plus simplement en Roumanie ; c'est sur les revenus de dividendes et de placement que le traitement Non-Dom de Chypre tend à changer le calcul.

Création d'une entreprise à Chypre

Au-delà de la résidence personnelle, de nombreuses relocalisations comportent aussi un volet corporate. Une société chypriote privée à responsabilité limitée offre une plateforme pratique et internationalement reconnue pour faire des affaires au sein de l'UE, et est couramment utilisée pour :

• Le conseil international et les services professionnels
• L'e-commerce et les activités numériques
• Les projets technologiques et SaaS
• Les structures de placement et de holding
• La propriété intellectuelle et les licences
• Les opérations de négoce international

Substance et gestion à Chypre

Une société chypriote sur le papier n'est pas la même chose qu'une société chypriote à des fins fiscales. Les autorités fiscales, les régulateurs et les banques recherchent une véritable gestion et une substance commerciale à Chypre. Ce qui est considéré comme suffisant dépend de la nature et de l'échelle des activités, mais les indicateurs courants comprennent :

• Des dirigeants qui gèrent activement la société depuis Chypre
• Des réunions du conseil tenues et documentées à Chypre
• Des décisions stratégiques et commerciales prises à Chypre
• Un siège social et des registres comptables appropriés maintenus à Chypre
• Des dispositions bancaires ou d'établissement de paiement chypriotes
• Des employés, des locaux ou une présence opérationnelle le cas échéant

Enregistrement à la TVA

L'enregistrement à la TVA n'est pas automatique. Il naît une fois que les livraisons taxables franchissent le seuil applicable, ou lorsque des transactions transfrontalières spécifiques le déclenchent quel que soit le chiffre d'affaires. Les entreprises commerçant à l'international devraient évaluer en parallèle le traitement VIES et l'autoliquidation, y compris la manière dont ils interagissent avec le taux standard de TVA de 21 % en Roumanie si le commerce avec la Roumanie se poursuit.

Erreurs courantes lors du déménagement de la Roumanie vers Chypre

Les problèmes qui surgissent plus tard portent rarement sur le déménagement lui-même. Ils remontent à l'une d'un petit nombre d'hypothèses récurrentes :

• Supposer que la relocalisation met automatiquement fin à la résidence fiscale roumaine, sans notifier formellement l'ANAF ni obtenir un certificat de résidence fiscale chypriote
• Conserver un domicile, une famille ou un centre des intérêts vitaux en Roumanie sans évaluer les conséquences fiscales
• Négliger l'impôt sur les actifs de grande valeur portant sur les biens résidentiels ou véhicules roumains au-dessus des seuils pertinents
• Ne pas établir correctement la résidence fiscale chypriote au titre de la règle des 183 jours ou des 60 jours
• Ne pas tenir de registres adéquats pour étayer le comptage des jours et l'historique des voyages
• Demander le statut Non-Dom sans stratégie claire de résidence fiscale
• Créer une société chypriote sans gestion, contrôle ou substance suffisants à Chypre
• Continuer à gérer une société roumaine depuis Chypre sans examiner où se situe désormais sa gestion effective
• Supposer qu'une société chypriote élimine automatiquement l'exposition fiscale dans d'autres juridictions
• Ignorer la TVA, la comptabilité et les obligations de conformité continues dans l'un ou l'autre pays

Chacune de ces erreurs est évitable avec le bon enchaînement et des conseils des deux côtés du déménagement.

Comment nous pouvons aider

Un client déménageant de la Roumanie vers Chypre a besoin de quelqu'un qui comprend les deux facettes du tableau, et pas seulement la destination. C'est là qu'intervient notre équipe. Les domaines où nous intervenons comprennent :

• La planification de la relocalisation et de la résidence fiscale
• Les demandes Non-Dom à Chypre
• L'enregistrement du Yellow Slip (MEU1)
• La structuration corporate et la constitution de société
• La planification de la substance et de la gestion
• Les enregistrements fiscaux et la conformité continue
• Les questions de TVA, de paie et d'assurance sociale
• Le soutien continu en comptabilité, fiscalité et corporate

Chaque relocalisation que nous avons examinée dans ce cadre soulève des questions propres à la situation du client. Ce guide est le point de départ, pas la réponse. Contactez-nous pour organiser une consultation avec notre équipe de relocalisation.