Переезд на Кипр из Румынии: налоги 2026

Если вы румынский предприниматель, инвестор или удаленный специалист, взвешивающий переезд на Кипр, вы не одиноки и не ошибаетесь, рассматривая его. Между режимом Non-Dom, 0% налога на дивиденды и отсутствием налога на богатство или наследство Кипр предлагает реальное улучшение для правильного профиля. Но чтобы добраться туда чисто, нужно ориентироваться в двух налоговых системах одновременно, а не только в одной.

Переезд такого рода редко является просто сменой адреса. Он несет налоговые, корпоративные и регуляторные последствия в обеих юрисдикциях, а результат сильно зависит от последовательности, в которой решаются вопросы. Налоговое резидентство, существующие активы и ведение бизнеса в Румынии, каждое из этого требует обзора до отъезда, а не после. Изложенные ниже соображения одинаково применимы к лицам, переезжающим в одиночку, семьям, переезжающим вместе, и владельцам бизнеса, реструктурирующим свои дела как часть переезда.

Почему Кипр и почему сейчас

Время не случайно. Налоговые реформы Румынии 2026 года изменили расчет по дивидендам и приросту капитала, но налогообложение это лишь часть картины; планирование наследования и окружающая правовая среда имеют такое же значение при сравнении двух систем.

Налоговая эффективность

• Доступ к режиму Non-Dom на Кипре с 0% налога на дивиденды и проценты на срок до 17 лет, по сравнению с румынским налогом на удержание 16%
• 0% налога на прирост капитала при отчуждении долей и ценных бумаг
• Ставка корпоративного налога 15% с 2026 года

Планирование богатства и наследования

• Отсутствие налога на богатство
• Отсутствие налога на наследство, без каких-либо условий, привязанных к румынскому правилу двух лет
• Отсутствие налога на удержание с распределений дивидендов нерезидентам

Правовая и деловая среда

• Членство в ЕС и правовая определенность
• Англоязычная юридическая, бухгалтерская и деловая среда
• Обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения
• Расположение, соединяющее Европу, Ближний Восток и Азию

Кипр против Румынии: налоговое сравнение 2026

Помимо основных преимуществ, построчное сравнение показывает, где два режима действительно различаются и где нет.

Кипр по-прежнему предлагает конкурентоспособную систему для физических лиц и бизнеса, работающего за границей. Фиксированный налог на личный доход Румынии 10% остается одним из самых низких в ЕС, но реформы 2026 года подняли ставку на дивиденды, прирост капитала и аналогичный инвестиционный доход до 16%, сократив часть разрыва специально для инвесторов.

Правильная последовательность переезда

Каждый шаг зависит от предыдущего. Обработанные вне последовательности, налоговые и административные вопросы в Румынии и на Кипре могут создать перекрывающиеся притязания на резидентство или пропущенные сроки. Типичный график выглядит следующим образом:

1. Обзор вашей налоговой позиции в Румынии до отъезда
2. Уведомление ANAF о вашем намеченном отъезде и заполнение анкеты резидентства
3. Планирование вашего жилья на Кипре
4. Обзор корпоративных и инвестиционных структур, где это уместно
5. Обновление или снятие с учета румынских регистраций, где это уместно
6. Переезд на Кипр
7. Подачу заявки на Желтый Лист (MEU1)
8. Получение Налогового идентификационного номера Кипра
9. Установление налогового резидентства на Кипре по правилу 183 дней или 60 дней
10. Подачу заявки на статус Non-Dom на Кипре
11. Создание компании на Кипре, банковское обслуживание, НДС и расчет заработной платы, где требуется
12. Поддержание текущего соблюдения требований в обеих юрисдикциях

Что сделать в Румынии перед переездом

Румынское налоговое резидентство не заканчивается просто потому, что кто-то уезжает. Оно заканчивается, когда конкретные связи, которые его создали, изложенные ниже, действительно разорваны или пересмотрены.

