Chipre vs Suíça: Comparação Fiscal para Fundadores

A Suíça tem a reputação de país de baixa tributação, mas o quadro é mais estratificado do que o título sugere. O imposto sobre as sociedades varia por cantão, os dividendos têm um imposto antecipado de 35% e os cantões cobram um imposto anual sobre o património líquido. Chipre cobra um imposto sobre as sociedades fixo de 15%, sem retenção na fonte sobre dividendos pagos a não residentes e sem imposto sobre o património. Eis como os dois se comparam para um fundador.

Suíça vs Chipre: os números principais

Como a Suíça tributa o lucro da empresa

Uma empresa suíça paga um imposto direto federal de 8,5% sobre o lucro depois de impostos, acrescido do imposto cantonal e comunal que varia amplamente. A taxa efetiva combinada situa-se entre cerca de 12% nos cantões mais baixos e cerca de 21% nos mais elevados.

Quando o lucro é distribuído, a Suíça aplica um imposto antecipado de 35% (Verrechnungssteuer). Os residentes suíços recuperam-no através da sua declaração de imposto; os não residentes recuperam parte dele ao abrigo da convenção fiscal aplicável. Um proprietário residente é depois tributado sobre o dividendo a taxas progressivas de rendimento, embora as participações qualificadas beneficiem de tributação parcial.

Como Chipre tributa o mesmo lucro

Uma empresa cipriota paga 15% de imposto sobre as sociedades. Depois disso:

• Não se aplica qualquer retenção na fonte sobre os dividendos pagos a não residentes.
• Um residente fiscal cipriota não domiciliado não paga imposto sobre o rendimento nem Special Defence Contribution sobre os dividendos.
• O único encargo é a contribuição para o General Healthcare System de 2,65%, limitada a 180.000 euros de rendimento anual.

Não há imposto sobre mais-valias em Chipre na venda de participações, salvo se a empresa detiver bens imóveis em Chipre.

A diferença do imposto sobre o património

Esta é a diferença que os fundadores frequentemente ignoram. Os cantões suíços tributam o património líquido mundial todos os anos, incluindo participações sociais, imóveis e investimentos. A taxa é modesta em termos percentuais, mas aplica-se anualmente a toda a base de ativos, não apenas ao rendimento.

Chipre não tem imposto sobre o património nem imposto sucessório. Para um fundador que detém ativos significativos, essa diferença anual acumula-se.

O que realmente altera o resultado

A Suíça oferece estabilidade, um sistema bancário sólido e uma base credível. Chipre oferece uma tributação efetiva mais baixa sobre o lucro distribuído para residentes não-dom, sem imposto sobre o património, e a plena adesão à UE com acesso às diretivas da UE e à rede SEPA.

A escolha certa depende de onde é residente fiscal, da substância por detrás da empresa e da sua posição patrimonial mais ampla. Para uma comparação a partir da direção oposta, veja o nosso guia sobre residência fiscal e estatuto de não domiciliado em Chipre, ou contacte-nos para discutir a sua estrutura.