Cipro e Spagna: confronto fiscale per i fondatori

Gestire una societa in Spagna puo significare pagare imposte sullo stesso utile su piu livelli: l'imposta societaria quando la societa lo consegue, l'imposta sui risparmi quando lo distribuite e, per i patrimoni piu elevati, un'imposta patrimoniale annuale e l'imposta di solidarieta in aggiunta. Cipro tassa quell'utile una sola volta al 15% e, per i residenti non domiciliati, lascia i dividendi pressoche intatti. Ecco come Spagna e Cipro si confrontano per un fondatore.

Spagna e Cipro: i numeri principali

I quattro livelli di imposizione in Spagna

Una societa spagnola versa il 25% di imposta societaria sul proprio utile. Questo e il primo livello.

Quando l'utile viene distribuito, il dividendo e tassato come reddito da risparmio secondo una scala progressiva: 19% fino a 6.000 euro, salendo attraverso il 21%, il 23% e il 27% fino al 28% sugli importi piu elevati. Questo e il secondo livello.

Per i fondatori con patrimoni significativi, possono applicarsi altri due livelli:

• L'imposta patrimoniale, applicata annualmente dalle comunita autonome sul patrimonio netto, con aliquote che raggiungono circa il 3,5% in alcune regioni.
• L'imposta di solidarieta sui grandi patrimoni, un'imposta statale sul patrimonio netto superiore ai 3 milioni di euro, dall'1,7% al 3,5%, che si affianca all'imposta patrimoniale regionale.

Come Cipro tassa lo stesso utile

Una societa cipriota versa il 15% di imposta societaria. Dopo di cio:

• Nessuna ritenuta alla fonte si applica ai dividendi corrisposti a non residenti.
• Un residente fiscale cipriota non domiciliato non versa alcuna imposta sul reddito ne il Special Defence Contribution sui dividendi.
• L'unico onere sul dividendo e il contributo al General Healthcare System al 2,65%, con massimale a 180.000 euro di reddito annuo.

Cipro non prevede imposta patrimoniale, imposta di solidarieta ne imposta di successione. Non vi e imposta sulle plusvalenze in caso di cessione di quote, salvo che la societa detenga beni immobili a Cipro.

Cosa determina realmente il risultato

Cipro e la Spagna offrono quadri normativi molto diversi. Il risultato dipende dal luogo in cui siete residenti fiscali, dal fatto che la societa disponga di una sostanza effettiva a Cipro e da come sono detenuti i vostri beni personali. Una societa cipriota non giova a un fondatore che rimane residente fiscale in Spagna, e le norme CFC spagnole possono tassare in capo al titolare una societa estera soggetta a bassa imposizione.

Trasferirsi dalla Spagna a una struttura cipriota

Un trasferimento deve essere pianificato prima che avvenga. L'imposta di uscita spagnola puo applicarsi alle plusvalenze non realizzate su partecipazioni rilevanti quando una persona cessa di essere residente fiscale in Spagna. Diventare residente fiscale a Cipro, porre fine in modo netto alla residenza fiscale spagnola e costruire una sostanza effettiva a Cipro sono gli elementi che rendono solida la struttura.

Se gestite una societa spagnola e state valutando Cipro, iniziate con un esame della vostra residenza fiscale, dei vostri beni e degli aspetti temporali. Contattateci per discutere la vostra situazione, oppure leggete la nostra guida su residenza fiscale cipriota e status di non domiciliato.