Fiducies à Chypre

Un trust décrit la relation existant lorsqu'une personne détient la propriété au nom d'une autre, excluant ses propres intérêts. La définition anglaise traditionnelle, comme mentionné dans l'Equity de Snell, est : "une personne dans laquelle la propriété est investie (appelée 'le fiduciaire') est contrainte en équité de détenir la propriété au bénéfice d'une autre personne (appelée 'le bénéficiaire'), ou pour certains objectifs légalement exécutoires autres que les siens." Un trust est une institution fondamentalement flexible et peut être modifié en fonction des besoins des personnes cherchant à créer un trust.

Pourquoi utiliser un trust à Chypre

Les trusts à Chypre sont principalement utilisés pour la planification successorale, la planification fiscale et la protection des actifs. La propriété placée en trust ne fait plus partie des biens du constituant. Les trusts ont été la pierre angulaire de l'évolution des services aux entreprises à Chypre, ayant été utilisés sous diverses formes pour des actionnaires/directeurs nommés, la planification fiscale pour les personnes à haut revenu, et la protection des actifs pour les personnes dans des professions à risque. Les trusts chypriotes sont exonérés de l'impôt sur les plus-values et de l'impôt sur le revenu, ce qui les rend particulièrement attrayants pour les investisseurs internationaux.

L'Ordre des avocats de Chypre joue un rôle crucial dans la supervision des trusts et la gestion des divulgations, garantissant le respect des normes réglementaires. Les trusts sont utilisés par tout le monde, pas seulement par les personnes à haut revenu. En tant que cabinet d'avocats, nous avons à plusieurs reprises agi pour des personnes qui souhaitaient atteindre les objectifs suivants :

• Fournir comment les actifs du constituant seront répartis entre sa famille sans limitations d'héritage forcé.
• Prévoir l'héritage des actifs pendant que le constituant et sa femme bénéficient d'un droit d'usage à vie.
• Répondre aux besoins d'une personne qui ne peut pas prendre soin d'elle-même en raison de l'âge avancé ou d'une incapacité mentale.
• Fournir des avantages aux personnes mineures.
• Permettre aux gens d'accumuler des bénéfices d'affaires à l'étranger et de les utiliser pour l'éducation et le bien-être de la famille du propriétaire.
• Protéger les actifs des personnes dans des environnements professionnels risqués.

Avantages d'un trust à Chypre

Les trusts chypriotes offrent, parmi d'autres avantages :

• Confidentialité (dans la mesure permise par les règles de lutte contre le blanchiment d'argent).
• Avantages fiscaux pour le constituant et les bénéficiaires.
• Protection des actifs : par exemple, contre les créanciers ou les règles d'héritage forcé.
• Flexibilité lorsqu'ils sont utilisés comme véhicule à but spécial.
• Coûts bas par rapport à une société ou à une administration de successions.
• Il n'y a aucune obligation de préparer ou de déposer des comptes audités ou des rapports.
• Exonération de l'impôt sur les droits de succession, ce qui les rend attrayants pour les investisseurs non résidents pour la planification successorale.
• Supervision réglementaire par la Commission des valeurs mobilières de Chypre, garantissant le respect des normes légales pour les services de fiduciaire et d'administration.

Formes de Trusts : Trusts Explicites et Implicites

Il existe des trusts explicites et des trusts implicites. Ces derniers sont divisés en trusts constructifs et résultants et naissent par l'effet de la loi dans des circonstances spécifiques. Les trusts implicites sont généralement utilisés dans des litiges qui finissent souvent devant les tribunaux, tandis que les trusts explicites sont utilisés dans la planification fiscale et successorale.

Sous-catégories de trusts explicites : Trusts Internationaux de Chypre et trusts de Common Law

À Chypre, il existe deux types de trusts explicites. Le trust explicite de common law et le Trust International de Chypre, qui est régi par des cadres juridiques spécifiques selon la loi chypriote. Une société chypriote peut servir de titulaire ou de gestionnaire des actifs placés dans un trust, offrant des opportunités uniques pour les constituants de maintenir le contrôle sur la gestion du trust tout en bénéficiant du régime fiscal favorable et de la structure légale de Chypre.

