Cypr kontra Hiszpania: podatki dla założycieli

Prowadzenie spółki w Hiszpanii może oznaczać płacenie podatku od tego samego zysku w kilku warstwach: podatek od osób prawnych, gdy spółka go zarabia, podatek od oszczędności, gdy go wypłacasz, a dla osób o wyższym majątku dodatkowo roczny podatek majątkowy i podatek solidarnościowy. Cypr opodatkowuje ten zysk jednokrotnie stawką 15%, a dla rezydentów niemających domicylu pozostawia dywidendy niemal nietknięte. Oto jak wypadają Hiszpania i Cypr dla założyciela.

Hiszpania kontra Cypr: podstawowe liczby

Cztery warstwy podatku w Hiszpanii

Hiszpańska spółka płaci 25% podatku od osób prawnych od swojego zysku. To pierwsza warstwa.

Gdy zysk jest wypłacany, dywidenda opodatkowana jest jako dochód z oszczędności według skali progresywnej: 19% do 6 000 euro, rosnąc przez 21%, 23% i 27% do 28% od najwyższych kwot. To druga warstwa.

Dla założycieli o znaczącym majątku mogą mieć zastosowanie dwie kolejne warstwy:

• Podatek majątkowy, pobierany co roku przez wspólnoty autonomiczne od majątku netto, ze stawkami sięgającymi około 3,5% w niektórych regionach.
• Podatek solidarnościowy od dużych fortun, podatek państwowy od majątku netto powyżej 3 milionów euro, w wysokości 1,7% do 3,5%, który funkcjonuje obok regionalnego podatku majątkowego.

Jak Cypr opodatkowuje ten sam zysk

Cypryjska spółka płaci 15% podatku od osób prawnych. Następnie:

• Do dywidend wypłacanych nierezydentom nie ma zastosowania podatek u źródła.
• Cypryjski rezydent podatkowy niemający domicylu nie płaci podatku dochodowego ani Specjalnej Składki Obronnej od dywidend.
• Jedynym obciążeniem dywidendy jest składka na Powszechny System Opieki Zdrowotnej w wysokości 2,65%, z górnym limitem na poziomie 180 000 euro rocznego dochodu.

Cypr nie ma podatku majątkowego, podatku solidarnościowego ani podatku od spadków. Nie ma podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży udziałów, chyba że spółka posiada nieruchomość na Cyprze.

Co faktycznie zmienia wynik

Cypr i Hiszpania oferują bardzo różne ramy. Wynik zależy od tego, gdzie jesteś rezydentem podatkowym, czy spółka ma rzeczywisty substrat gospodarczy na Cyprze oraz jak posiadany jest Twój majątek osobisty. Cypryjska spółka nie pomaga założycielowi, który pozostaje hiszpańskim rezydentem podatkowym, a hiszpańskie przepisy CFC mogą opodatkować nisko opodatkowaną zagraniczną spółkę na poziomie właściciela.

Przejście z Hiszpanii na strukturę cypryjską

Przeprowadzkę trzeba zaplanować, zanim nastąpi. Hiszpański podatek od wyjścia (exit tax) może mieć zastosowanie do niezrealizowanych zysków z dużych pakietów udziałów, gdy osoba przestaje być hiszpańskim rezydentem podatkowym. Uzyskanie cypryjskiej rezydencji podatkowej, czyste zakończenie hiszpańskiej rezydencji podatkowej oraz zbudowanie realnego substratu gospodarczego na Cyprze to elementy, które sprawiają, że struktura się broni.

Jeśli prowadzisz hiszpańską spółkę i rozważasz Cypr, zacznij od przeglądu swojej rezydencji podatkowej, majątku i harmonogramu. Skontaktuj się z nami, aby omówić swoją sytuację, albo przeczytaj nasz przewodnik o cypryjskiej rezydencji podatkowej i statusie non-dom.