Εμπιστεύματα στην Κύπρο

Ένα trust περιγράφει τη σχέση που υπάρχει όταν ένα άτομο κατέχει την περιουσία εκ μέρους ενός άλλου, αποκλείοντας τα δικά του συμφέροντα. Ο παραδοσιακός αγγλικός ορισμός, όπως αναφέρεται στην Equity του Snell, είναι: "ένα άτομο στο οποίο έχει ανατεθεί η περιουσία (ονομάζεται 'ο διαχειριστής') υποχρεούται δικαίως να κρατά την περιουσία προς όφελος ενός άλλου ατόμου (ονομάζεται 'ο δικαιούχος'), ή για κάποιους νομικά εκτελεστούς σκοπούς εκτός από τους δικούς του." Ένα trust είναι ένα θεσμός θεμελιωδώς ευέλικτος και μπορεί να τροποποιηθεί σύμφωνα με τις ανάγκες των ατόμων που επιθυμούν να δημιουργήσουν ένα trust.

Γιατί να χρησιμοποιήσετε ένα trust στην Κύπρο

Τα trusts στην Κύπρο χρησιμοποιούνται κυρίως για σκοπούς σχεδιασμού κληρονομιάς, φορολογικού σχεδιασμού και προστασίας περιουσίας. Η περιουσία που έχει κατατεθεί σε trust δεν αποτελεί πλέον μέρος της περιουσίας του καθοριστή. Τα trusts έχουν αποτελέσει τον ακρογωνιαίο λίθο της εξέλιξης των εταιρικών υπηρεσιών στην Κύπρο, χρησιμοποιούμενα σε διάφορες μορφές για ονομαστικούς μετόχους/διευθυντές, φορολογικό σχεδιασμό για άτομα υψηλής καθαρής αξίας και προστασία περιουσίας για άτομα σε επικίνδυνες επαγγελματικές δραστηριότητες. Τα trusts στην Κύπρο είναι απαλλαγμένα από φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και φόρο εισοδήματος, καθιστώντας τα ιδιαίτερα ελκυστικά για διεθνείς επενδυτές.

Ο Δικηγορικός Σύλλογος Κύπρου διαδραματίζει κρίσιμο ρόλο στην εποπτεία των trusts και στη διαχείριση αποκαλύψεων, διασφαλίζοντας τη συμμόρφωση με κανονιστικά πρότυπα. Τα trusts χρησιμοποιούνται από όλους, όχι μόνο από άτομα υψηλής καθαρής αξίας. Ως δικηγορική εταιρεία, έχουμε ενεργήσει σε πολλές περιπτώσεις για άτομα που ήθελαν να επιτύχουν τα εξής:

• Να παρέχουν πώς θα διαιρεθούν τα περιουσιακά στοιχεία του καθοριστή μεταξύ της οικογένειάς του χωρίς περιορισμούς κληρονομικής διαδοχής.
• Να προβλέψουν την κληρονομιά περιουσιακών στοιχείων ενώ ο καθοριστής και η σύζυγος απολαμβάνουν ένα δικαίωμα ζωής.
• Να φροντίσουν για ένα άτομο που δεν μπορεί να φροντίσει τον εαυτό του λόγω ηλικίας ή ψυχικής ανικανότητας.
• Να παρέχουν οφέλη σε ανηλίκους.
• Να επιτρέψουν στους ανθρώπους να συγκεντρώνουν οφέλη από επιχειρήσεις στο εξωτερικό και να τα χρησιμοποιούν για την εκπαίδευση και την ευημερία της οικογένειας του ιδιοκτήτη.
• Να προστατεύσουν τα περιουσιακά στοιχεία ατόμων σε επικίνδυνες επαγγελματικές συνθήκες.

