Кипр против Испании: налоги для основателей

Ведение компании в Испании может означать уплату налога с одной и той же прибыли в несколько уровней: корпоративный налог, когда компания ее зарабатывает, налог на сбережения, когда вы ее распределяете, а для более высокого чистого капитала еще ежегодный налог на богатство и налог солидарности сверху. Кипр облагает эту прибыль один раз по ставке 15% и для резидентов без домицилия оставляет дивиденды почти нетронутыми. Ниже показано, как Испания и Кипр соотносятся для основателя.

Испания против Кипра: ключевые цифры

Четыре уровня налогообложения в Испании

Испанская компания платит 25% корпоративного налога со своей прибыли. Это первый уровень.

Когда прибыль распределяется, дивиденд облагается как доход от сбережений по прогрессивной шкале: 19% до 6,000 евро, повышаясь через 21%, 23% и 27% до 28% на самых высоких суммах. Это второй уровень.

Для основателей со значительными активами могут применяться еще два уровня:

• Налог на богатство, взимаемый ежегодно автономными регионами с чистого капитала, со ставками, достигающими около 3.5% в некоторых регионах.
• Налог солидарности на крупные состояния, государственный налог на чистое богатство свыше 3 миллионов евро, по ставке 1.7% до 3.5%, который действует наряду с региональным налогом на богатство.

Как Кипр облагает ту же прибыль

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога. После этого:

• К дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, налог на удержание не применяется.
• Налоговый резидент Кипра без домицилия не платит ни подоходного налога, ни Специального защитного взноса с дивидендов.
• Единственный сбор с дивиденда это взнос в Общую систему здравоохранения по ставке 2.65%, с лимитом в 180,000 евро годового дохода.

На Кипре нет налога на богатство, нет налога солидарности и нет налога на наследство. Нет налога на прирост капитала при продаже долей, если только компания не владеет недвижимым имуществом на Кипре.

Что на самом деле влияет на результат

Кипр и Испания предлагают очень разные системы. Результат зависит от того, где вы являетесь налоговым резидентом, имеет ли компания реальную субстанцию на Кипре и как хранятся ваши личные активы. Кипрская компания не поможет основателю, который остается налоговым резидентом Испании, а испанские правила КИК могут облагать низконалоговую иностранную компанию в руках владельца.

Переход от Испании к кипрской структуре

Переезд должен быть спланирован до того, как он произойдет. Испанский налог на выход может применяться к нереализованному приросту по крупным долям, когда лицо перестает быть налоговым резидентом Испании. Стать налоговым резидентом Кипра, чисто прекратить испанское налоговое резидентство и создать реальную субстанцию на Кипре, это то, что делает структуру устойчивой.

Если вы ведете испанскую компанию и рассматриваете Кипр, начните с обзора вашего налогового резидентства, ваших активов и сроков. Свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу ситуацию, или прочитайте наше руководство по налоговому резидентству и статусу non-dom на Кипре.