Обзор налогового резидентства в Румынии

Румынские граждане, домицилированные в Румынии, обычно рассматриваются как налоговые резиденты Румынии по всемирному доходу, если они не могут доказать через сертификат налогового резидентства, что они квалифицируются как налоговый резидент другой страны, с которой у Румынии есть соглашение об избежании двойного налогообложения, включая Кипр. Где такое соглашение не применяется, уезжающее лицо может оставаться налогооблагаемым в Румынии по всемирному доходу за год отъезда и следующие три года.

Перед переездом оцените каждое из трех оснований, на которых устанавливается румынское налоговое резидентство:

• Домицилий: был ли ваш зарегистрированный домицилий в Румынии официально изменен
• Центр жизненных интересов: остаются ли ваше жилье, супруг, зависимые члены семьи или основная часть вашей экономической деятельности в Румынии
• Присутствие 183 дней: может ли время, проведенное в Румынии в любом 12-месячном периоде, самостоятельно вызвать резидентство

Помимо самого резидентства, также рассмотрите:

• Деловую деятельность или управленческие функции, все еще осуществляемые из Румынии
• Инвестиции, активы или источники дохода, остающиеся в Румынии
• Банковские счета, недвижимость или доли в компаниях, все еще поддерживаемые в Румынии
• Подверженность налогу на активы высокой стоимости по жилой недвижимости или транспортным средствам сверх соответствующих порогов
• Как соглашение об избежании двойного налогообложения между Румынией и Кипром распределяло бы налоговые права, если обе страны претендуют на резидентство

Уведомление об отъезде и анкета ANAF

В отличие от некоторых юрисдикций ЕС, Румыния не применяет личный налог на выход, который кристаллизует нереализованные приросты просто потому, что лицо покидает страну. Этот режим (транспонирующий Директиву ЕС о противодействии избежанию налогов) применяется к компаниям и постоянным представительствам, передающим активы или налоговое резидентство, а не к физическим лицам.

Тем не менее, лицам, прекращающим румынское налоговое резидентство, все же следует предпринять формальные шаги:

• Подать анкету резидентства в ANAF (Национальное агентство фискального администрирования) за 30 дней до отъезда из Румынии, чтобы формально установить дату и основание, на котором заканчивается румынское налоговое резидентство
• Сохранить документацию, подтверждающую изменение домицилия и центра жизненных интересов
• Снять с учета румынские налоговые обязательства, которые больше не применяются после изменения резидентства
• Вести записи, подтверждающие дни, проведенные в Румынии, в сравнении с заграницей, поскольку присутствие 183 дней или более в любом 12-месячном периоде может самостоятельно вызвать румынское резидентство

Здравоохранение, социальное обеспечение и текущие договоренности

Следующие пункты находятся вне налогового анализа, но все же нуждаются во внимании до отъезда:

• Покрытие здравоохранения и право на него после переезда
• Договоренности по социальному обеспечению (CAS/CASS) и обязательства по взносам
• Пенсионные договоренности и планирование выхода на пенсию
• Полисы страхования жизни, здоровья и профессионального страхования
• Банковские и инвестиционные счета
• Договоры аренды и коммунальных услуг
• Соглашения на мобильную связь, интернет и другие услуги
• Регистрацию и владение транспортными средствами
• Регистрации бизнеса и текущие обязательства по соблюдению требований, где применимо

Что делать на Кипре после прибытия

Как только румынская сторона переезда рассмотрена, внимание переходит к кипрскому процессу. Налоговое резидентство, статус Non-Dom и структурирование бизнеса следует рассматривать вместе как часть общей стратегии.

Жилье и Желтый Лист (MEU1)

Как для иммиграционных, так и для налоговых целей вам обычно понадобится жилой адрес на Кипре, либо через договор аренды, либо через покупку недвижимости. Поддержание постоянной жилой недвижимости на Кипре также является одним из требований для правила налогового резидентства на 60 дней.