Οφέλη ενός trust στην Κύπρο

Τα trusts στην Κύπρο προσφέρουν, μεταξύ άλλων οφελών:

• Εμπιστευτικότητα (στον βαθμό που επιτρέπεται από τους κανόνες κατά της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας).
• Φορολογικά οφέλη για τον καθοριστή και τους δικαιούχους.
• Προστασία περιουσίας: για παράδειγμα, κατά των πιστωτών ή των κανόνων κληρονομικής διαδοχής.
• Ευελιξία όταν χρησιμοποιούνται ως ειδικά οχήματα.
• Χαμηλό κόστος σε σχέση με μια εταιρεία ή μια διοίκηση κληρονομιών.
• Δεν υπάρχουν υποχρεώσεις να προετοιμάσουν ή να υποβάλουν ελεγμένους λογαριασμούς ή οποιαδήποτε αναφορά.
• Απαλλαγή από φόρο κληρονομιάς, καθιστώντας τα ελκυστικά για μη κατοίκους επενδυτές για τον σχεδιασμό κληρονομιάς.
• Κανονιστική εποπτεία από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου, διασφαλίζοντας τη συμμόρφωση με νομικά πρότυπα για υπηρεσίες διαχειριστή και διοίκησης.

Μορφές Trusts: Ρητά και Υπονοούμενα Trusts

Υπάρχουν ρητά trusts και υπονοούμενα trusts. Τα τελευταία χωρίζονται σε κατασκευαστικά και προκύπτοντα trusts και προκύπτουν από τη λειτουργία του νόμου σε συγκεκριμένες περιστάσεις. Τα υπονοούμενα trusts χρησιμοποιούνται συνήθως σε διαφορές που συχνά καταλήγουν στο Δικαστήριο, ενώ τα ρητά trusts χρησιμοποιούνται στον φορολογικό και κληρονομικό σχεδιασμό.

Υποκατηγορίες ρητών trusts: Διεθνή Trusts Κύπρου και κοινά δικαιώματα

Στην Κύπρο, υπάρχουν δύο τύποι ρητών trusts. Το κοινό δίκαιο ρητό trust και το Διεθνές Trust Κύπρου, το οποίο διέπεται από συγκεκριμένα νομικά πλαίσια σύμφωνα με το κυπριακό δίκαιο. Μια κυπριακή εταιρεία μπορεί να λειτουργήσει ως κάτοχος ή διαχειριστής περιουσιακών στοιχείων που έχουν τοποθετηθεί σε trust, παρέχοντας μοναδικές ευκαιρίες στους καθοριστές να διατηρήσουν τον έλεγχο της διαχείρισης του trust ενώ επωφελούνται από το ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς και τη νομική δομή της Κύπρου.

Το τελευταίο εισήχθη με νόμο από την κυβέρνηση για να προσελκύσει πλούτο. Το Διεθνές Trust Κύπρου έχει τροποποιημένες διατάξεις για να ενισχύσει, μεταξύ άλλων, τις λειτουργίες προστασίας περιουσίας του trust και να επιτρέψει στον καθοριστή ή σε έναν προστάτη του trust να διατηρήσει εξουσίες ελέγχου της άσκησης καθηκόντων και υποχρεώσεων του διαχειριστή. Για να πληροί ένα trust τις προϋποθέσεις ως Διεθνές Trust Κύπρου, ο καθοριστής και οι δικαιούχοι δεν πρέπει να είναι κάτοικοι Κύπρου για τουλάχιστον ένα έτος πριν από τη δημιουργία του trust και τουλάχιστον ένας από τους διαχειριστές πρέπει να είναι κάτοικος Κύπρου κατά τη διάρκεια της ζωής του trust.

Η διαφορά μεταξύ ενός Διεθνούς Trust Κύπρου και ενός κοινού trust

Όπως με τις διαθήκες και άλλες ρυθμίσεις σχεδιασμού κληρονομιάς ή φορολογίας, τα trusts μπορεί να επιτεθούν από έναν δυσαρεστημένο μέλος της οικογένειας, έναν διαζευγμένο σύζυγο ή φορολογικές αρχές. Το Διεθνές Trust Κύπρου έχει ορισμένα χαρακτηριστικά που καθορίζουν για να αντιμετωπίσει καταστάσεις όπου οι επιθέσεις κατά των trusts μπορεί να πετύχουν. Για παράδειγμα, ο νόμος για τα Διεθνή Trusts Κύπρου επιτρέπει στον καθοριστή ή σε έναν προστάτη να διατηρεί εξουσίες για να προσθέσει ή να αφαιρέσει διαχειριστές, να καθοδηγεί τους διαχειριστές σχετικά με το πώς να ασκήσουν τα καθήκοντά τους (συμπεριλαμβανομένων των εξουσιών διανομής και επιλογών επένδυσης), να ανακαλέσει ή να τροποποιήσει το trust.

