Cipro e Svizzera: confronto fiscale per i fondatori

La Svizzera ha la reputazione di Paese a bassa fiscalità, ma il quadro è più stratificato di quanto suggerisca il dato di superficie. L'imposta sulle società varia da cantone a cantone, i dividendi scontano un'imposta preventiva del 35% e i cantoni applicano un'imposta patrimoniale annuale sul patrimonio netto. Cipro applica un'imposta sulle società forfettaria del 15%, nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi ai non residenti e nessuna imposta patrimoniale. Ecco come si confrontano i due Paesi per un fondatore.

Svizzera e Cipro: i numeri principali

Come la Svizzera tassa gli utili societari

Una società svizzera paga un'imposta federale diretta dell'8.5% sull'utile al netto delle imposte, oltre a un'imposta cantonale e comunale che varia sensibilmente. L'aliquota effettiva complessiva va da circa il 12% nei cantoni più bassi a circa il 21% in quelli più elevati.

Quando gli utili vengono distribuiti, la Svizzera applica un'imposta preventiva del 35% (Verrechnungssteuer). I residenti svizzeri la recuperano tramite la propria dichiarazione dei redditi; i non residenti ne recuperano una parte in base al trattato fiscale applicabile. Un titolare residente è poi tassato sul dividendo ad aliquote progressive sul reddito, sebbene le partecipazioni qualificate beneficino di una tassazione parziale.

Come Cipro tassa gli stessi utili

Una società cipriota paga il 15% di imposta sulle società. Successivamente:

• Nessuna ritenuta alla fonte si applica ai dividendi pagati ai non residenti.
• Un residente fiscale cipriota non domiciliato non paga alcuna imposta sul reddito né la Special Defence Contribution sui dividendi.
• L'unico onere è il contributo al General Healthcare System pari al 2.65%, con un massimale di 180,000 euro di reddito annuo.

Non esiste a Cipro alcuna imposta sulle plusvalenze in caso di cessione di partecipazioni, salvo che la società detenga beni immobili a Cipro.

La differenza dell'imposta patrimoniale

Questa è la differenza che i fondatori spesso trascurano. I cantoni svizzeri tassano ogni anno il patrimonio netto mondiale, comprese le quote societarie, gli immobili e gli investimenti. L'aliquota è modesta in termini percentuali, ma si applica ogni anno all'intera base patrimoniale, non solo al reddito.

Cipro non ha alcuna imposta patrimoniale né alcuna imposta di successione. Per un fondatore che detiene un patrimonio rilevante, tale differenza annuale si accumula nel tempo.

Cosa determina davvero il risultato

La Svizzera offre stabilità, un solido sistema bancario e una base credibile. Cipro offre una tassazione effettiva più bassa sugli utili distribuiti per i residenti non-dom, l'assenza di imposta patrimoniale e la piena appartenenza all'UE con accesso alle direttive dell'UE e alla rete SEPA.

La scelta giusta dipende da dove siete residenti fiscali, dalla sostanza economica alla base della società e dalla vostra più ampia posizione patrimoniale. Per un confronto dalla prospettiva opposta, consultate la nostra guida sulla residenza fiscale cipriota e sullo status di non domiciliato, oppure contattateci per discutere la vostra struttura.