Кипр здесь не различает гражданства ЕС: как гражданин ЕС, румынский гражданин, намеревающийся проживать на Кипре, подает заявку на тот же Сертификат регистрации, известный как Желтый Лист (MEU1), что и любой другой гражданин ЕС. Заявку обычно следует подать в течение четырех месяцев с момента прибытия на Кипр.

Желтый Лист необходим для ряда административных и юридических процессов, включая:

• Установление законного проживания на Кипре
• Налоговую регистрацию
• Регистрацию социального страхования
• Открытие банковских счетов
• Зачисление в школу
• Поддержку долгосрочного переезда и статуса резидентства

Документация зависит от ваших обстоятельств, но обычно включает действительный паспорт или национальное удостоверение личности, подтверждение адреса, доказательства занятости или самозанятости, где это уместно, подтверждение достаточных финансовых ресурсов и покрытие здравоохранения.

Налоговая регистрация на Кипре и правило 183 дней

Налоговый идентификационный номер Кипра следует получить после установления резидентства. Он лежит в основе соблюдения налоговых требований, заявки на Non-Dom и большинства корпоративных, банковских и административных процедур, которые следуют. Само резидентство чаще всего устанавливается по правилу 183 дней: более 183 дней физического присутствия на Кипре в соответствующем календарном году, без каких-либо дополнительных условий.

Правило 60 дней

Переезд на полный день не единственный маршрут к налоговому резидентству на Кипре. Поскольку поправка 2026 года удалила требование о том, что лицо не должно иметь другого налогового резидентства, правило 60 дней теперь можно использовать наряду с продолжающимся налоговым резидентством в другом месте. Чтобы соответствовать, лицо должно:

• Провести как минимум 60 дней на Кипре в течение налогового года
• Не проводить более 183 дней в какой-либо другой стране в течение того же налогового года
• Работать на Кипре, вести бизнес на Кипре или занимать должность, такую как директор в компании, являющейся налоговым резидентом Кипра
• Поддерживать постоянную жилую недвижимость на Кипре, арендуемую или в собственности
• Продолжать удерживать соответствующую занятость, деловую деятельность или должность в течение всего налогового года

На практике этот маршрут подходит предпринимателям, инвесторам и мобильным специалистам, которым нужно реальное налоговое резидентство на Кипре без переезда на остров на полный день.

Отслеживание дней на Кипре

Резидентство по любому маршруту зависит от подсчета дней, поэтому сам метод подсчета имеет значение:

• День прибытия на Кипр считается днем на Кипре
• День отъезда с Кипра считается днем за пределами Кипра
• Прибытие и отъезд в один и тот же день считаются днем на Кипре
• Отъезд и возвращение в один и тот же день считаются днем за пределами Кипра

Подтверждающие доказательства, включая записи о рейсах, договоры на проживание и аналогичную документацию, следует сохранять на всем протяжении.

Статус Non-Dom на Кипре

Статус Non-Dom это то, что превращает налоговое резидентство на Кипре в значимый налоговый результат. Налоговый резидент Кипра, не домицилированный на Кипре, освобождается от Специального защитного взноса (SDC) на дивиденды и процентный доход. Для многих международно мобильных лиц это освобождение, которое имеет наибольшее значение. На практике это означает:

• Дивиденды освобождены от SDC
• Процентный доход, как правило, освобожден от SDC
• Отсутствие кипрского налога на удержание с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, в большинстве обычных обстоятельств
• Доступ к режиму на срок до 17 лет, при условии соответствующих требований

Взнос GESY 2.65% может все еще применяться к определенным категориям дохода, с лимитом на годовую базу взноса в €180,000 (максимальное бремя примерно €4,770).

Налог на личный доход на Кипре 2026

Кипр использует прогрессивную систему подоходного налога. С 2026 года необлагаемый порог для физических лиц вырос до €22,000, а налоговые категории были пересмотрены.