Η άσκηση αυτής της εξουσίας δεν δίνει, σύμφωνα με το νόμο, καμία υπόθεση ότι το trust είναι ψευδές ή ότι προκύπτει παραβίαση του trust. Ωστόσο, οι άνθρωποι θα πρέπει να ζητούν νομική συμβουλή όταν διατηρούν εξουσίες, καθώς οι κίνδυνοι εξακολουθούν να υπάρχουν. Επιπλέον, ο νόμος για τα Διεθνή Trusts Κύπρου επιτρέπει τα trust σκοπού (τα οποία σύμφωνα με το κοινό δίκαιο δεν επιτρέπονται εκτός αν είναι για φιλανθρωπικούς σκοπούς), προσδιορίζει μια ρητή υποχρέωση για εμπιστευτικότητα και δεν προκαλεί φόρο στην Κύπρο εάν οι δικαιούχοι δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι στην Κύπρο.

Εάν ένας δικαιούχος είναι φορολογικός κάτοικος της Κύπρου, θα υπόκειται σε φορολογία για το παγκόσμιο εισόδημά του, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για το εισόδημα που προέρχεται από την Κύπρο. Το καθοριστικό χαρακτηριστικό προστασίας περιουσίας ενός Διεθνούς Trust Κύπρου είναι η διετής προθεσμία που επιβάλλεται για αξιώσεις κατά περιουσιακών στοιχείων που έχουν συνεισφερθεί ή κατατεθεί σε ένα trust. Όχι μόνο η διετής προθεσμία επιβάλλεται σε αξιώσεις ανεξαρτήτως της γνώσης του αιτούντος για τη μεταφορά, αλλά και μια τέτοια αξίωση μπορεί να προχωρήσει μόνο βάσει απάτης κατά υπαρχόντων πιστωτών κατά τη στιγμή της μεταφοράς. Τέλος, ένα Διεθνές Trust Κύπρου μπορεί επίσης να υπάρχει χωρίς ημερομηνία λήξης.

Πώς προστατεύομαι από τον διαχειριστή;

Ο νόμος αναγνωρίζει τους δικαιούχους ενός trust Κύπρου ως τους κατόχους της περιουσίας του trust. Στην ουσία, ο διαχειριστής κατέχει ή διαχειρίζεται την περιουσία του trust προς όφελός τους και δεν μπορεί να επωφεληθεί εκτός εάν εξουσιοδοτηθεί είτε από το έγγραφο του trust είτε από τους δικαιούχους. Το αξίωμα του διαχειριστή είναι τόσο βαρύ ότι οι διαχειριστές που δεν συμφωνούν με την πληρωμή τους δεν έχουν δικαίωμα να πληρωθούν στην ιδιότητά τους ως διαχειριστές.

Ο νόμος προστατεύει τους δικαιούχους (και φυσικά, τη συμφωνία μεταξύ του καθοριστή και του διαχειριστή) επιβάλλοντας πολύ αυστηρές υποχρεώσεις, συχνά άδικα κατά του διαχειριστή. Οι λεγόμενες fiducial υποχρεώσεις των διαχειριστών είναι υποχρεώσεις πίστης, απαγορεύοντας στον διαχειριστή να αποκομίζει οποιοδήποτε μη εξουσιοδοτημένο κέρδος και ακόμη και να θέτει τον εαυτό του σε πιθανότητα σύγκρουσης. Εάν ο διαχειριστής επωφεληθεί από την περιουσία του trust, μπορεί να αντιμετωπίσει ποινικές και αστικές συνέπειες. Με άλλα λόγια, όχι μόνο θα είναι υπεύθυνος να λογοδοτήσει για οποιαδήποτε κέρδη, αλλά μπορεί επιπλέον να αντιμετωπίσει φυλάκιση.

Ποιο Trust είναι κατάλληλο για μένα;

Αυτό εξαρτάται από τις περιστάσεις. Κανένα trust δεν θα πρέπει να είναι το ίδιο καθώς πρέπει να προσαρμόζονται στις ιδιαίτερες ανάγκες κάθε ατόμου. Με την κατάλληλη αξιολόγηση των περιστάσεων και τη δημιουργία ενός συγκεκριμένου σχεδίου, οι άνθρωποι μπορούν να αισθάνονται σίγουροι και ήρεμοι ότι κάνουν το καλύτερο για το μέλλον τους και το μέλλον των αγαπημένων τους.