Κύπρος vs Ισπανία: Φορολογική Σύγκριση για Ιδρυτές

Η λειτουργία μιας εταιρείας στην Ισπανία μπορεί να σημαίνει καταβολή φόρου επί των ίδιων κερδών σε πολλά επίπεδα: εταιρικός φόρος όταν η εταιρεία τα κερδίζει, φόρος αποταμιεύσεων όταν τα διανέμετε και, για υψηλότερη καθαρή περιουσία, ετήσιος φόρος πλούτου και ο φόρος αλληλεγγύης επιπλέον. Η Κύπρος φορολογεί αυτά τα κέρδη μία φορά με 15% και, για τους μη κατοικοεδρεύοντες (non-domiciled) κατοίκους, αφήνει τα μερίσματα σχεδόν άθικτα. Δείτε πώς συγκρίνονται η Ισπανία και η Κύπρος για έναν ιδρυτή.

Ισπανία vs Κύπρος: τα βασικά νούμερα

Τα τέσσερα επίπεδα φορολογίας στην Ισπανία

Μια ισπανική εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο 25% επί των κερδών της. Αυτό είναι το πρώτο επίπεδο.

Όταν τα κέρδη διανέμονται, το μέρισμα φορολογείται ως εισόδημα αποταμιεύσεων σε προοδευτική κλίμακα: 19% έως 6.000 ευρώ, ανεβαίνοντας μέσω 21%, 23% και 27% έως 28% στα υψηλότερα ποσά. Αυτό είναι το δεύτερο επίπεδο.

Για ιδρυτές με σημαντικά περιουσιακά στοιχεία, μπορούν να εφαρμοστούν δύο ακόμη επίπεδα:

• Φόρος πλούτου, που επιβάλλεται ετησίως από τις αυτόνομες περιφέρειες επί της καθαρής περιουσίας, με συντελεστές που φτάνουν περίπου το 3,5% σε ορισμένες περιφέρειες.
• Ο φόρος αλληλεγγύης στις μεγάλες περιουσίες, ένας κρατικός φόρος επί της καθαρής περιουσίας άνω των 3 εκατομμυρίων ευρώ, με 1,7% έως 3,5%, που τρέχει παράλληλα με τον περιφερειακό φόρο πλούτου.

Πώς η Κύπρος φορολογεί τα ίδια κέρδη

Μια κυπριακή εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο 15%. Μετά από αυτό:

• Καμία παρακράτηση φόρου δεν εφαρμόζεται στα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους.
• Ένας μη κατοικοεδρεύων (non-domiciled) φορολογικός κάτοικος Κύπρου δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος ούτε Ειδική Εισφορά Άμυνας στα μερίσματα.
• Η μόνη επιβάρυνση στο μέρισμα είναι η συνεισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας με 2,65%, με ανώτατο όριο τα 180.000 ευρώ ετήσιου εισοδήματος.

Η Κύπρος δεν έχει φόρο πλούτου, φόρο αλληλεγγύης ούτε φόρο κληρονομιάς. Δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιουχικών κερδών σε πώληση μετοχών, εκτός αν η εταιρεία κατέχει ακίνητη περιουσία στην Κύπρο.

Τι πραγματικά αλλάζει το αποτέλεσμα

Η Κύπρος και η Ισπανία προσφέρουν πολύ διαφορετικά πλαίσια. Το αποτέλεσμα εξαρτάται από τον τόπο της φορολογικής σας κατοικίας, το αν η εταιρεία έχει πραγματική υπόσταση στην Κύπρο και τον τρόπο με τον οποίο κατέχονται τα προσωπικά σας περιουσιακά στοιχεία. Μια κυπριακή εταιρεία δεν βοηθά έναν ιδρυτή που παραμένει φορολογικός κάτοικος Ισπανίας, και οι ισπανικοί κανόνες CFC μπορούν να φορολογήσουν μια χαμηλά φορολογούμενη ξένη εταιρεία στα χέρια του ιδιοκτήτη.

Μετάβαση από την Ισπανία σε κυπριακή δομή

Μια μετάβαση πρέπει να σχεδιαστεί πριν συμβεί. Ο φόρος εξόδου της Ισπανίας μπορεί να εφαρμοστεί σε μη πραγματοποιηθέντα κέρδη επί μεγάλων συμμετοχών όταν ένα πρόσωπο παύει να είναι φορολογικός κάτοικος Ισπανίας. Το να γίνετε φορολογικός κάτοικος Κύπρου, να τερματίσετε καθαρά την ισπανική φορολογική κατοικία και να χτίσετε πραγματική υπόσταση στην Κύπρο είναι αυτά που κάνουν τη δομή να αντέχει.

Αν διοικείτε μια ισπανική εταιρεία και εξετάζετε την Κύπρο, ξεκινήστε με μια επισκόπηση της φορολογικής σας κατοικίας, των περιουσιακών σας στοιχείων και του χρονισμού. Επικοινωνήστε μαζί μας για να συζητήσουμε την κατάστασή σας ή διαβάστε τον οδηγό μας για τη φορολογική κατοικία στην Κύπρο και το καθεστώς non-dom.