Chipre vs España: comparación fiscal para fundadores

Dirigir una empresa en España puede significar pagar impuestos sobre el mismo beneficio en varias capas: el impuesto de sociedades cuando la empresa lo obtiene, el impuesto del ahorro cuando lo distribuye y, para patrimonios más elevados, un impuesto sobre el patrimonio anual y el impuesto de solidaridad por encima. Chipre grava ese beneficio una sola vez al 15% y, para los residentes no domiciliados, deja los dividendos casi intactos. Así se comparan España y Chipre para un fundador.

España vs Chipre: las cifras principales

Las cuatro capas de impuestos en España

Una empresa española paga un impuesto de sociedades del 25% sobre su beneficio. Esa es la primera capa.

Cuando se distribuye el beneficio, el dividendo se grava como renta del ahorro en una escala progresiva: 19% hasta 6,000 euros, subiendo por el 21%, 23% y 27% hasta el 28% sobre los importes más altos. Esa es la segunda capa.

Para los fundadores con activos significativos, pueden aplicarse dos capas más:

• El impuesto sobre el patrimonio, exigido anualmente por las comunidades autónomas sobre el patrimonio neto, con tipos que alcanzan alrededor del 3.5% en algunas regiones.
• El impuesto de solidaridad de las grandes fortunas, un impuesto estatal sobre el patrimonio neto superior a 3 millones de euros, del 1.7% al 3.5%, que coexiste con el impuesto autonómico sobre el patrimonio.

Cómo grava Chipre el mismo beneficio

Una empresa chipriota paga un impuesto de sociedades del 15%. Después de eso:

• No se aplica retención sobre los dividendos pagados a no residentes.
• Un residente fiscal chipriota no domiciliado no paga impuesto sobre la renta ni Contribución Especial de Defensa sobre los dividendos.
• El único cargo sobre el dividendo es la contribución al Sistema General de Salud del 2.65%, con un tope de 180,000 euros de renta anual.

Chipre no tiene impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto de solidaridad, ni impuesto sobre sucesiones. No existe impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de acciones, salvo que la empresa posea bienes inmuebles en Chipre.

Qué cambia realmente el resultado

Chipre y España ofrecen marcos muy diferentes. El resultado depende de dónde sea residente fiscal, de si la empresa tiene sustancia genuina en Chipre y de cómo se posean sus activos personales. Una empresa chipriota no ayuda a un fundador que sigue siendo residente fiscal en España, y las normas CFC españolas pueden gravar en manos del propietario una empresa extranjera con baja tributación.

Trasladarse de España a una estructura chipriota

Un traslado debe planificarse antes de que ocurra. El impuesto de salida español puede aplicarse a las plusvalías latentes sobre participaciones importantes cuando una persona deja de ser residente fiscal en España. Convertirse en residente fiscal chipriota, poner fin de forma limpia a la residencia fiscal española y construir una sustancia real en Chipre son los factores que hacen que la estructura se sostenga.

Si dirige una empresa española y está sopesando Chipre, empiece por una revisión de su residencia fiscal, sus activos y el momento temporal. Contáctenos para tratar su situación, o lea nuestra guía sobre la residencia fiscal en Chipre y el estatus de no domiciliado.