Chypre vs Espagne : comparaison fiscale pour les fondateurs

Diriger une société en Espagne peut signifier payer l'impôt sur le même bénéfice en plusieurs couches : l'impôt sur les sociétés lorsque la société le gagne, l'impôt sur l'épargne lorsque vous le distribuez, et, pour les patrimoines plus élevés, un impôt annuel sur la fortune et l'impôt de solidarité par-dessus. Chypre impose ce bénéfice une seule fois à 15 % et, pour les résidents non domiciliés, laisse les dividendes presque intacts. Voici comment l'Espagne et Chypre se comparent pour un fondateur.

Espagne vs Chypre : les chiffres clés

Les quatre couches d'imposition en Espagne

Une société espagnole paie 25 % d'impôt sur les sociétés sur son bénéfice. C'est la première couche.

Lorsque le bénéfice est distribué, le dividende est imposé comme revenu de l'épargne sur un barème progressif : 19 % jusqu'à 6 000 euros, puis 21 %, 23 % et 27 %, jusqu'à 28 % sur les montants les plus élevés. C'est la deuxième couche.

Pour les fondateurs disposant d'actifs importants, deux couches supplémentaires peuvent s'appliquer :

• L'impôt sur la fortune, prélevé annuellement par les régions autonomes sur le patrimoine net, avec des taux atteignant environ 3,5 % dans certaines régions.
• L'impôt de solidarité sur les grandes fortunes, un impôt d'État sur le patrimoine net supérieur à 3 millions d'euros, de 1,7 % à 3,5 %, qui s'ajoute à l'impôt régional sur la fortune.

Comment Chypre impose le même bénéfice

Une société chypriote paie 15 % d'impôt sur les sociétés. Après cela :

• Aucun impôt à la source ne s'applique aux dividendes versés aux non-résidents.
• Un résident fiscal chypriote non domicilié ne paie aucun impôt sur le revenu ni Contribution Spéciale de Défense sur les dividendes.
• La seule charge sur le dividende est la contribution au Système National de Santé de 2,65 %, plafonnée à 180 000 euros de revenu annuel.

Chypre n'a pas d'impôt sur la fortune, pas d'impôt de solidarité et pas d'impôt sur les successions. Il n'y a pas d'impôt sur les plus-values lors d'une vente d'actions, sauf si la société détient un bien immobilier à Chypre.

Ce qui change réellement le résultat

Chypre et l'Espagne offrent des cadres très différents. Le résultat dépend de l'endroit où vous êtes résident fiscal, du fait que la société dispose d'une véritable substance à Chypre, et de la façon dont vos actifs personnels sont détenus. Une société chypriote n'aide pas un fondateur qui reste résident fiscal espagnol, et les règles espagnoles relatives aux sociétés étrangères contrôlées peuvent imposer une société étrangère faiblement taxée entre les mains du propriétaire.

Passer de l'Espagne à une structure chypriote

Un déménagement doit être planifié avant qu'il ne se produise. L'exit tax espagnole peut s'appliquer aux plus-values latentes sur des participations importantes lorsqu'une personne cesse d'être résidente fiscale espagnole. Devenir résident fiscal chypriote, mettre fin proprement à la résidence fiscale espagnole et bâtir une réelle substance à Chypre sont les éléments qui font tenir la structure.

Si vous dirigez une société espagnole et envisagez Chypre, commencez par un examen de votre résidence fiscale, de vos actifs et du calendrier. Contactez-nous pour discuter de votre situation, ou lisez notre guide sur la résidence fiscale chypriote et le statut non domicilié.