Cypern mot Spanien: skattejämförelse för grundare

Att driva ett bolag i Spanien kan innebära att man betalar skatt på samma vinst i flera lager: bolagsskatt när bolaget tjänar den, sparskatt när du delar ut den och, för högre nettoförmögenheter, en årlig förmögenhetsskatt och solidaritetsskatten ovanpå. Cypern beskattar den vinsten en gång med 15% och lämnar, för non-dom-bosatta, utdelningen nästan orörd. Här är hur Spanien och Cypern förhåller sig för en grundare.

Spanien mot Cypern: siffrorna i korthet

De fyra skattelagren i Spanien

Ett spanskt bolag betalar 25% bolagsskatt på sin vinst. Det är det första lagret.

När vinsten delas ut beskattas utdelningen som sparinkomst enligt en progressiv skala: 19% upp till 6,000 euro, stigande genom 21%, 23% och 27% till 28% på de högsta beloppen. Det är det andra lagret.

För grundare med betydande tillgångar kan ytterligare två lager tillkomma:

• Förmögenhetsskatt, som tas ut årligen av de autonoma regionerna på nettoförmögenheten, med satser som når omkring 3.5% i vissa regioner.
• Solidaritetsskatten på stora förmögenheter, en statlig skatt på nettoförmögenhet över 3 miljoner euro, på 1.7% till 3.5%, som löper parallellt med den regionala förmögenhetsskatten.

Hur Cypern beskattar samma vinst

Ett cypriotiskt bolag betalar 15% bolagsskatt. Därefter:

• Ingen källskatt tillämpas på utdelning som betalas till utländska mottagare.
• En person med skatterättslig hemvist i Cypern och non-dom-status betalar ingen inkomstskatt eller Special Defence Contribution på utdelning.
• Den enda avgiften på utdelningen är bidraget till det allmänna hälso- och sjukvårdssystemet på 2.65%, takbegränsat vid en årsinkomst på 180,000 euro.

Cypern har ingen förmögenhetsskatt, ingen solidaritetsskatt och ingen arvsskatt. Det finns ingen kapitalvinstskatt vid en aktieförsäljning såvida inte bolaget äger fast egendom i Cypern.

Vad som faktiskt förändrar utfallet

Cypern och Spanien erbjuder mycket olika ramverk. Utfallet beror på var du är skatterättsligt bosatt, om bolaget har verklig substans i Cypern och hur dina personliga tillgångar ägs. Ett cypriotiskt bolag hjälper inte en grundare som förblir skatterättsligt bosatt i Spanien, och spanska CFC-regler kan beskatta ett lågbeskattat utländskt bolag i ägarens händer.

Att flytta från Spanien till en cypriotisk struktur

En flytt måste planeras innan den sker. Spaniens exitskatt kan tillämpas på orealiserade vinster på stora aktieinnehav när en person upphör att vara skatterättsligt bosatt i Spanien. Att bli skatterättsligt bosatt i Cypern, avsluta den spanska skatterättsliga hemvisten rent och bygga verklig substans i Cypern är det som gör att strukturen håller.

Om du driver ett spanskt bolag och överväger Cypern, börja med en genomgång av din skatterättsliga hemvist, dina tillgångar och tidpunkten. Kontakta oss för att diskutera din situation, eller läs vår guide om cypriotisk skatterättslig hemvist och non-dom-status.