Chipre vs Espanha: Comparação Fiscal para Fundadores

Gerir uma empresa em Espanha pode significar pagar imposto sobre o mesmo lucro em várias camadas: imposto sobre as sociedades quando a empresa o obtém, imposto sobre a poupança quando o distribui e, para patrimónios líquidos mais elevados, um imposto anual sobre o património e o imposto de solidariedade por cima. Chipre tributa esse lucro uma única vez a 15% e, para os residentes não domiciliados, deixa os dividendos praticamente intactos. Eis como Espanha e Chipre se comparam para um fundador.

Espanha vs Chipre: os números principais

As quatro camadas de imposto em Espanha

Uma empresa espanhola paga 25% de imposto sobre as sociedades sobre o seu lucro. Essa é a primeira camada.

Quando o lucro é distribuído, o dividendo é tributado como rendimento de poupança numa escala progressiva: 19% até 6.000 euros, subindo por 21%, 23% e 27% até 28% sobre os montantes mais elevados. Essa é a segunda camada.

Para fundadores com ativos significativos, podem aplicar-se mais duas camadas:

• Imposto sobre o património, cobrado anualmente pelas comunidades autónomas sobre o património líquido, com taxas que chegam a cerca de 3,5% em algumas regiões.
• O imposto de solidariedade sobre grandes fortunas, um imposto estatal sobre o património líquido superior a 3 milhões de euros, de 1,7% a 3,5%, que coexiste com o imposto regional sobre o património.

Como Chipre tributa o mesmo lucro

Uma empresa cipriota paga 15% de imposto sobre as sociedades. Depois disso:

• Não se aplica qualquer retenção na fonte sobre os dividendos pagos a não residentes.
• Um residente fiscal cipriota não domiciliado não paga imposto sobre o rendimento nem Special Defence Contribution sobre os dividendos.
• O único encargo sobre o dividendo é a contribuição para o General Healthcare System de 2,65%, limitada a 180.000 euros de rendimento anual.

Chipre não tem imposto sobre o património, imposto de solidariedade nem imposto sucessório. Não há imposto sobre mais-valias na venda de participações, salvo se a empresa detiver bens imóveis em Chipre.

O que realmente altera o resultado

Chipre e Espanha oferecem enquadramentos muito diferentes. O resultado depende de onde é residente fiscal, de a empresa ter substância genuína em Chipre e de como os seus ativos pessoais estão detidos. Uma empresa cipriota não ajuda um fundador que permaneça residente fiscal em Espanha, e as regras espanholas de CFC podem tributar uma empresa estrangeira com baixa tributação na esfera do proprietário.

Passar de Espanha para uma estrutura em Chipre

Uma mudança tem de ser planeada antes de acontecer. O imposto de saída espanhol pode aplicar-se a mais-valias não realizadas sobre participações relevantes quando uma pessoa deixa de ser residente fiscal em Espanha. Tornar-se residente fiscal cipriota, cessar de forma clara a residência fiscal espanhola e construir substância real em Chipre são os elementos que sustentam a estrutura.

Se gere uma empresa espanhola e está a ponderar Chipre, comece com uma análise da sua residência fiscal, dos seus ativos e do momento adequado. Contacte-nos para discutir a sua situação, ou leia o nosso guia sobre residência fiscal e estatuto de não domiciliado em Chipre.