Cypern vs Spanien: skattesammenligning for stiftere

At drive et selskab i Spanien kan betyde, at man betaler skat af det samme overskud i flere lag: selskabsskat, når selskabet tjener det, opsparingsskat, når du udlodder det, og, for højere formuer, en årlig formueskat og solidaritetsskatten oveni. Cypern beskatter dette overskud én gang med 15% og efterlader, for ikke-hjemmehørende (non-dom) residenter, udbyttet næsten urørt. Her er, hvordan Spanien og Cypern står i forhold til hinanden for en stifter.

Spanien vs Cypern: de overordnede tal

De fire lag af skat i Spanien

Et spansk selskab betaler 25% selskabsskat af sit overskud. Det er det første lag.

Når overskuddet udloddes, beskattes udbyttet som opsparingsindkomst på en progressiv skala: 19% op til 6,000 euro, stigende gennem 21%, 23% og 27% til 28% på de højeste beløb. Det er det andet lag.

For stiftere med betydelige aktiver kan yderligere to lag finde anvendelse:

• Formueskat, som opkræves årligt af de selvstyrende regioner på nettoformue, med satser, der i nogle regioner når omkring 3.5%.
• Solidaritetsskatten på store formuer, en statslig skat på nettoformue over 3 millioner euro, på 1.7% til 3.5%, som løber sideløbende med den regionale formueskat.

Sådan beskatter Cypern det samme overskud

Et cypriotisk selskab betaler 15% selskabsskat. Derefter:

• Der pålægges ingen kildeskat på udbytte udbetalt til ikke-hjemmehørende.
• En ikke-hjemmehørende (non-dom) cypriotisk skatteborger betaler ingen indkomstskat eller Special Defence Contribution på udbytte.
• Den eneste omkostning på udbyttet er bidraget til det generelle sundhedssystem (GHS) på 2.65%, med et loft på 180,000 euro af den årlige indkomst.

Cypern har ingen formueskat, ingen solidaritetsskat og ingen arveafgift. Der er ingen kapitalgevinstskat på et aktiesalg, medmindre selskabet ejer fast ejendom i Cypern.

Hvad der reelt ændrer udfaldet

Cypern og Spanien tilbyder meget forskellige rammer. Udfaldet afhænger af, hvor du er skatteborger, om selskabet har reel substans i Cypern, og hvordan dine personlige aktiver ejes. Et cypriotisk selskab hjælper ikke en stifter, der forbliver spansk skatteborger, og de spanske CFC-regler kan beskatte et lavt beskattet udenlandsk selskab hos ejeren.

At flytte fra Spanien til en cypriotisk struktur

En flytning skal planlægges, før den sker. Spaniens exit tax kan finde anvendelse på urealiserede gevinster på store aktiebesiddelser, når en person ophører med at være spansk skatteborger. At blive cypriotisk skatteborger, afslutte det spanske skattemæssige hjemsted rent og opbygge reel substans i Cypern er det, der får strukturen til at holde.

Hvis du driver et spansk selskab og overvejer Cypern, så begynd med en gennemgang af dit skattemæssige hjemsted, dine aktiver og timingen. Kontakt os for at drøfte din situation, eller læs vores guide til cypriotisk skattemæssigt hjemsted og non-dom-status.