Правильное сравнение зависит от источника дохода, а не от заявленной ставки. Доход в виде зарплаты облагается проще в Румынии; дивидендный и инвестиционный доход это то, где режим Non-Dom Кипра склонен менять расчет.

Создание компании на Кипре

Помимо личного резидентства, многие переезды также включают корпоративный элемент. Частная компания с ограниченной ответственностью на Кипре предлагает практичную, международно признанную платформу для ведения бизнеса в ЕС и обычно используется для:

• Международного консалтинга и профессиональных услуг
• Электронной коммерции и цифрового бизнеса
• Технологических и SaaS проектов
• Инвестиционных и холдинговых структур
• Интеллектуальной собственности и лицензирования
• Международных торговых операций

Субстанция и управление на Кипре

Кипрская компания на бумаге это не то же самое, что кипрская компания для налоговых целей. Налоговые органы, регуляторы и банки ищут реальное управление и коммерческую субстанцию на Кипре. Что считается достаточным, зависит от характера и масштаба деятельности, но общие показатели включают:

• Директоров, которые активно управляют компанией с Кипра
• Заседания совета, проводимые и документируемые на Кипре
• Стратегические и коммерческие решения, принимаемые на Кипре
• Зарегистрированный офис и надлежащие бухгалтерские записи, поддерживаемые на Кипре
• Договоренности с кипрским банком или платежным учреждением
• Сотрудников, офисные помещения или операционное присутствие, где это уместно

Регистрация НДС

Регистрация НДС не автоматическая. Она возникает, как только облагаемые поставки проходят применимый порог, или где определенные трансграничные операции вызывают ее независимо от оборота. Бизнесу, ведущему международную торговлю, следует оценить режим VIES и обратного начисления наряду с ней, включая то, как они взаимодействуют со стандартной ставкой НДС Румынии 21%, если торговля с Румынией продолжается.

Распространенные ошибки при переезде из Румынии на Кипр

Проблемы, которые всплывают позже, редко касаются самого переезда. Они восходят к одному из небольшого числа повторяющихся предположений:

• Предположение, что переезд автоматически прекращает румынское налоговое резидентство, без формального уведомления ANAF или получения сертификата налогового резидентства Кипра
• Сохранение жилья, семьи или центра жизненных интересов в Румынии без оценки налоговых последствий
• Игнорирование налога на активы высокой стоимости по румынской жилой недвижимости или транспортным средствам сверх соответствующих порогов
• Неспособность правильно установить налоговое резидентство на Кипре по правилу 183 дней или 60 дней
• Неведение надлежащих записей для подтверждения подсчета дней и истории поездок
• Подачу заявки на статус Non-Dom без четкой стратегии налогового резидентства
• Создание кипрской компании без достаточного управления, контроля или субстанции на Кипре
• Продолжение управления румынской компанией с Кипра без пересмотра того, где теперь находится ее эффективное управление
• Предположение, что кипрская компания автоматически устраняет налоговые обязательства в других юрисдикциях
• Игнорирование НДС, бухгалтерского учета и текущих обязательств по соблюдению требований в любой из стран

Каждой из них можно избежать при правильной последовательности и консультировании по обеим сторонам переезда.

Как мы можем помочь

Клиенту, переезжающему из Румынии на Кипр, нужен тот, кто понимает обе стороны картины, а не только пункт назначения. Именно здесь вступает наша команда. Области, в которых мы помогаем, включают:

• Планирование переезда и налогового резидентства
• Заявки на статус Non-Dom на Кипре
• Регистрацию Желтого Листа (MEU1)
• Корпоративное структурирование и создание компании
• Планирование субстанции и управления
• Налоговые регистрации и текущее соблюдение требований
• Вопросы НДС, расчета заработной платы и социального страхования
• Постоянную бухгалтерскую, налоговую и корпоративную поддержку

Каждый переезд, который мы рассматривали в рамках этой системы, поднимает вопросы, специфичные для собственной ситуации клиента. Это руководство является отправной точкой, а не ответом. Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с нашей командой по переезду.