Ce dernier a été introduit par la loi par le gouvernement pour attirer la richesse. Le Trust International de Chypre a modifié des dispositions pour améliorer, entre autres, les fonctions de protection des actifs du trust et permettre au constituant ou à un protecteur du trust de réserver des pouvoirs contrôlant l'exercice des fonctions et des devoirs du fiduciaire. Pour qu'un trust soit qualifié de Trust International de Chypre, le constituant et les bénéficiaires ne doivent pas être résidents à Chypre pendant au moins un an précédant la création du trust et au moins un des fiduciaires doit être domicilié à Chypre pendant la durée du trust.

La différence entre un Trust International de Chypre et un trust commun

Comme avec les testaments et d'autres arrangements de planification successorale ou fiscale, les trusts peuvent être attaqués par un membre de la famille mécontent, un conjoint divorcé ou les autorités fiscales. Le Trust International de Chypre a certaines caractéristiques définissantes pour traiter les situations où des attaques contre les trusts peuvent réussir. Par exemple, la loi sur les Trusts Internationaux de Chypre permet au constituant ou à un protecteur de maintenir des pouvoirs pour ajouter ou retirer des fiduciaires, diriger les fiduciaires sur la manière d'exercer leurs fonctions (y compris les pouvoirs de distribution et les choix d'investissement), rappeler ou modifier le trust.

Un tel exercice de pouvoir ne donne pas, selon la loi, de présomption que le trust est une façade ou ne donne pas lieu à une violation de trust. Cependant, les personnes devraient obtenir des conseils juridiques lorsqu'elles conservent des pouvoirs car des dangers existent toujours. De plus, la loi sur les Trusts Internationaux de Chypre permet des trusts à but (qui selon la common law ne sont pas autorisés à moins qu'ils ne soient à des fins charitables), spécifie une obligation explicite de confidentialité, et ne donne pas lieu à une imposition à Chypre si les bénéficiaires ne sont pas des résidents fiscaux à Chypre.

Si un bénéficiaire est un résident fiscal de Chypre, il sera soumis à l'imposition sur son revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de Chypre. La caractéristique de protection des actifs définissante d'un Trust International de Chypre est la période de limitation de deux ans imposée pour les réclamations contre les actifs contribué ou placés dans un trust. Non seulement la période de limitation de deux ans est imposée sur les réclamations indépendamment de la connaissance du demandeur du transfert, mais une telle réclamation ne peut être poursuivie que sur la base de la fraude envers les créanciers existants au moment du transfert. Enfin, un Trust International de Chypre peut également exister sans date d'expiration.

Comment suis-je protégé du fiduciaire ?

La loi reconnaît les bénéficiaires d'un trust chypriote comme les propriétaires de la propriété du trust. Effectivement, le fiduciaire détient ou gère la propriété du trust pour leur bénéfice et ne peut en bénéficier à moins d'être autorisé soit par l'acte de trust soit par les bénéficiaires. Le poste de fiduciaire est si lourd que les fiduciaires qui ne conviennent pas à leur paiement n'ont pas le droit d'être payés en leur qualité de fiduciaires.

La loi protège les bénéficiaires (et bien sûr, l'accord entre le constituant et le fiduciaire) en imposant des devoirs très stricts, souvent injustement contre le fiduciaire. Les soi-disant devoirs fiduciaires des fiduciaires sont des devoirs de loyauté, interdisant au fiduciaire de réaliser tout profit non autorisé et même de se mettre dans une situation de conflit. Si le fiduciaire bénéficie de la propriété du trust, il peut faire face à des conséquences pénales et civiles. En d'autres termes, non seulement il sera responsable de rendre compte de tout profit réalisé mais il peut en plus faire face à une peine d'emprisonnement.

Quel Trust est fait pour moi ?

Cela dépend des circonstances. Aucun trust ne devrait être identique car ils doivent être adaptés aux besoins particuliers de chaque personne. En évaluant correctement les circonstances et en créant un plan spécifique, les gens peuvent se sentir confiants et en paix qu'ils font ce qui est le mieux pour leur avenir et celui de leurs proches.