Fideicomisos en Chipre

Un fideicomiso describe la relación que existe cuando una persona posee la propiedad en nombre de otra, excluyendo sus propios intereses. La definición tradicional en inglés, como se menciona en la Equidad de Snell, es: "una persona en quien se confiere la propiedad (llamada 'el fiduciario') está obligada en equidad a mantener la propiedad para el beneficio de otra persona (llamada 'el beneficiario'), o para algunos propósitos legalmente exigibles distintos de los suyos propios." Un fideicomiso es una institución fundamentalmente flexible y puede ser modificado de acuerdo con las necesidades de las personas que buscan crear un fideicomiso.

Por qué usar un fideicomiso en Chipre

Los fideicomisos en Chipre se utilizan predominantemente para la planificación patrimonial, la planificación fiscal y la protección de activos. La propiedad establecida en un fideicomiso ya no forma parte de la propiedad del otorgante. Los fideicomisos han sido la piedra angular de la evolución de los servicios corporativos en Chipre, habiéndose utilizado en diversas formas para accionistas/directores nominados, planificación fiscal para individuos de alto patrimonio neto y protección de activos para personas en profesiones de riesgo. Los fideicomisos de Chipre están exentos de impuesto sobre las ganancias de capital e impuesto sobre la renta, lo que los hace particularmente atractivos para los inversores internacionales.

La Asociación de Abogados de Chipre juega un papel crucial en la supervisión de los fideicomisos y el manejo de las divulgaciones, asegurando el cumplimiento de los estándares regulatorios. Los fideicomisos están siendo utilizados por todos, no solo por individuos de alto patrimonio neto. Como firma de abogados, hemos actuado en varias ocasiones para personas que querían lograr lo siguiente:

• Proporcionar cómo se dividirán los activos del otorgante entre su familia sin limitaciones de herencia forzada.
• Proporcionar para la herencia de activos mientras el otorgante y la esposa disfrutan de un interés vitalicio.
• Atender a una persona que no puede cuidarse a sí misma debido a la vejez o incapacidad mental.
• Proporcionar beneficios a personas menores de edad.
• Permitir que las personas acumulen beneficios de negocios en el extranjero y los utilicen para la educación y el bienestar de la familia del propietario.
• Proteger los activos de personas en entornos profesionales de riesgo.

Beneficios de un fideicomiso en Chipre

Los fideicomisos de Chipre ofrecen, entre otros beneficios:

• Confidencialidad (en la medida permitida por las normas contra el lavado de dinero).
• Beneficios fiscales para el otorgante y los beneficiarios.
• Protección de activos: por ejemplo, contra acreedores o reglas de herencia forzada.
• Flexibilidad cuando se utilizan como vehículo de propósito especial.
• Costos bajos en relación con una empresa o una administración de patrimonios.
• No hay obligaciones de preparar o presentar cuentas auditadas ni informes.
• Exención del impuesto de sucesiones, lo que los hace atractivos para inversores no residentes para la planificación patrimonial.
• Supervisión regulatoria por parte de la Comisión de Valores y Bolsa de Chipre, asegurando el cumplimiento de los estándares legales para servicios de fiduciario y administración.

Formas de Fideicomisos: Fideicomisos Expresos e Implicados

Existen fideicomisos expresos e implicados. Estos últimos se dividen en fideicomisos constructivos y resultantes y surgen por la operación de la ley en circunstancias específicas. Los fideicomisos implicados se utilizan típicamente en disputas que a menudo terminan en los tribunales, mientras que los fideicomisos expresos se utilizan en planificación fiscal y patrimonial.

Subcategorías de fideicomisos expresos: Fideicomisos Internacionales de Chipre y fideicomisos de derecho común

En Chipre, hay dos tipos de fideicomisos expresos. El fideicomiso expreso de derecho común y el Fideicomiso Internacional de Chipre, que está regido por marcos legales específicos bajo la ley de Chipre. Una empresa chipriota puede servir como titular o administrador de activos colocados en un fideicomiso, proporcionando oportunidades únicas para que los otorgantes mantengan el control sobre la gestión del fideicomiso mientras se benefician del régimen fiscal favorable y la estructura legal de Chipre.

