Cipru versus Spania: comparație fiscală pentru fondatori

Conducerea unei companii în Spania poate însemna plata impozitului pe același profit în mai multe straturi: impozit pe profit când compania îl câștigă, impozit pe economii când îl distribuiți și, pentru o avere netă mai mare, un impozit anual pe avere și impozitul de solidaritate deasupra. Cipru impozitează acel profit o singură dată, cu 15%, și, pentru rezidenții non domiciliați, lasă dividendele aproape neatinse. Iată cum se compară Spania și Cipru pentru un fondator.

Spania versus Cipru: cifrele principale

Cele patru straturi de impozit din Spania

O companie spaniolă plătește 25% impozit pe profit pe profitul său. Acesta este primul strat.

Când profitul este distribuit, dividendul este impozitat ca venit din economii pe o scală progresivă: 19% până la 6,000 euro, urcând prin 21%, 23% și 27% până la 28% pe cele mai mari sume. Acesta este al doilea strat.

Pentru fondatorii cu active semnificative, se mai pot aplica două straturi:

• Impozitul pe avere, perceput anual de comunitățile autonome pe averea netă, cu rate care ajung în jur de 3.5% în unele regiuni.
• Impozitul de solidaritate pe averi mari, un impozit de stat pe averea netă de peste 3 milioane euro, de la 1.7% la 3.5%, care funcționează în paralel cu impozitul regional pe avere.

Cum impozitează Cipru același profit

O companie cipriotă plătește 15% impozit pe profit. După aceea:

• Nu se aplică niciun impozit la sursă pe dividendele plătite nerezidenților.
• Un rezident fiscal cipriot non domiciliat nu plătește impozit pe venit sau Contribuția Specială pentru Apărare pe dividende.
• Singura taxă pe dividend este contribuția la Sistemul General de Sănătate de 2.65%, plafonată la 180,000 euro de venit anual.

Cipru nu are impozit pe avere, impozit de solidaritate sau impozit pe moștenire. Nu există impozit pe câștigurile de capital la o vânzare de acțiuni decât dacă compania deține bunuri imobile în Cipru.

Ce schimbă cu adevărat rezultatul

Cipru și Spania oferă cadre foarte diferite. Rezultatul depinde de locul unde sunteți rezident fiscal, de faptul că compania are substanță reală în Cipru și de felul în care sunt deținute activele dvs. personale. O companie cipriotă nu ajută un fondator care rămâne rezident fiscal spaniol, iar regulile spaniole privind societățile străine controlate (CFC) pot impozita o companie străină slab impozitată în mâinile proprietarului.

Trecerea de la Spania la o structură cipriotă

O mutare trebuie planificată înainte de a avea loc. Impozitul de ieșire al Spaniei se poate aplica câștigurilor nerealizate pe pachete mari de acțiuni atunci când o persoană încetează să fie rezidentă fiscal spaniolă. A deveni rezident fiscal cipriot, a înceta curat rezidența fiscală spaniolă și a construi substanță reală în Cipru sunt lucrurile care fac structura să reziste.

Dacă aveți o companie spaniolă și cântăriți Cipru, începeți cu o analiză a rezidenței dvs. fiscale, a activelor dvs. și a momentului. Contactați-ne pentru a discuta situația dvs., sau citiți ghidul nostru despre rezidența fiscală și statutul non domiciliat în Cipru.