Cyprus versus Spanje: belastingvergelijking voor oprichters

Een onderneming drijven in Spanje kan betekenen dat u over dezelfde winst in meerdere lagen belasting betaalt: vennootschapsbelasting wanneer de vennootschap deze verdient, spaartaks wanneer u uitkeert, en, bij een hoger vermogen, een jaarlijkse vermogensbelasting en de solidariteitsheffing daarbovenop. Cyprus belast die winst één keer tegen 15% en laat, voor niet-gedomicilieerde inwoners, dividenden vrijwel onaangeroerd. Zo verhouden Spanje en Cyprus zich tot elkaar voor een oprichter.

Spanje versus Cyprus: de kerncijfers

De vier belastinglagen in Spanje

Een Spaanse vennootschap betaalt 25% vennootschapsbelasting over haar winst. Dat is de eerste laag.

Wanneer de winst wordt uitgekeerd, wordt het dividend belast als spaarinkomen op een progressieve schaal: 19% tot 6.000 euro, oplopend via 21%, 23% en 27% tot 28% op de hoogste bedragen. Dat is de tweede laag.

Voor oprichters met aanzienlijke activa kunnen twee verdere lagen van toepassing zijn:

• Vermogensbelasting, jaarlijks geheven door de autonome regio's over het nettovermogen, met tarieven die in sommige regio's oplopen tot ongeveer 3,5%.
• De solidariteitsheffing op grote vermogens, een rijksbelasting op nettovermogen boven 3 miljoen euro, tegen 1,7% tot 3,5%, die naast de regionale vermogensbelasting loopt.

Hoe Cyprus dezelfde winst belast

Een Cypriotische vennootschap betaalt 15% vennootschapsbelasting. Daarna:

• Geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-inwoners.
• Een niet-gedomicilieerde fiscaal inwoner van Cyprus betaalt geen inkomstenbelasting of Special Defence Contribution op dividenden.
• De enige heffing op het dividend is de bijdrage aan het General Healthcare System van 2,65%, met een plafond bij 180.000 euro jaarinkomen.

Cyprus kent geen vermogensbelasting, geen solidariteitsheffing en geen erfbelasting. Er is geen meerwaardebelasting op een aandelenverkoop, tenzij de vennootschap onroerend goed in Cyprus bezit.

Wat het resultaat werkelijk verandert

Cyprus en Spanje bieden zeer verschillende kaders. Het resultaat hangt af van waar u fiscaal inwoner bent, of de vennootschap reële substantie in Cyprus heeft, en hoe uw persoonlijke activa worden aangehouden. Een Cypriotische vennootschap helpt een oprichter niet die fiscaal inwoner van Spanje blijft, en de Spaanse CFC-regels kunnen een laagbelaste buitenlandse vennootschap belasten in handen van de eigenaar.

Van Spanje naar een Cypriotische structuur

Een verhuizing moet worden gepland voordat zij plaatsvindt. De Spaanse exitheffing kan van toepassing zijn op niet-gerealiseerde meerwaarden op grote deelnemingen wanneer een persoon ophoudt fiscaal inwoner van Spanje te zijn. Het fiscaal inwoner van Cyprus worden, het schoon beëindigen van de Spaanse fiscale residentie en het opbouwen van reële substantie in Cyprus zijn wat de structuur houdbaar maakt.

Als u een Spaanse vennootschap drijft en Cyprus overweegt, begin met een beoordeling van uw fiscale residentie, uw activa en de timing. Neem contact met ons op om uw situatie te bespreken, of lees onze gids over fiscale residentie in Cyprus en de niet-gedomicilieerde status.