Este último fue introducido por estatuto por el gobierno para atraer riqueza. El Fideicomiso Internacional de Chipre tiene disposiciones modificadas para mejorar, entre otros, las funciones de protección de activos del fideicomiso y permitir que el otorgante o un protector del fideicomiso reserve poderes que controlen el ejercicio de funciones y deberes del fiduciario. Para que un fideicomiso califique como un Fideicomiso Internacional de Chipre, el otorgante y los beneficiarios no deben ser residentes en Chipre durante al menos un año anterior a la creación del fideicomiso y al menos uno de los fiduciarios debe estar domiciliado en Chipre durante la vida del fideicomiso.

La diferencia entre un Fideicomiso Internacional de Chipre y un fideicomiso común

Al igual que con los testamentos y otros arreglos de planificación patrimonial o fiscal, los fideicomisos pueden ser atacados por un miembro de la familia descontento, un cónyuge divorciado o autoridades fiscales. El Fideicomiso Internacional de Chipre tiene algunas características definitorias para abordar situaciones donde los ataques contra los fideicomisos pueden tener éxito. Por ejemplo, la Ley de Fideicomisos Internacionales de Chipre permite al otorgante o a un protector mantener poderes para agregar o remover fiduciarios, dirigir a los fiduciarios sobre cómo ejercer sus funciones (incluyendo poderes de distribución y elecciones de inversión), revocar o enmendar el fideicomiso.

Tal ejercicio de poder no, bajo la ley, otorga ninguna presunción de que el fideicomiso sea un fraude o dé lugar a una violación de fideicomiso. Sin embargo, las personas deben obtener asesoría legal al retener poderes, ya que aún existen peligros. Además, la ley de Fideicomisos Internacionales de Chipre permite fideicomisos de propósito (que bajo la ley común no están permitidos a menos que sean con fines benéficos), especifica una obligación expresa de confidencialidad y no da lugar a impuestos en Chipre si los beneficiarios no son residentes fiscales en Chipre.

Si un beneficiario es residente fiscal de Chipre, estará sujeto a impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo son gravados sobre los ingresos provenientes de Chipre. La característica definitoria de protección de activos de un Fideicomiso Internacional de Chipre es el período de limitación de dos años impuesto para reclamaciones contra activos aportados o establecidos en un fideicomiso. No solo se impone el período de limitación de dos años a las reclamaciones independientemente del conocimiento del reclamante sobre la transferencia, sino que también tal reclamación solo puede proceder sobre la base de defraudar a los acreedores existentes en el momento de la transferencia. Finalmente, un Fideicomiso Internacional de Chipre también puede existir sin una fecha de caducidad.

¿Cómo estoy protegido del fiduciario?

La ley reconoce a los beneficiarios de un fideicomiso chipriota como los propietarios de la propiedad del fideicomiso. Efectivamente, el fiduciario sostiene o gestiona la propiedad del fideicomiso para su beneficio y no puede beneficiarse a menos que esté autorizado ya sea por la escritura del fideicomiso o por los beneficiarios. La oficina de un fiduciario es tan onerosa que los fiduciarios que no aceptan su pago no tienen derecho a ser pagados en su calidad de fiduciarios.

La ley protege a los beneficiarios (y, por supuesto, el acuerdo entre el otorgante y el fiduciario) al imponer deberes muy estrictos, a menudo injustamente contra el fiduciario. Los llamados deberes fiduciarios de los fiduciarios son deberes de lealtad, prohibiendo al fiduciario obtener cualquier beneficio no autorizado e incluso colocándose en la posibilidad de conflicto. Si el fiduciario se beneficia de la propiedad del fideicomiso, puede enfrentar consecuencias penales y civiles. En otras palabras, no solo será responsable de rendir cuentas por cualquier beneficio obtenido, sino que además puede enfrentar prisión.

¿Qué fideicomiso es el adecuado para mí?

Esto depende de las circunstancias. Ningún fideicomiso debe ser igual, ya que deben ser adaptados a las necesidades peculiares de cada persona. Al evaluar adecuadamente las circunstancias y crear un plan específico, las personas pueden sentirse seguras y en paz de que están haciendo lo mejor para su futuro y el futuro de sus seres queridos.